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出納業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ):庫(kù)存現(xiàn)金限額

日期:2009-04-07 11:24:03     瀏覽:972    來源:大朗瑞林培訓(xùn)中心
 庫(kù)存現(xiàn)金限額的概述

  是指*規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的*額度。核定單位庫(kù)存限額的原則是,既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要,又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額,應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請(qǐng)。

  庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定方法

  一個(gè)單位在幾家銀行開戶的,由一家開戶銀行核定開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。

  凡在銀行開戶的獨(dú)立核算單位都要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額;獨(dú)立核算的附屬單位,由于沒有在銀行開戶,但需要保留現(xiàn)金,也要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,其限額可包括在其上級(jí)單位庫(kù)存限額內(nèi);商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金,其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定,但不包括在單位庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

  庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是:

  庫(kù)存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

  庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理

  為了保證現(xiàn)金的安全,規(guī)范現(xiàn)金管理,同時(shí)又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用,按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定,庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定,凡在銀行開戶的單位,銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上,但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

  1、各單位實(shí)行收支兩條線,不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān),團(tuán)體,部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,如當(dāng)日確有困難,由開戶單位確定送存時(shí)間,如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金,應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況,并同時(shí)報(bào)告開戶銀行,便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。

  2、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,且不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

  3、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即:

 ?。?)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;

 ?。?)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;

 ?。?)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;

 ?。?)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;

 ?。?)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;

 ?。?)不準(zhǔn)保留賬外公款;

 ?。?)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣;

 ?。?)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

  庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定具體程序

  庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次,經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。其核定具體程序?yàn)椋?/FONT>

 ?。?)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

  庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

  每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)

 ?。?)出開戶單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”。

 ?。?)開戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管*,經(jīng)主管*簽署意見,再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn),開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。

  首先,填制現(xiàn)金庫(kù)存限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書;然后,報(bào)送開戶銀行簽署審查批準(zhǔn)意見和核定數(shù)額。

  庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn)后,開戶單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守,每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫(kù)存現(xiàn)金不足限額時(shí),可向銀行提取現(xiàn)金,不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金限額一般每年核定一次,單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫(kù)存限額時(shí),可向開戶銀行提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,方可進(jìn)行調(diào)整,單位不得擅自超出核定限額增加庫(kù)存現(xiàn)金。

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