銀行存款日記賬的登記方法
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銀行存款日記賬的登記方法與現(xiàn)金日記賬基本相同。一般地,是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)各種銀行存款的收、付款憑證逐日逐筆地登記.需要說明的是:
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①結(jié)算憑證欄.結(jié)算憑證欄分為種類和號(hào)數(shù)兩個(gè)專欄,分別登記結(jié)算憑證種類和各號(hào)碼。例如,用轉(zhuǎn)賬支票購買材料,在種類欄登記轉(zhuǎn)賬支票;在號(hào)數(shù)欄登記轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼、這樣做的目的是便于和銀行對賬。
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②對方科目欄.對方科目欄登記銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目。該欄應(yīng)根據(jù)所依據(jù)的收、付款憑證中所列的對方科目登記。
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?、凼杖?、支出欄。收入、支出欄登記銀行存款實(shí)際收、付金額。該欄應(yīng)根據(jù)所依據(jù)的收、付款憑證中所列金額登記。
銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬一樣,每日終了時(shí)要結(jié)出余額。賬面記錄要與銀行定期轉(zhuǎn)來的賬單逐筆核對。