銀行存款日記賬怎么記|銀行存款日記賬的登記方法 ? 　　銀行存款日記賬是用來逐日反映銀行存款的增減變動和結余情況的賬簿。通過銀行存款日記賬的設置和登記，可以加強對銀行存款的日常監(jiān)督和管理，并便于與銀行進行賬項的核對。 ? 　　銀行存款日記賬的格式，也有三欄式和多欄式兩種，其基本結構與現(xiàn)金日記賬類似。 ? 　　為了避免多欄式銀行存款日記賬的篇幅過大，在實際工作中，一般也將這種日記賬劃分為銀行存款收人日記賬和銀行存款支出日記賬，其格式與現(xiàn)金收人日記賬和現(xiàn)金支出日記賬基本相同，區(qū)別在于沒有“結算 憑證種類”欄，多欄式銀行存款日記賬的格式從略。 ? 　　銀行存款日記賬的登記方法 ? 　　1. 日期 　　“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實 際登記該賬簿的日期。 　　2.憑證編號 　　“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入 “收×號”。 　　3.摘要 　　“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，力求簡明扼要。 ? 　　4.對應科目 　　“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。 　　5.借方、貸方 　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。 　　6.余額 　　“余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日 記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。 ? 　　銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證逐日逐筆順序登記的，對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，只編制現(xiàn)金付款憑證，不編制銀行存款收款憑證，因而此時的銀行存款收人數(shù)，應根據(jù) 相關的現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應及時計算出當日的收人數(shù)、支出數(shù)和結余數(shù)，以便檢查監(jiān)督各項收支款項，并便于定期同銀行送來的對賬單逐筆核對。 ? 　　更多會計學習資訊請點擊進入【佛山仁和會計培訓學校】http://www.bceiu.cn/member/rh.html 　　會計培訓課程http://www.bceiu.cn/foshan/kuaiji/