銀行日記賬的登記方法
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銀行存款日記賬的登記方法也與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同。其登記方法如下:
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(1)日期欄:即記賬憑證的日期。
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(2)憑證欄:即登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)(與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法一致)。
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(3)對(duì)方科目欄:即銀行存款收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。如開出支票一張支付購(gòu)料款,其支出的用途科目(即對(duì)方科目)為“原材料”科目,其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。
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(4)摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練,但能概括說明問題。
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(5)現(xiàn)金支票號(hào)數(shù)和轉(zhuǎn)賬支票號(hào)數(shù)欄:如果所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是以支票付款結(jié)算的,應(yīng)在這兩欄內(nèi)填寫相應(yīng)的支票號(hào)數(shù),以便與開戶銀行對(duì)賬。
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(6)收人、支出欄:即銀行存款實(shí)際收付的金額。每日終了,應(yīng)分別計(jì)算銀行存款的收入和支出的合計(jì)數(shù),結(jié)算出余額,做到日清;月終應(yīng)計(jì)算出銀行存款全月收入、支出的合計(jì)數(shù),做到月結(jié)。