隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可缺少的重要組成部分，想知道注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策研究嗎?現(xiàn)在，恒企小編給大家整理注冊(cè)報(bào)考信息。 ?

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施一 ?

創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境 ?

良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師賴以生存和發(fā)展的客觀條件,只有有了良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境,注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能在執(zhí)業(yè)時(shí)堅(jiān)守獨(dú)立、客觀、公正的原則,從而使審計(jì)質(zhì)量得以保證。從最近幾年發(fā)生的審計(jì)案例看,不少是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些**的壓力而不得不違規(guī)、違心地出具虛假審計(jì)報(bào)告。一旦出現(xiàn)問題,就會(huì)使自己處于非常被動(dòng)的地位。因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)迫切需要一個(gè)良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。新《會(huì)計(jì)法》的頒布實(shí)施,使單位負(fù)責(zé)人成為承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任的主體,再加上其他相關(guān)規(guī)定,加大了遏制會(huì)計(jì)造假的力度,從而為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)創(chuàng)造良好、寬松的社會(huì)環(huán)境提供了條件。 ?

強(qiáng)化審計(jì)的質(zhì)量控制 ?

要提高審計(jì)人員的素質(zhì):要提高審計(jì)人員素質(zhì),事務(wù)所應(yīng)定期舉行政策法規(guī)特別是新稅制、新財(cái)會(huì)制度以及新近出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)討論,制定事務(wù)所人員遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)和考核、獎(jiǎng)懲的辦法,以規(guī)范和約束CPA的行為、提高現(xiàn)有人員的專業(yè)技能和理論水平。定期進(jìn)行專業(yè)技能和專業(yè)理論的再教育,并定期進(jìn)行考核和研討。對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等規(guī)范進(jìn)行崗位培訓(xùn)等。

事務(wù)所要盡快地建立健全審計(jì)作業(yè)的質(zhì)量控制制度:根據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求,事務(wù)所必須建立健全全面質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制措施,正確處理好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性概念及審計(jì)證據(jù)收集之間的關(guān)系,并根據(jù)這三者之間存在的特定關(guān)系和重要性原則,正確地運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,分析影響因素,準(zhǔn)確有效地估計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),從而估計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn),在考慮成本效益原則的基礎(chǔ)上,確定具體的審計(jì)方法以及證據(jù)收集成本的高低。 ?

加快審計(jì)技術(shù)方法的改進(jìn):由于長(zhǎng)期以來,采用手工審計(jì),收集證據(jù)和填寫審計(jì)工作底稿的時(shí)間花費(fèi)很大,影響了審計(jì)效率。目前,有許多事務(wù)所已采用Excel表格填寫,有的事務(wù)所已使用新開發(fā)的審計(jì)軟件,在很大程度上提高了工作效率。如能開發(fā)出更有效的審計(jì)軟件,就可以大大節(jié)約填制工作底稿的時(shí)間,則可將更多時(shí)間騰出用來執(zhí)行必要的審計(jì)程序,防止*。所以,要提高審計(jì)質(zhì)量,還必須借助于現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)手段。 ?

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施二 ?

(一)加強(qiáng)自身職業(yè)道德建設(shè)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì) ?

1.加強(qiáng)自身職業(yè)道德建設(shè) ?

注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須嚴(yán)格遵守《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》及《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》與《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告》，依法審計(jì);遵守獨(dú)立、客觀、公正的原則，認(rèn)真履行自己的職責(zé);同時(shí)還應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，不斷強(qiáng)化法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，弘揚(yáng)敬業(yè)精神，從而避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 ?

2.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì) ?

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)注重做好兩個(gè)方面的工作：一方面是在招聘審計(jì)專業(yè)人員時(shí)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，不具備條件者決不能聘用;另一方面，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育。在新政策新規(guī)定不斷出現(xiàn)，審計(jì)內(nèi)容和對(duì)象經(jīng)常變化的情況下，應(yīng)形成一種制度，讓每個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師都有機(jī)會(huì)吸取新的知識(shí)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力。

(二)讓社會(huì)公眾充分了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè) ?

我國(guó)社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)了解不多，只是當(dāng)自身利益受到侵害時(shí)才認(rèn)識(shí)到這一行業(yè)的重要性。因此有必要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)審計(jì)職業(yè)的宣傳力度。如香港會(huì)計(jì)師公會(huì)的做法值得借鑒，公會(huì)專門設(shè)立了公關(guān)科，積極開展宣傳活動(dòng)，取得了較好的社會(huì)效果。 ?

(三)采取可靠有效的審計(jì)技術(shù)方法，引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式 ?

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)運(yùn)用的是各個(gè)環(huán)節(jié)、層面的測(cè)試及分析，是在了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)，識(shí)別重要的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，考慮其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響及分析各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，針對(duì)重大交易類別、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，具有較強(qiáng)的針對(duì)性。因此應(yīng)當(dāng)積極推行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)體系下的審計(jì)方法，有利于控制或減少不必要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。特別是利用數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)技術(shù)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)以及比較流行的分析性復(fù)核技術(shù)，在國(guó)際審計(jì)界已經(jīng)成為通用技術(shù)，如果我國(guó)審計(jì)人員能夠充分地學(xué)習(xí)和借鑒，必將以較低的成本，迅速提高我國(guó)審計(jì)的技術(shù)水平。 ?

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施三 ?

*，完善公司治理，促進(jìn)審計(jì)市場(chǎng)需求。針對(duì)高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)需求不足的現(xiàn)象，首先要建立完善的公司治理機(jī)制。只有完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，才能真正解決內(nèi)部人控制和所有者缺位等問題。也只有完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全審計(jì)委員會(huì)機(jī)構(gòu)，確保其獨(dú)立性與權(quán)威性，才能杜絕審計(jì)委托人與公司財(cái)產(chǎn)代理人合而為一的現(xiàn)象。這樣才能使審計(jì)委托人真正以公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為其目標(biāo)，自愿聘請(qǐng)高品質(zhì)的事務(wù)所來開展審計(jì)工作。其次，應(yīng)完善上市公司的上市資格管制制度、退市制度以及懲治制度。在上市資格方面，由核準(zhǔn)制逐步過渡到注冊(cè)制，這樣在公司發(fā)行股票的難度降低的同時(shí)，對(duì)殼的需求相對(duì)就會(huì)減少;在退市制度方面，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范上市公司的退市標(biāo)準(zhǔn)，改變只是強(qiáng)調(diào)盈利性標(biāo)準(zhǔn)的做法，這樣才能使退市機(jī)制更完善，減少企業(yè)的盈余管理動(dòng)機(jī);在懲治制度方面，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)盈余管理行為的懲治力度，提高其作假的成本。 ?

第二，提高行業(yè)的準(zhǔn)入條件，限制會(huì)計(jì)事務(wù)所的數(shù)量。我國(guó)大規(guī)模的會(huì)計(jì)事務(wù)所過少，而小規(guī)模的會(huì)計(jì)事務(wù)所的數(shù)量過多。與國(guó)外的會(huì)計(jì)事務(wù)所相比，我國(guó)會(huì)計(jì)事務(wù)所的規(guī)模普遍偏小，審計(jì)的資源有限。以“四大”為首的國(guó)際會(huì)計(jì)事務(wù)所快速占領(lǐng)*市場(chǎng)，大部分上市公司和跨國(guó)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)基本由他們完成，而國(guó)內(nèi)所的機(jī)會(huì)越來越少了。限制會(huì)計(jì)事務(wù)所的數(shù)量，關(guān)閉不合格的會(huì)計(jì)事務(wù)所，進(jìn)行資源的有效整和，防止一些的小的事務(wù)所擾亂市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序的短期行為。進(jìn)入壁壘的高筑，試圖新建會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人們會(huì)考慮進(jìn)入失敗的風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)輕易進(jìn)人該行業(yè)，可以在一定程度上緩解審計(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。 ?

第三，確定專業(yè)方向，提供差別審計(jì)產(chǎn)品。事務(wù)所的資源是相當(dāng)有限的，專門化的服務(wù)能提升事務(wù)所的品牌形象。合理利用有限資源，注重發(fā)展特定行業(yè)審計(jì)，在某些行業(yè)積累實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，形成相對(duì)的優(yōu)勢(shì)。在行業(yè)審計(jì)中居于領(lǐng)先地位的事務(wù)所能夠以其高質(zhì)量的服務(wù)占領(lǐng)較大的市場(chǎng)份額，獲取較高的審計(jì)溢價(jià)，增強(qiáng)事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力，淘汰服務(wù)質(zhì)量差以低價(jià)進(jìn)入的會(huì)計(jì)事務(wù)所。 ?