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安慶仁和會計(jì)職稱培訓(xùn)班學(xué)費(fèi)優(yōu)惠中

日期:2017-11-29 21:11:59     瀏覽:201    來源:天才網(wǎng)·北京站


在對賬前,財(cái)務(wù)*會計(jì)對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核,不滿足條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。

首先審核對賬手續(xù),是否經(jīng)過有權(quán)人士的簽批,其次審核如下內(nèi)容:

1.對于只提供余額無明細(xì)賬目的對賬資料,不予對賬。

供應(yīng)商必須提供*一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進(jìn)行過對賬的,必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬目資料。對于對方因財(cái)務(wù)決算審計(jì)發(fā)函要求核對賬面余額的,同樣應(yīng)按照上述原則辦理。

2.對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售*往來資料而非財(cái)務(wù)*賬目提供對賬資料的,不予對賬。

雙方核對的賬目主要應(yīng)是財(cái)務(wù)賬目,供應(yīng)商銷售*賬目可能與其財(cái)務(wù)*賬目不符,對賬基數(shù)存在問題,會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩,因?yàn)?清算以雙方財(cái)務(wù)賬目為準(zhǔn)。

3.對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬,即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批,供應(yīng)商的對賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章(或財(cái)務(wù)專用章),或者提供加蓋公章的介紹信,否則不予對賬。

因?yàn)槎嗄隉o業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商,我們不太了解其近年來的情況,可能原有企業(yè)已解體、改制,現(xiàn)在對賬及以后催款都可能系個(gè)人行為,并不代表原企業(yè),可能對賬人并不具有索償權(quán)利。

4 .對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商,應(yīng)及時(shí)對賬并出具對賬單。

5.有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個(gè)體工商戶,賬目資料并不齊全,很可能缺失以前年度的賬目資料,處理方法如下:

1) 如果今后雙方繼續(xù)合作,那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”,至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。(“有保留意見的對賬單”就是在對賬 單上加一個(gè)說明段,說明雙方對賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因,只就某年某月以來的賬目資料進(jìn)行對賬,以前年度的賬目并未核對,暫時(shí)以某余額為準(zhǔn)出具對賬 單,采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。)

2) 如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的,這時(shí)供應(yīng)商通常會同意暫時(shí)以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對賬單,如果采購企業(yè)余額較小,就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額; 如果供應(yīng)商余額較小,采購企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額,憑對賬單確認(rèn)(債務(wù)重組)收益,這時(shí)必須由供應(yīng)商在對賬單上簽字并同時(shí)加蓋公章。

6.對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是采購企業(yè)責(zé)任的,采購企業(yè)不能在對賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù),應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。

7.采購企業(yè)財(cái)務(wù)*如果采用手工賬記賬的,最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬,我方賬面上沒有入賬,很可能是下錯戶,但是從手工賬上查串戶,非常困難,而使用財(cái)務(wù)軟件的,在財(cái)務(wù)軟件上查找串戶就非常容易,主要是查有無該金額的發(fā)生額。

8.為方便對賬,應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時(shí)攜帶本次的對賬單或其復(fù)印件。

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