在對(duì)賬前，財(cái)務(wù)*會(huì)計(jì)對(duì)供應(yīng)商提供的對(duì)賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核，不滿(mǎn)足條件的對(duì)賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。

首先審核對(duì)賬手續(xù)，是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：

1．對(duì)于只提供余額無(wú)明細(xì)賬目的對(duì)賬資料，不予對(duì)賬。

供應(yīng)商必須提供*一次對(duì)賬以來(lái)的全部賬目資料；以前從未進(jìn)行過(guò)對(duì)賬的，必須提供自雙方開(kāi)始業(yè)務(wù)往來(lái)以后的所有賬目資料。對(duì)于對(duì)方因財(cái)務(wù)決算審計(jì)發(fā)函要求核對(duì)賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。

2．對(duì)于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷(xiāo)售*往來(lái)資料而非財(cái)務(wù)*賬目提供對(duì)賬資料的，不予對(duì)賬。

雙方核對(duì)的賬目主要應(yīng)是財(cái)務(wù)賬目，供應(yīng)商銷(xiāo)售*賬目可能與其財(cái)務(wù)*賬目不符，對(duì)賬基數(shù)存在問(wèn)題，會(huì)給以后的雙方清算帶來(lái)不必要的麻煩，因?yàn)?清算以雙方財(cái)務(wù)賬目為準(zhǔn)。

3．對(duì)于多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商前來(lái)對(duì)賬，即使經(jīng)過(guò)企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對(duì)賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章（或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章），或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對(duì)賬。

因?yàn)槎嗄隉o(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商，我們不太了解其近年來(lái)的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，現(xiàn)在對(duì)賬及以后催款都可能系個(gè)人行為，并不代表原企業(yè)，可能對(duì)賬人并不具有索償權(quán)利。

4 ．對(duì)于對(duì)賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)對(duì)賬并出具對(duì)賬單。

5．有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，處理方法如下：

（1） 如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”，至少對(duì)賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問(wèn)題。（“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”就是在對(duì)賬 單上加一個(gè)說(shuō)明段，說(shuō)明雙方對(duì)賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來(lái)的賬目資料進(jìn)行對(duì)賬，以前年度的賬目并未核對(duì)，暫時(shí)以某余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬 單，采購(gòu)企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。）

（2） 如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時(shí)供應(yīng)商通常會(huì)同意暫時(shí)以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬單，如果采購(gòu)企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額； 如果供應(yīng)商余額較小，采購(gòu)企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對(duì)賬單確認(rèn)（債務(wù)重組）收益，這時(shí)必須由供應(yīng)商在對(duì)賬單上簽字并同時(shí)加蓋公章。

6．對(duì)于發(fā)票丟失又無(wú)法確認(rèn)是采購(gòu)企業(yè)責(zé)任的，采購(gòu)企業(yè)不能在對(duì)賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。

7．采購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)*如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶(hù)錯(cuò)誤。對(duì)方入賬，我方賬面上沒(méi)有入賬，很可能是下錯(cuò)戶(hù)，但是從手工賬上查串戶(hù)，非常困難，而使用財(cái)務(wù)軟件的，在財(cái)務(wù)軟件上查找串戶(hù)就非常容易，主要是查有無(wú)該金額的發(fā)生額。

8．為方便對(duì)賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對(duì)賬時(shí)攜帶本次的對(duì)賬單或其復(fù)印件。

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