蕪湖仁和告訴你:會(huì)計(jì)對(duì)賬的內(nèi)容有哪些
對(duì)賬的內(nèi)容一般包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)幾個(gè)方面。
1.賬證核對(duì)
賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。為了確保賬證相符。必須將賬簿記錄同有關(guān)會(huì)計(jì)憑證相核對(duì)。
一般來(lái)說(shuō),日記賬應(yīng)與收、付款憑證相核對(duì)??傎~應(yīng)與記賬憑證相核對(duì)。明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證或原始憑證相核對(duì)。通常這些核對(duì)工作是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行的。
仁和會(huì)計(jì)圖片
2.賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)是指核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。為了確保賬賬相符,必須將各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)據(jù)相核對(duì)。具體核對(duì)的內(nèi)容包括:
?。?)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)
資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額?;蚩傎~賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。
?。?)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)
總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額合計(jì)核對(duì)相符。
(3)總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)
如前所述,序時(shí)賬簿包括特種日記賬和普通日記賬。而我國(guó)企事業(yè)單位必須設(shè)置的特種日記賬是庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。這兩類業(yè)務(wù)同時(shí)還必須設(shè)咒總分類賬。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存 款日記賬期末余額應(yīng)分別同有關(guān)總分類賬戶的期末余額核對(duì)相符。
(4)明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)
會(huì)計(jì)*各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用*有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額核對(duì)相符。
3.賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。為了確保賬實(shí)相符,應(yīng)將各種賬簿記錄與有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)相核對(duì)。具體核對(duì)內(nèi)容包括:
?。?)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬而余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)于每日終了與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì),不準(zhǔn)以借條抵充現(xiàn)金或挪用現(xiàn)金。要做到日清月結(jié)。
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符
銀行存款日記賬的賬而余額,應(yīng)同開(kāi)戶銀行寄送會(huì)計(jì)主體的銀行對(duì)賬單相核對(duì),一般每月至少應(yīng)核對(duì)一次。
(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬而余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符
各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資包括原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等明細(xì)賬賬面余額。應(yīng)定期與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)量核對(duì)相符。
?。?)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符
各種應(yīng)收、應(yīng)付、應(yīng)交款明細(xì)賬的期末余額應(yīng)與債務(wù)、債權(quán)單位的賬目核對(duì)相符;與上下級(jí)單位、財(cái)政和稅務(wù)*的撥繳款項(xiàng)也應(yīng)定期核對(duì)無(wú)誤。
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