管理會計必備6大財稅管控技能

　　【財務(wù)報表分析】

　　全面掌握報表分析要點

　　熟練出具分析報告，提出財務(wù)政策

　　深入分析企業(yè)運營能力

　　熟練掌握不同主體對報表的需求（如銀行、工商、稅務(wù)、投資股東等）

　　【稅務(wù)稽查】

　　洞悉稽查的原因及如何分析

　　熟練稽查的準(zhǔn)備應(yīng)對等工作及經(jīng)典案例分析

　　熟知稽查方法并掌握其應(yīng)對技巧

　　掌握在稽查中自救的方法

　　【內(nèi)部風(fēng)險控制】

　　財務(wù)運營中的風(fēng)險規(guī)范

　　制企業(yè)資產(chǎn)流失、虧空、減少浪費、節(jié)約企業(yè)成本

　　制定相關(guān)內(nèi)部控制流程及制度，做好風(fēng)險規(guī)范準(zhǔn)備措施

　　規(guī)范財務(wù)賬務(wù)核算、監(jiān)督管理財務(wù)人員

　　【稅務(wù)籌劃】

　　掌握主要稅種的籌劃思路及技巧

　　營改增后的籌劃思路技巧

　　幫助企業(yè)降低稅負(fù)、改善經(jīng)營、提高利潤

　　合理進行稅務(wù)管控、節(jié)約稅務(wù)成本

　　【成本核算】

　　學(xué)會如何幫助公司做好企業(yè)新項目的相關(guān)成本預(yù)算、核算、監(jiān)督管理

　　發(fā)現(xiàn)成本管理中需要關(guān)注的關(guān)鍵點（如采購風(fēng)險、生產(chǎn)舞弊、浪費、窩工、存貨積壓等）

　　精算成本到各*、環(huán)節(jié)，為人事部提供考核依據(jù)、用人決策

　　【分析預(yù)算管理】

　　能完成整套預(yù)算的編制

　　學(xué)會預(yù)測與規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險

　　讓企業(yè)有限的資金合理化利用

　　對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供可提供性依據(jù)

　　研究開發(fā)費用加計扣除應(yīng)注意四項新變化

　　近日，財政部、*稅務(wù)總局和科技部發(fā)出了《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號），相對于之前出臺的研發(fā)費用加計扣除法規(guī)，如《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）、《財政部、*稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2013〕70號），其加計扣除范圍擴大了，解決了實際工作中征納雙方爭議的矛盾問題，操作起來更為便捷。

　　研究開發(fā)項目鑒定的申請人為稅務(wù)機關(guān)

　　主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的，研究開發(fā)項目鑒定的申請人，由要求企業(yè)提供地市級以上*科技*出具的研究開發(fā)項目鑒定意見書，變?yōu)槎悇?wù)機關(guān)轉(zhuǎn)請地市級以上科技行政主管*出具鑒定意見，科技*應(yīng)及時回復(fù)意見，避免了納稅人在研究開發(fā)項目鑒定意見書上弄虛作假的可能。

　　允許加計扣除的研發(fā)費用不限于專門用于研發(fā)活動

　　用于研發(fā)活動的費用有儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費，用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）等的攤銷費用。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查核實研發(fā)費用加計扣除的過程中，很難區(qū)分其中的直接投入費用、無形資產(chǎn)攤銷費哪些是用于研發(fā)活動，哪些是用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。往往會因納稅人無法區(qū)分這些費用化支出，而要求上述費用全額不能加計扣除。而財稅〔2015〕119號文件取消了費用化支出“專門用于研發(fā)活動”的規(guī)定，則解決了這一問題。

　　外聘人員勞務(wù)費用也可加計扣除了

　　稅務(wù)機關(guān)每年為了調(diào)查核實直接從事研發(fā)活動人員是否屬于本企業(yè)在職員工，往往要從納稅人不同*調(diào)取相關(guān)人員信息，浪費大量精力。人工費用加計扣除范圍不再有“在職”的限定，有利于稅務(wù)機關(guān)提高工作效率，有利于納稅人留住高科技人才。財稅〔2015〕119號文件規(guī)定，直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用，允許加計扣除。

　　研發(fā)領(lǐng)域的范圍不受兩個領(lǐng)域的限制

　　財稅〔2015〕119號文件以列舉的方式規(guī)定了不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)，即：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、財政部和*稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　研發(fā)活動的領(lǐng)域擴大，使其適用性更廣，避免了稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查核實中，因研究開發(fā)活動是否屬于*重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域、當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域，而與納稅人因研發(fā)“領(lǐng)域”的問題，產(chǎn)生不必要的爭議。

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