一、賬務流程
先來看一下賬務處理的一大致環(huán)節(jié)：
1.根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證
2.根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
3.根據記賬憑證登記明細分類賬
4.根據記賬憑證匯總編制科目匯總表
5.根據科目匯總表登記總賬
6.期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表，如果業(yè)務相當大也可以一天一編的。
二、具體內容
1.每個月所要做的*件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。
2月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在*個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是：
借：管理費用/制造費用
貸：累計折舊
這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。
3.月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。
*個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤
借：主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）
貸：本年利潤
第二個分錄：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。
轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。
計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅。）
4.*根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）、負債（應付票據，應附賬款等）、所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的*一天上面所登記的數額）等編制資產負債表。根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
?。P于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）
5.其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類
6.注意問題：
A.以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
B.月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。
C.月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。
D.每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收應付等等。
私車公用稅前扣除問題解答
問：在日常工作中，很多公司存在產權屬于個人的車輛用于公司生產經營，公司也為這些車輛承擔全部或部分費用，這些費用能否合理、合法地在稅前扣除？
答：企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
稅前扣除需要取得合法憑證。車輛產權屬于個人，但確實用于企業(yè)生產經營，企業(yè)承擔合理的費用， 也合情合理，但是單憑員工報銷的燃油費、停車費、過路過橋費，還不足以證明上述費用屬于“實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出”，因此，建議企業(yè)按公 允價值與資產所有者簽訂租賃合同，清晰約定發(fā)生的相關費用承擔歸屬，通過租賃關系，將所有權權屬問題變?yōu)槭褂脵?，憑租金發(fā)票和其他合法憑證，在稅前扣除租 金及合同約定的其他相關費用。否則，所有權或使用權不在本企業(yè)的資產（如投資者個人資產等）發(fā)生的一切費用不允許稅前扣除。
以租賃關系解決費用列支問題，應當注意兩方面：
一是不宜將所發(fā)生的一切費用均約定由公司承擔，車輛不可避免有個人（資產所有者）使用的部分，應當視情況按照合理方法分攤發(fā)生的費用。
二是在費用報銷時應列明以下事項：租入車輛的車牌號，報銷期間的里程，報銷過路過橋費、停車費的明細和事由等。
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