會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是旅行社增值稅 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下小規(guī)模旅行社開(kāi)出的增值稅發(fā)票稅率為星號(hào)什么意思，旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南，旅游公司財(cái)務(wù)怎么做賬？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操資料，旅行社增值稅如何處理？進(jìn)來(lái)你就知道了！，旅行社財(cái)稅業(yè)務(wù)處理實(shí)操??。

1.小規(guī)模旅行社開(kāi)出的增值稅發(fā)票稅率為星號(hào)什么意思

      星號(hào)“*”不可能是稅率的表示，或者是誤操作所致。

2.旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南

稅收優(yōu)惠旅游業(yè)是關(guān)聯(lián)度很強(qiáng)的一個(gè)產(chǎn)業(yè)，酒店、餐飲、文化娛樂(lè)及金融、航空、交通運(yùn)輸業(yè)等與其密切相關(guān)。*為支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)出臺(tái)了對(duì)應(yīng)旅游服務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠，旅游業(yè)納稅人，敬請(qǐng)收藏【增值稅】旅游服務(wù)，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購(gòu)物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。1.2021年1月1日至2021年12月31日，對(duì)納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入，免征增值稅。納稅人按上述規(guī)定享受免征增值稅，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?.境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅。3.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。選擇上述辦法計(jì)算銷(xiāo)售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票?！靖郊佣愘M(fèi)】1.對(duì)納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入享受免征增值稅時(shí)，對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加應(yīng)納稅額為零。2.選擇差額計(jì)稅方式計(jì)算旅游服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，差額后的月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加及地方教育附加?！酒髽I(yè)所得稅】1.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2021年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類(lèi)）四大類(lèi)，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2021年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。2.自2021年1月1日至12月31日，對(duì)我區(qū)小微企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分，減征20%。來(lái)源：廣西稅務(wù)

3.旅游公司財(cái)務(wù)怎么做賬？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操資料

表妹很喜歡旅游，然而上天給她開(kāi)了一個(gè)玩笑，報(bào)考了會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，找工作的時(shí)候?yàn)榱藘扇涿?，進(jìn)入了旅游公司當(dāng)起了財(cái)務(wù)。不忙的時(shí)候跟團(tuán)一起外出旅游，怎能用一個(gè)爽字概括？今天表妹就把旅游公司會(huì)計(jì)實(shí)操資料分享給大家，有想去旅游公司做會(huì)計(jì)的朋友可以做個(gè)參考。（領(lǐng)取方式見(jiàn)文末）旅游景點(diǎn)-黃鶴樓一、旅游行業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及納稅申報(bào)二、旅游行業(yè)會(huì)計(jì)公式匯總?cè)?、旅游酒店行業(yè)會(huì)計(jì)核算1、旅行社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容2、旅行社營(yíng)收的構(gòu)成四、38筆旅游行業(yè)賬務(wù)處理案例企業(yè)簡(jiǎn)介：北京**旅行社 小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)范圍：入境旅游業(yè)務(wù)、出境旅游業(yè)務(wù)和國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)； 旅游信息咨詢(xún)；代購(gòu) 代訂 國(guó)內(nèi)交通客票；代辦簽證。相關(guān)賬務(wù)處理1、增值稅（營(yíng)改增后稅務(wù)處理）2016年5月1日，公司屬于營(yíng)改增范疇，納稅人屬于小規(guī)模納稅人。延續(xù)旅游企業(yè)差額征稅的政策在營(yíng)改增后實(shí)務(wù)中需要關(guān)注的事項(xiàng)2、差額征稅的計(jì)算過(guò)程差額征稅額=（含稅收入-可扣減成本）/（1+稅率）*稅率3、會(huì)計(jì)核算小規(guī)模納稅人差額征稅會(huì)計(jì)核算企業(yè)所得稅根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，本企業(yè)按照查賬征收，稅率為25%，假設(shè)會(huì)計(jì)和稅法在本單位業(yè)務(wù)沒(méi)有差異，會(huì)計(jì)的利潤(rùn)總額等于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。本公司按照季度預(yù)交所得稅，年末匯算清繳。征收方式及稅率企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅差額征稅率為3%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%，增值稅及附加稅、所得稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定采用按季度征收的方式。業(yè)務(wù)1、代訂機(jī)票收入5月1日，為客人張超代購(gòu)機(jī)票，收到機(jī)票款30000.00元，機(jī)票成本為24200.00元未給攜程網(wǎng)結(jié)賬，機(jī)票款項(xiàng)匯入銀行。業(yè)務(wù)1記賬憑證業(yè)務(wù)2、預(yù)收?qǐng)F(tuán)費(fèi)5月2日，預(yù)收北京龍華科技有限公司去海南島的團(tuán)費(fèi)50000.00元，款項(xiàng)匯入銀行。給對(duì)方開(kāi)具收款收據(jù)。業(yè)務(wù)2記賬憑證業(yè)務(wù)3、接待美國(guó)旅行團(tuán)收取團(tuán)費(fèi)5月3日，接待美國(guó)旅行社團(tuán)旅游業(yè)務(wù)結(jié)束，共20人，按合同收到組團(tuán)費(fèi)人民幣52500.00元，支出費(fèi)用合計(jì)為30800.00元，收到銀行入賬通知。開(kāi)具發(fā)票業(yè)務(wù)3記賬憑證4、預(yù)收A人文團(tuán)旅行團(tuán)費(fèi)（散客）5月4日，北京青年旅行社組成北京到四川的30人的A人文旅行團(tuán)，負(fù)責(zé)人李明。團(tuán)期5.4日-5.10日，根據(jù)預(yù)計(jì)支出情況預(yù)收價(jià)款42500.00元。業(yè)務(wù)4記賬憑證業(yè)務(wù)5、購(gòu)入辦公用品5月7日，從北京晨光商貿(mào)有限公司購(gòu)入辦公用品共756.00元，現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)5記賬憑證......此處省略33個(gè)真賬案例說(shuō)明：由于篇幅有限，旅游行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操資料就和大家分享到這里，希望你早日過(guò)上一邊旅游一邊賺錢(qián)的生活！

4.旅行社增值稅如何處理？進(jìn)來(lái)你就知道了！

旅行社是一種專(zhuān)門(mén)為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機(jī)構(gòu)，是一種社會(huì)服務(wù)性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，是我國(guó)旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。接下來(lái)帶大家看看旅行社增值稅的相關(guān)處理~財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。以上從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和*稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，扣除憑證并不必須是專(zhuān)用發(fā)票，普通發(fā)票及其他有效憑證都可以，但是，如果專(zhuān)用發(fā)票用于差額扣除了，那么其進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣?！敦?cái)政部、*稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條（以下簡(jiǎn)稱(chēng)第四十五條）*項(xiàng)規(guī)定：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)：①勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，收到款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；②勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，未收到款項(xiàng)，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；③款項(xiàng)未收到，合同也未約定收款日期，勞務(wù)或服務(wù)完成時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生。例：A企業(yè)是一家旅行社，增值稅一般納稅人。2021年1月取得旅游服務(wù)收入106萬(wàn)元，發(fā)生成本為63.6萬(wàn)元，包括各種景區(qū)的交通費(fèi)，住宿費(fèi)，餐飲費(fèi)，接團(tuán)費(fèi)等各種費(fèi)用。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元已經(jīng)勾選認(rèn)證。旅游服務(wù)差額征稅的原理：不能抵扣A旅行社賬務(wù)處理如下：（1）收取服務(wù)款項(xiàng)借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　106 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6（2）差額扣除項(xiàng)目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　　　　60 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）　　3.6 貸：應(yīng)付賬款等　　　　　　　　　　　　　　　 63.6（3）取得進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　1（4）結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1.4（6-3.6-1） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　1.4例：某旅游社為增值稅一般納稅人，選擇一般計(jì)稅方法。2021年7月份，取得旅游價(jià)稅合計(jì)總營(yíng)業(yè)額106萬(wàn)元，當(dāng)月取得購(gòu)買(mǎi)其他物品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元，取得支付給接團(tuán)的下游旅游公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元。則當(dāng)月應(yīng)繳增值稅計(jì)算如下：銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝106÷（1＋6%）×6%＝6（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額＝2＋2＝4（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝6－4＝2（萬(wàn)元）例：光明旅行社為增值稅一般納稅人，選擇一般計(jì)稅方法。2021年1月份，取得旅游價(jià)稅合計(jì)總營(yíng)業(yè)額106萬(wàn)元，當(dāng)月取得購(gòu)買(mǎi)其他物品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元，另當(dāng)月購(gòu)進(jìn)了一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)繳增值稅計(jì)算如下：銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝106÷（1＋6%）×6%＝6（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額＝1＋6＝7（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝6－7＝－1（萬(wàn)元）則在申報(bào)時(shí)，當(dāng)月應(yīng)納稅額為0，期末增值稅留底稅額1萬(wàn)元，在2月份反映在期初增值稅留底中，在2月份時(shí)可以計(jì)算抵扣：2月份應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（上期留底稅額＋當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額）例：光明旅游公司為增值稅一般納稅人，選擇差額計(jì)稅方法。2021年1月份，組織兩個(gè)旅游團(tuán)隊(duì)旅游，取得旅游價(jià)稅合計(jì)總營(yíng)業(yè)額106萬(wàn)元，其中一個(gè)團(tuán)隊(duì)由本公司全程組織旅游收取旅游費(fèi)，住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等共支付費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)53萬(wàn)元；另一個(gè)團(tuán)隊(duì)與旅游地旅游公司合作接團(tuán)，支付接團(tuán)旅游費(fèi)用15.9萬(wàn)元。另外，當(dāng)月支付電費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)繳增值稅計(jì)算如下：差額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以扣除的費(fèi)用＝53+15.9＝68.9（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅＝（106－68.9）÷（1+6%）×6%－0.2＝1.9（萬(wàn)元）?我公司是旅游公司，一般納稅人，增值稅實(shí)行差額納稅，請(qǐng)問(wèn)我公司除銷(xiāo)售額中已抵減的費(fèi)用外，其他的費(fèi)用如水電費(fèi)、辦公費(fèi)等取得專(zhuān)用發(fā)票后能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文件、*稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào)以及北京市*稅務(wù)局公告2016年第15號(hào)，旅游服務(wù)出境免稅需要進(jìn)行備案并提供跨境服務(wù)合同、購(gòu)買(mǎi)方出具的具有購(gòu)買(mǎi)方法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者由購(gòu)買(mǎi)方單位蓋章的服務(wù)地點(diǎn)在境外的書(shū)面證明等資料。在境外提供旅游服務(wù)，辦理增值稅免稅備案時(shí)，可提供相關(guān)人員的出境證件首頁(yè)及出境記錄頁(yè)復(fù)印件作為服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料。二、境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供旅游服務(wù)，按照*稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào)第八條規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)時(shí)，以下列材料之一作為服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料：（一）旅游服務(wù)提供方派業(yè)務(wù)人員隨同出境的，出境業(yè)務(wù)人員的出境證件首頁(yè)及出境記錄頁(yè)復(fù)印件出境業(yè)務(wù)人員超過(guò)2人的，只需提供其中2人的出境證件復(fù)印件。（二）旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方的出境證件首頁(yè)及出境記錄頁(yè)復(fù)印件。旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方超過(guò)2人的，只需提供其中2人的出境證件復(fù)印件。?根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)“境內(nèi)單位和個(gè)人銷(xiāo)售在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅”，如果該境外旅游服務(wù)在層層轉(zhuǎn)包的情況下銷(xiāo)售額該如何確定？此外，各層級(jí)轉(zhuǎn)包取得的收入是否也可以免征增值稅？簽證代理服務(wù)，可以以扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。該簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，不能開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)增值稅普通發(fā)票。來(lái)源:*會(huì)計(jì)網(wǎng)校

5.旅行社財(cái)稅業(yè)務(wù)處理實(shí)操

一、旅行社的概述旅行社是一種專(zhuān)門(mén)為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機(jī)構(gòu)，是一種社會(huì)服務(wù)性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，是我國(guó)旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。二、旅行社旅游產(chǎn)品的銷(xiāo)售核算1.組團(tuán)收入2.散客收入3.增值稅的相關(guān)處理4.發(fā)票的開(kāi)具5.申報(bào)表的填報(bào)三、旅行社的采購(gòu)核算1.交通服務(wù)采購(gòu)核算及賬務(wù)處理2.住宿服務(wù)采購(gòu)核算及賬務(wù)處理3.餐飲服務(wù)采購(gòu)核算及賬務(wù)處理4.旅游景點(diǎn)采購(gòu)核算及賬務(wù)處理5.購(gòu)物及娛樂(lè)服務(wù)采購(gòu)核算及賬務(wù)處理6.旅游接待服務(wù)采購(gòu)核算及賬務(wù)處理四、旅行社涉及到的小稅種1.房產(chǎn)稅2.城鎮(zhèn)土地使用稅3.印花稅4.車(chē)船稅五、旅行社的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1.*經(jīng)營(yíng)者不申報(bào)所得稅風(fēng)險(xiǎn)2.旅行社隱匿特許權(quán)使用費(fèi)收入3.“差額納稅”旅行社違規(guī)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)4.*經(jīng)營(yíng)方取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票動(dòng)機(jī)強(qiáng)烈，風(fēng)險(xiǎn)大六、旅行社的稅務(wù)籌劃1.所得稅籌劃自2021年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.增值稅籌劃小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。來(lái)源:*會(huì)計(jì)網(wǎng)校

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