會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是餐飲業(yè)如何報(bào)稅 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下稅籌定制 | 餐飲行業(yè)如何合理稅務(wù)籌劃？根據(jù)企業(yè)量身定制方案服務(wù)！，財(cái)務(wù)總監(jiān)直言：面試餐飲業(yè)會(huì)計(jì)，不會(huì)報(bào)稅的，我們堅(jiān)決不能要，餐飲業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表怎么做，還有報(bào)稅，交稅的流程是什么?*還能有一份會(huì)計(jì)科目表，餐飲業(yè)如何納稅籌劃，你知道嗎？，餐飲業(yè)所涉及到的會(huì)計(jì)科目 以及怎樣報(bào)稅，餐飲業(yè)報(bào)稅相關(guān)問題，餐飲業(yè)統(tǒng)一發(fā)票可以報(bào)稅嗎，餐飲記賬報(bào)稅??。

1.稅籌定制 | 餐飲行業(yè)如何合理稅務(wù)籌劃？根據(jù)企業(yè)量身定制方案服務(wù)！

出處：無界數(shù)字產(chǎn)業(yè)園 餐飲行業(yè)主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅等稅種。自2016年5月1日營(yíng)改增以來，餐飲行業(yè)由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。在此次稅改中，對(duì)于餐飲行業(yè)提出了新要求，作為一個(gè)大中型餐飲企業(yè)，不僅需要對(duì)稅收進(jìn)行籌劃，更要規(guī)避不合理經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，這將是較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)不能忽視的重點(diǎn)。01 /餐飲行業(yè)現(xiàn)狀 ■ 粗放管理型餐飲企業(yè)多數(shù)小型餐飲企業(yè)都采取個(gè)體經(jīng)營(yíng)的方式來注冊(cè)登記。個(gè)體戶具有財(cái)務(wù)核算成本低、稅收負(fù)擔(dān)輕等諸多優(yōu)勢(shì)，但如果企業(yè)繼續(xù)發(fā)展，大量客戶需要發(fā)票，必然會(huì)面臨與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道的局面。■ 籌劃管理型餐飲企業(yè)一個(gè)有營(yíng)運(yùn)策略的餐飲企業(yè)，會(huì)按照企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃，籌備各個(gè)階段的稅收應(yīng)對(duì)措施。由于將工作做到了前期，這些事項(xiàng)就可以平穩(wěn)的過渡。我司稅務(wù)師通過調(diào)研全市申報(bào)表統(tǒng)計(jì)，我市大中型的餐飲住宿綜合企業(yè)，增值稅稅負(fù)0.6%；僅含有餐飲服務(wù)的企業(yè)，增值稅稅負(fù)為2.4%-3.1%。目前大部分餐飲企業(yè)存在的涉稅問題，不再是營(yíng)改增之初對(duì)進(jìn)項(xiàng)的匱乏，而是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。綜上所述，餐飲行業(yè)的稅務(wù)籌劃重點(diǎn)，在于如何平穩(wěn)的處理各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)，如何把握同行業(yè)增值稅稅負(fù)和合理的處理報(bào)表，這也是從業(yè)者普遍認(rèn)可的做法。作為餐飲行業(yè)的財(cái)務(wù)人員，如何為企業(yè)籌劃稅收、節(jié)約核算成本、合理規(guī)避納稅義務(wù)，是本文的重點(diǎn)內(nèi)容。大中型企業(yè)涉稅問題復(fù)雜，因此更存在籌劃的意義。02 /餐飲行業(yè)稅務(wù)籌劃思路 1、分稅種籌劃策略（1）經(jīng)營(yíng)初期：■ 注冊(cè)登記我們建議餐飲企業(yè)采用個(gè)體或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的登記模式，其優(yōu)點(diǎn)有如下幾個(gè)方面：*，注冊(cè)手續(xù)簡(jiǎn)單。個(gè)體經(jīng)營(yíng)的注冊(cè)登記和注銷手續(xù)簡(jiǎn)單，對(duì)于各事項(xiàng)管理較為靈活。第二，賬目核算成本低。對(duì)于個(gè)體工商戶的賬目要求，遠(yuǎn)低于企業(yè)的申報(bào)報(bào)稅成本。第三，所得稅政策寬松。個(gè)人所得稅的各項(xiàng)政策較企業(yè)所得稅政策靈活，有多種身份式的減免。 當(dāng)然，個(gè)體形式進(jìn)行登記也有一些缺點(diǎn)，如經(jīng)營(yíng)者負(fù)無限法律責(zé)任以及部分連鎖加盟品牌特殊要求等等，我們也可以采取雙層公司等模式進(jìn)行處理解決，此處不進(jìn)行展開?！?納稅申報(bào)在初期使用小規(guī)模納稅人的身份，如果客戶需要增值稅專用發(fā)票，我們可以申請(qǐng)代開。與此同時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)注意合理利用籌備期所得稅政策，對(duì)企業(yè)的報(bào)表進(jìn)行合理的規(guī)劃。（2）經(jīng)營(yíng)中后期：■ 增值稅企業(yè)在發(fā)展中隨著經(jīng)營(yíng)的規(guī)模擴(kuò)大，即便通過前期的籌劃盡可能將這個(gè)時(shí)期延后，但始終要面對(duì)健全賬目等涉稅事項(xiàng)，由于前期有了較好的鋪墊，因此我們可以將涉稅成本降至*，并采取另外一些策略。一般納稅人：當(dāng)我們選取一般納稅人申報(bào)納稅時(shí)，我們需要對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)分別來策劃。目前行業(yè)的普遍采取稅負(fù)是控制在3%左右，無票收入與開票收入比例持平，當(dāng)然，我們也需要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模，分年度從一個(gè)較低的稅負(fù)提升至3%。①銷項(xiàng)應(yīng)當(dāng)注意三個(gè)問題帶來的涉稅成本。*，稅控點(diǎn)菜機(jī)。目前在部分地市，已經(jīng)開展了稅控點(diǎn)菜機(jī)的試點(diǎn)，如何來規(guī)避被納入稅控，可以分地市來具體討論。第二，第三方網(wǎng)站數(shù)據(jù)。稅務(wù)*可能會(huì)利用第三方數(shù)據(jù)，來核定我們的應(yīng)納稅額，因此在與第三方平臺(tái)簽訂合同的過程中，對(duì)于銷量等數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)保證“真實(shí)合理”。第三，現(xiàn)行政策免稅。由于疫情期間餐飲服務(wù)發(fā)票免稅，如果開具增值稅專用發(fā)票，需要放棄享受免稅政策，我們可以采取多重公司的模式，來充分享受免稅優(yōu)惠政策。②進(jìn)項(xiàng)的天然氣、水電費(fèi)為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的主要大項(xiàng)目，其他的農(nóng)產(chǎn)品原料我們可以從農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷企業(yè)來采購，從而便于獲得采購發(fā)票，也可以參照下文案例，自己成立一個(gè)個(gè)體戶來作為采購主體，再銷售給一般納稅人公司，并提供增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人：作為小規(guī)模納稅人，需要注意的就是合理解釋無票收入?；蛘邔⒍~盡量調(diào)整到8萬元以下，進(jìn)而享受企業(yè)所得稅小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。■ 所得稅對(duì)現(xiàn)金交易進(jìn)行合理管理，適時(shí)調(diào)整微信支付寶的收款碼，合理規(guī)劃人員工資薪酬。涉及貨幣資金等財(cái)務(wù)指標(biāo)，采用分期方式進(jìn)行支付處理，合理申報(bào)利潤(rùn)、所得稅。合理利用個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得核定征收政策，盡量采取核定征收的方式來處理個(gè)人所得稅，對(duì)于所得稅有關(guān)的籌劃內(nèi)容，需要根據(jù)具體不同的情況詳細(xì)展開。2、分立企業(yè)主體如果經(jīng)營(yíng)模式允許其分立，可以考慮分立企業(yè)，或?qū)⒎止靖闹茷樽庸镜刃问絹肀３中∫?guī)模納稅人身份。例如，餐飲連鎖品牌的單店可以為一個(gè)個(gè)體戶，把餐飲店的品牌授權(quán)給個(gè)體戶，個(gè)體戶向餐飲連鎖支付品牌授權(quán)費(fèi)，個(gè)體戶按照核定征收納稅。從供、產(chǎn)、銷、內(nèi)勤、財(cái)務(wù)所有環(huán)節(jié)密切配合，提高合規(guī)性，降低成本，提升平臺(tái)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)法人網(wǎng)狀布局，構(gòu)建安全防護(hù)系統(tǒng)。設(shè)立多個(gè)企業(yè)法人，通常是基于規(guī)模擴(kuò)張、占領(lǐng)市場(chǎng)、融資需求等考慮，但安全需求往往會(huì)被忽視。這里的安全一是資產(chǎn)的安全，二是稅收的安全。3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票解決進(jìn)項(xiàng)少問題我國(guó)增值稅的計(jì)算方式是稅額抵扣法，即利用納稅人的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，而確定銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)都是增值稅發(fā)票，因此如果納稅人不能合法取得增值稅發(fā)票，稅負(fù)就會(huì)明顯偏高。但是根據(jù)稅法的規(guī)定，餐飲行業(yè)由于原材料采購多數(shù)為農(nóng)產(chǎn)品，因此可以利用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票來解決進(jìn)項(xiàng)問題?！对鲋刀悤盒袟l例》第八條規(guī)定，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)的9%或者10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率。企業(yè)可以將整個(gè)業(yè)務(wù)流程分為農(nóng)產(chǎn)品收購和提供餐飲服務(wù)兩個(gè)部分，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)適用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，由飯店直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。4、勞務(wù)派遣方式中大型餐飲企業(yè)還可以采用勞務(wù)派遣方式：成立勞務(wù)派遣公司，利用差額開票政策，解決薪酬支出等問題以及轉(zhuǎn)移社保風(fēng)險(xiǎn)，利用個(gè)人代征平臺(tái)解決用工個(gè)人所得稅和社保等問題，業(yè)內(nèi)稱“代發(fā)”，這是很好解決問題的方式。勞務(wù)派遣可以將稅負(fù)做的很低，而代發(fā)一般需要繳納增值稅6%。每月10萬以下個(gè)稅免稅。5、特殊稅務(wù)政策除了以上的常見方式，企業(yè)還可以利用退役士兵優(yōu)惠政策、殘障人士就業(yè)優(yōu)惠政策等。03 / 稅務(wù)籌劃案例 ■ 案例1：X市的A品牌餐飲公司，*范圍招收加盟商。Y市的B某打算加盟A品牌公司。按照加盟合同，加盟店面注冊(cè)登記類型不限。B預(yù)計(jì)每月收入20萬元，取得采購發(fā)票金額約10萬元，可注冊(cè)公司和個(gè)體工商戶。兩種注冊(cè)形式下所得稅稅款計(jì)算如下：公司：增值稅：20*3%=0.6萬元。全年應(yīng)納稅額7.2萬元。企業(yè)所得稅：每月應(yīng)納稅所得額=20萬元-10萬元=10萬元。全年應(yīng)納稅所得額120萬元，由于小微企業(yè)優(yōu)惠政策，經(jīng)過計(jì)算我們應(yīng)當(dāng)繳納100*5%+20*10%=7萬元。個(gè)體工商戶：增值稅同公司情況一樣7.2萬元。全年經(jīng)營(yíng)收入240萬元，無需找采購發(fā)票，采用核定征收方式，按照核定所得率5%(實(shí)際情況遠(yuǎn)低于5%)，應(yīng)納稅所得額240*5%=12萬元。個(gè)人所得稅=12*20%=2.4萬元。其他附加稅費(fèi)暫不計(jì)算。綜上所述，個(gè)體戶每年可節(jié)省至少4.4萬元。當(dāng)然也需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行籌劃，節(jié)稅率會(huì)遠(yuǎn)高于案例。■ 案例2：現(xiàn)有GZ省RH食品有限公司、GZ省RH貿(mào)易有限公司、HB省RH食品有限公司、HB省NK食品有限公司、GZ省DH食品有限公司。通常來說，生產(chǎn)基地資產(chǎn)、收入隱藏的難度要高得多，因?yàn)楣潭ㄍ顿Y形成資產(chǎn)，清晰地?cái)[在那里。因此生產(chǎn)基地就是重點(diǎn)保護(hù)對(duì)象，設(shè)置網(wǎng)狀布局時(shí)，生產(chǎn)基地在網(wǎng)的中間。從與稅務(wù)*的情感關(guān)系來說，生產(chǎn)基地所在地關(guān)系融洽，而外地關(guān)系情感關(guān)系常常難以建立，為此就要盡量讓外地稅務(wù)*不能直接與生產(chǎn)基地發(fā)生關(guān)系。需要提醒的是，法人之間盡量不要參股，以自然人股東出現(xiàn)較好，在保證不引起糾紛的前提下，可以設(shè)“影子股東”。供應(yīng)商和客戶將中間層隔開，最中間的生產(chǎn)基地就安全了。整個(gè)網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)是一個(gè)“大迷宮”，從而獲取充分的應(yīng)對(duì)和勾兌時(shí)間。改變供應(yīng)模式，在生產(chǎn)基地前端形成防火墻。節(jié)稅的*個(gè)環(huán)節(jié)，是隱藏采購量，繼而產(chǎn)能和銷售收入就有了隱藏的基礎(chǔ)，直接與供應(yīng)商打交道，面臨著發(fā)票索取難、采購數(shù)量賬面難控等諸多問題。操作辦法：*步：N縣注冊(cè)一家公司收購農(nóng)產(chǎn)品，轉(zhuǎn)賣給GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。該公司形式為有限責(zé)任公司，假設(shè)名字為“N縣陽光農(nóng)產(chǎn)品收購有限公司”(簡(jiǎn)稱陽光公司)。在收購農(nóng)產(chǎn)品過程中，要求所有供應(yīng)商提供農(nóng)民的身份證。陽光公司向稅務(wù)局申請(qǐng)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票(注冊(cè)時(shí)將“農(nóng)產(chǎn)品收購”列作經(jīng)菅范圍)。第二步：在GZ省某批發(fā)市場(chǎng)注冊(cè)一家經(jīng)營(yíng)部，收購食品生產(chǎn)資料后轉(zhuǎn)賣給GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。該經(jīng)營(yíng)部為個(gè)體工商戶，假設(shè)名字為“GZ省SC食品經(jīng)菅部”(簡(jiǎn)稱SC經(jīng)營(yíng)部)。第三步：兩家自己的供應(yīng)商注冊(cè)后，公司從3個(gè)渠道采購原材料：陽光公司、SC經(jīng)菅部、現(xiàn)有供應(yīng)商。其中SC經(jīng)營(yíng)部，也可能從現(xiàn)有供應(yīng)商那里進(jìn)貨?！?稅收意義說明(1)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不足，一直是困擾企業(yè)的難題，這個(gè)難題通過成立陽光公司來解決。陽光公司收購的農(nóng)產(chǎn)品，初加工后以接近于進(jìn)價(jià)的價(jià)格出售給GZ省RH食品有限公司，并開具正式發(fā)票，解決GZ省RH食品有限公司的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票緊缺的難題。假如陽光公司收購100萬元小麥(不含稅)，進(jìn)項(xiàng)稅13萬元，通過初加工后，以101萬元(不含稅)賣給CZ省RH食品有限公司并開具17%的銷項(xiàng)發(fā)票，那么，陽光公司的增值稅=101×17%-10013%=4.17萬元。(2)成立個(gè)體工商戶，協(xié)助GZ省RH食品有限公司隱藏采陽光公司因?yàn)橐鉀QGZ省RH食品有限公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的難題，所有的采購和銷售都是實(shí)打?qū)嵉?，不作隱藏。SC經(jīng)營(yíng)部是個(gè)體工商戶，銷售給GZ省RH食品有限公司的材料，一般都不開發(fā)票。這樣就既滿足了GZ省RH食品有限公司的材料需求又協(xié)助GZ省RH食品有限公司隱藏了采購量。比如，GZ省RH食品有限公司當(dāng)月采購1000萬元，外賬只需要反映500萬元，這500萬元中的400萬元從陽光公司購進(jìn)，100萬元從現(xiàn)有的供應(yīng)商中購進(jìn)(要求開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票)，另外500萬元?jiǎng)t從SC經(jīng)營(yíng)部“悄悄購進(jìn)”。 無界數(shù)字針對(duì)不同行業(yè)的不同企業(yè)分別審視情況，做出有針對(duì)性的籌劃方案，有效解決企業(yè)的問題，做到降低成本提升利潤(rùn)。如有疑問，可與無界數(shù)字后臺(tái)客服聯(lián)系咨詢~ 合理的稅務(wù)籌劃，通過改變商業(yè)模式就能起到很好的節(jié)稅效果，所有的納稅籌劃均以合理合規(guī)的方式，做到財(cái)稅合規(guī)，稅賦*，幫助企業(yè)合理節(jié)稅。

2.財(cái)務(wù)總監(jiān)直言：面試餐飲業(yè)會(huì)計(jì)，不會(huì)報(bào)稅的，我們堅(jiān)決不能要

報(bào)稅，雖然是會(huì)計(jì)最基本、也是比較簡(jiǎn)單的日常工作，但對(duì)于很多新手會(huì)計(jì)來說，依然是一個(gè)難點(diǎn)。這不，前段時(shí)間公司新來的實(shí)習(xí)會(huì)計(jì)，因?yàn)椴粫?huì)報(bào)稅，自己也不愿意學(xué)，說怕萬一報(bào)錯(cuò)了，自己要承擔(dān)的責(zé)任就大了.......財(cái)務(wù)總監(jiān)聽說后，直接給辭退了，還說：來面試我們餐飲業(yè)會(huì)計(jì)的，不會(huì)報(bào)稅，我們堅(jiān)決不能要！今天整理了一套增值稅納稅申報(bào)實(shí)操資料，實(shí)例講解，清晰明了，一學(xué)就會(huì)！希望能夠幫助新手會(huì)計(jì)，更好地適應(yīng)會(huì)計(jì)工作吧，加油，未來會(huì)更好！餐飲業(yè)增值稅納稅申報(bào)實(shí)操（一般納稅人）一、一般納稅人增值稅申報(bào)資料1、收入方面......2、進(jìn)項(xiàng)稅額方面......二、一般納稅人增值稅申報(bào)表填列篇幅有限，不能和大家一一展示了，全套資料已經(jīng)整理好了，相信對(duì)大家一定能夠有所幫助的。

3.餐飲業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表怎么做，還有報(bào)稅，交稅的流程是什么?*還能有一份會(huì)計(jì)科目表

餐飲業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表與平時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表都一樣，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。如果向稅務(wù)局報(bào)報(bào)表不用交現(xiàn)金流量表，只需要交前兩者報(bào)表就可以。報(bào)稅現(xiàn)在都是網(wǎng)上申報(bào)納稅，應(yīng)報(bào)的稅種在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)都會(huì)給你說明應(yīng)該申報(bào)哪些稅種，申報(bào)完直接把申報(bào)表打出來送到稅務(wù)局就行了。

4.餐飲業(yè)如何納稅籌劃，你知道嗎？

特別聲明：避稅是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，將納稅義務(wù)減至*限度的行為。本文主要討論的是餐飲業(yè)法人企業(yè)的增值稅及相關(guān)附加稅在不同的銷售額情況下該如何做納稅籌劃。首先，如果企業(yè)月銷售額未超過10萬元，應(yīng)按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕13號(hào)）的規(guī)定，其中：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。這里我們要思考的是，如果月銷售額15萬元、25萬元以上等該如何處理？建議是多成立公司，繼續(xù)沿用上述免征增值稅的政策。如果月銷售額達(dá)到50萬元以上，這里不建議在繼續(xù)采用分立公司的方法，原因有：1、稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為你有故意采用不合理方法避稅的可能；2、分立公司涉及如何選定法定代表人、營(yíng)業(yè)地址、企業(yè)間是否存在關(guān)聯(lián)、財(cái)務(wù)人員等一系列問題；3、分立公司后，影響成本費(fèi)用的記入，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅的上升。如果不能享受免征增值稅的政策，我們是應(yīng)該選擇小規(guī)模納稅人3%增值稅稅率，還是一般納稅人6%增值稅稅率呢？比方說一家餐飲公司（只提供餐飲服務(wù)）月銷售額在100萬元（不含稅金額），作為小規(guī)模納稅人需要繳納增值稅3萬元、相關(guān)附加稅0.36萬元，合計(jì)3.36萬元。那么，如果轉(zhuǎn)為一般納稅人呢？首先，大家要知道餐飲服務(wù)業(yè)一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅率為6%。這里大家請(qǐng)仔細(xì)學(xué)習(xí)一下財(cái)稅〔2021〕37號(hào)文件，文件中：二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：（一）除本條第（二）項(xiàng)規(guī)定外，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。上文加粗語句可以這么理解，首先我是一般納稅人，從小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商處購買的蔬菜、肉類物品等農(nóng)產(chǎn)品，如果對(duì)方給我提供3%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么我可以已票面金額按照9%的扣除率（2021年稅率已調(diào)整）來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，還是以月銷售額在100萬元（不含稅金額）舉例，首先你的銷項(xiàng)稅額為6萬元，食材、調(diào)味料、酒水等成本按銷售額的50%計(jì)算為50萬元，按9%的進(jìn)項(xiàng)稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額是4.5萬元（這里其實(shí)可以更多，因?yàn)檎{(diào)味料、酒水完全可以取得13%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票），那么你的應(yīng)交增值稅為6-4.5=1.5萬元，相關(guān)附加稅0.18萬元，合計(jì)1.68萬元（準(zhǔn)確計(jì)算后會(huì)更少）。這樣，作為一般納稅人后便可以減少納稅3.36-1.68=1.68萬元，但是，希望大家如果采用上述方法，一定要清楚初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的定義，且要根據(jù)自身企業(yè)的供應(yīng)商情況做好前期測(cè)算，冷先生是*次在知乎發(fā)表財(cái)稅文章，希望給看到這篇文章的財(cái)務(wù)人分享一些自己的心得，同樣有不對(duì)的地方也希望大家批評(píng)指正，大家共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步。

5.餐飲業(yè)所涉及到的會(huì)計(jì)科目 以及怎樣報(bào)稅

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6.餐飲業(yè)報(bào)稅相關(guān)問題

1、繳納營(yíng)業(yè)稅同時(shí)必須繳納城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加，不過后邊三個(gè)的計(jì)稅依據(jù)都是營(yíng)業(yè)稅300元，沒有多少錢，也就30元，如果是城市城建稅是7%，也就繳納36元。2、餐飲公司應(yīng)該是地稅獨(dú)管戶，就是只在地稅辦理稅務(wù)登記，不用去國(guó)稅，如果等級(jí)的時(shí)候是去國(guó)地稅都辦理等級(jí)那就每個(gè)月都需要去兩個(gè)稅務(wù)局辦理納稅事宜。零申報(bào)后還不許拿著電腦產(chǎn)生的單號(hào)去征收大廳辦理申報(bào)手續(xù)。

7.餐飲業(yè)統(tǒng)一發(fā)票可以報(bào)稅嗎

1、只有取得增值稅專用發(fā)票才能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣銷項(xiàng)稅額。2、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得正式的運(yùn)費(fèi)發(fā)票可以按運(yùn)費(fèi)金額的7％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣。3、其他索取的任何發(fā)票如購置固定資產(chǎn)的發(fā)票、餐飲業(yè)發(fā)票、超市開具的剪口發(fā)票、還有迪士發(fā)票都系普通發(fā)票，都不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。特此回答！

8.餐飲記賬報(bào)稅

　餐飲記賬：一、餐飲業(yè)做賬流程：　　首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本;先入庫記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本;等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇*種做法。1. 如果對(duì)方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。 如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時(shí)記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對(duì)方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。 煤氣，可記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用--燃?xì)赓M(fèi)”。2. 購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本;如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍。3. 廚師的工資記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用--工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用--工資”。 一般情況，工資要先計(jì)提。4. 裝修費(fèi)記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。5. 窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。6. 入庫時(shí)，分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品貸：應(yīng)付帳款--**公司　　付款時(shí)：　　貸：應(yīng)付帳款--**公司　　貸：銀行存款/現(xiàn)金　　不管對(duì)方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對(duì)方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應(yīng)的材料不能記入成本費(fèi)用。二、餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄：1. 平時(shí)記收入(分類：菜品、酒水、香煙等等)，費(fèi)用分*記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報(bào)表，買發(fā)票，基本就這些。2. 購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬　　借：原材料　　貸：現(xiàn)金(或銀行存款)3. 根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬　　借：營(yíng)業(yè)成本　　貸：原材料4. 月底將制作間剩余材料盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)表入賬　　借：營(yíng)業(yè)成本(紅字)　　貸：原材料(紅字)5. 結(jié)轉(zhuǎn)成本(營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù))　　借：本年利潤(rùn)　　貸：營(yíng)業(yè)成本6. 下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中(上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù))。　　借：營(yíng)業(yè)成本　　貸：原材料　　餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營(yíng)業(yè)稅,故損益=營(yíng)業(yè)銷售額-營(yíng)業(yè)費(fèi)用(材料\工資\費(fèi)用\其他雜費(fèi)等等)　　取得營(yíng)業(yè)收入時(shí):　　借:現(xiàn)金\銀行存款　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　購買材料\支付工資以及其他費(fèi)用時(shí):　　借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目　　貸:現(xiàn)金　　月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí):　　借:本年利潤(rùn)　　貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入:　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　貸:本年利潤(rùn)　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):　　盈利時(shí):　　借:本年利潤(rùn)　　貸:利潤(rùn)分配　　虧損時(shí):　　借:利潤(rùn)分配　　貸:本年利潤(rùn)　　下月初去稅局報(bào)稅:　　是以利潤(rùn)*相應(yīng)稅率申報(bào)繳納。三、餐飲業(yè)成本核算：　　日常成本核算的主要程序是：1.廚房當(dāng)天需要直接采購領(lǐng)用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮)必須在前一天下午5點(diǎn)以前，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天下午2點(diǎn)以前，由各廚房領(lǐng)班填制《市場(chǎng)物料申購單》，經(jīng)廚師長(zhǎng)審核后，報(bào)餐飲部經(jīng)理批準(zhǔn)，交采購員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。驗(yàn)收合格后填寫《廚房原材料驗(yàn)收單》，每天營(yíng)業(yè)終后加計(jì)《廚房原材料驗(yàn)收單》，填制《廚房原材料購入?yún)R總表》。2.廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料(干貨、調(diào)味品、食品等)，由各廚房領(lǐng)班根據(jù)當(dāng)天的需要填制《倉庫領(lǐng)用單》，報(bào)廚師長(zhǎng)審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后加計(jì)《倉庫領(lǐng)用單》，填報(bào)《餐飲原材料領(lǐng)用匯總表》。3.每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對(duì)存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填制《廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表》，由廚師長(zhǎng)審核后進(jìn)行匯總。4.餐廳各吧臺(tái)酒水員每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后根據(jù)《倉庫領(lǐng)料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表》。5.財(cái)務(wù)日審員根據(jù)夜審報(bào)表，填制《餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表》。6.成本核算員根據(jù)《餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表》、《廚房原材料購入?yún)R總?cè)請(qǐng)?bào)表》、《廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請(qǐng)?bào)表》、《廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表》、《餐飲吧臺(tái)酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表》匯總計(jì)算填制《餐飲成本日?qǐng)?bào)表》，于第二天上午9點(diǎn)以前上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長(zhǎng)。 做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。7.先把你的所有費(fèi)用加在一起，如房費(fèi)、水電費(fèi)、雇傭的工人費(fèi)用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內(nèi)繁華地段東西就會(huì)稍貴些，地段差一點(diǎn)就便宜些，這你要自己考慮。之后看你的菜價(jià)，菜的原材料是多少錢，能達(dá)到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數(shù)除以30天，就是你一天的費(fèi)用，再看你買多少菜才能達(dá)到這個(gè)數(shù)，剩下的就是你的純利潤(rùn)!8.餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式：　　本期耗用原料成本=期初原材料+本期購進(jìn)原料-期末結(jié)存原料　　成本價(jià)=進(jìn)貨價(jià)/(出成品率*投料標(biāo)準(zhǔn)(數(shù)量))　　毛利率=(銷售價(jià)格—原料成本)/銷售價(jià)格**　　銷售價(jià)格=原料成本/(1-毛利率)　　銷售價(jià)格=原料成本+毛利額　　或　　銷售價(jià)格=原料成本*(1+加成率)　　或　　銷售價(jià)格=原料成本+加成額　　加成率=毛利率/(1-毛利率)　　毛利率=加成率/(1+加成率)　　原料價(jià)值=毛料價(jià)值-(次料數(shù)量*單價(jià)+下腳數(shù)量*單價(jià))　　凈料數(shù)量=毛料數(shù)量-次料數(shù)量-下腳數(shù)量　　凈料單價(jià)=凈料價(jià)值/凈料數(shù)量　餐飲報(bào)稅：一、餐飲業(yè)涉及的稅種：1. 國(guó)稅稅種：所得稅。2. 地稅稅種：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。二、納稅申報(bào)1. 每月月末根據(jù)營(yíng)業(yè)收入計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加;根據(jù)員工工資收入計(jì)算代扣代繳個(gè)人所得稅。2. 個(gè)人所得稅在下月7日前進(jìn)行網(wǎng)上明細(xì)申報(bào)并進(jìn)行繳納;營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加在下月10日前進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)并進(jìn)行繳納。3. 所得稅按月預(yù)繳的應(yīng)當(dāng)于次月十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào);按季預(yù)繳的在季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。4. 以上納稅申報(bào)期限，遇節(jié)假日往后順延。5. 不管是否有稅，都要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，無稅時(shí)要進(jìn)行零申報(bào)。6. 涉及到印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅按要求申報(bào)。

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