會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是旅游公司稅收怎么繳納 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下「稅收籌劃」旅游業(yè)稅收政策穿透，公司組織員工旅游是否需要交納個人所得稅，屬于服務業(yè)的文化公司承接組團旅游,如何繳納營業(yè)稅?，旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務處理？，旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務處理？選對方式很重要，看過來，旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南，旅游公司銷售紀念品繳納什么稅?，旅游客運公司租車收入應繳營業(yè)稅 按百分之幾繳納??。

1.「稅收籌劃」旅游業(yè)稅收政策穿透

一、旅游業(yè)政策依據(jù)財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。財稅【2016】36號文件附件一七生活服務、旅游服務，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務的業(yè)務活動。二、旅游業(yè)差額繳納增值稅計算方法1、差額繳納增值稅的計算公式：旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用2、扣除憑證要求以上從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和*稅務總局規(guī)定的有效憑證，否則，不得扣除扣除憑證是指：（1）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有異議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。（4）扣除的*性基金、行政事業(yè)性收費，以省級以上（含省級）財政*監(jiān)（印）制的財政票據(jù)為合法有效憑證。（5）*稅務總局規(guī)定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。備注：差額扣除不必一定取得增值稅專用發(fā)票等可抵扣的憑證。如果旅游企業(yè)是增值稅一般納稅人，由于“有效憑證”中的增值稅進項稅不得抵扣，因此建議取得的上述發(fā)票*為普通發(fā)票。如果取得的是增值稅專用發(fā)票，則需要認證后作進項稅額轉出，否則就會導致稅務系統(tǒng)出現(xiàn)大量的流失票3、旅游業(yè)一般納稅人是硬差還是軟差（硬差）對于一般納稅人來說，扣除憑證并不必須是專用發(fā)票，普通發(fā)票及其他有效憑證都可以，但是，如果專用發(fā)票用于差額扣除了，那么其進項稅額就不能抵扣。注意1：一般納稅人選擇了差額納稅，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用這些票據(jù)盡量不要取得專票，因為，取得專票不允許抵扣進項，不論證會有滯留票風險，論證了再轉出會有頻繁轉出進項的風控風險注意2：一般納稅人選擇了差額納稅，是企業(yè)所有進項票都不允許抵扣嗎？不是的，只是根據(jù)旅游者的要求，組織安排的交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務活動，產(chǎn)生的向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用，只限這幾項費用（文件中這幾項陳費用后面連一個“等”字都沒有），那么這幾項費用以外的費用（比如旅游企業(yè)支付的辦公費用和業(yè)務人員出差等不是為旅客支付而是自己公司發(fā)生的成本費用）取得的專票是可以抵扣進行的注意3：一般納稅人能不能選擇不按差額納稅呢？完全可以，但旅客的哪些費用屬于生活服務（而且旅客運輸服務的飛機票是可以抵扣了，但2021年39號文件規(guī)定提自己公司員工的旅行運輸服務，不是旅游運運輸服，也不是企業(yè)自己的員工），要想抵扣旅客的機票進項有難度，其他為生活服務是不能抵扣，會導致旅游企業(yè)增值稅稅負率加大三、扣除的費用的發(fā)票規(guī)定（1）一種將服務費開專票和將扣除費用部分開曾票采用差額計算銷售額的納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述可以扣除的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（2）另一種通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具了增值稅專用發(fā)票按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。四、舉例說明：例1：興興通旅游服務公司為一般納稅人，2021年5月共取得旅游收入100萬元，并通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具了增值稅專用發(fā)票。向其他單位支付住宿費70萬元（取得普票）、分包給攜程費10萬元、分包給美團費用10萬元，分包費均取得普通發(fā)票。興興公司本月沒有其他業(yè)務，不考慮上期留抵；1. 本期可扣除項目金額=70+10+10=90萬元2. 將本期取得的含稅收入100萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。3. 本期取得的且在本期實際扣除的金額90萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列4. 銷售額及銷項稅額的計算銷售額=含稅收入100萬元-可扣除項目金額合計90萬元=10萬元不含稅銷售額=10萬元/1.06=94339.62元銷項稅額=94339.62*6%=5660.37元（1）將本月的專用發(fā)票，通過計算得出發(fā)票金額100萬元與稅額56603.70元別填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列。（2）將扣除項目金額90萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。（3）計算得出的扣除后的銷項稅額5660.37元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列。本列數(shù)應等于差額征稅發(fā)票上的稅額5660.37元例2：興興通旅游服務公司為小規(guī)模納稅人，2021年5月共取得旅游收入100萬元，并通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具了增值稅普通發(fā)票。向其他單位支付住宿費70萬元（取得普票）、分包給攜程費10萬元、分包給美團費用10萬元，分包費均取得普通發(fā)票。興興通公司本月沒有其他業(yè)務；1. 本期可扣除項目金額=70+10+10=90萬元2. 將本期取得的含稅收入100萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。3. 本期取得的且在本期實際扣除的金額90萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列4. 銷售額及銷項稅額的計算銷售額=含稅收入100萬元-可扣除項目金額合計90萬元=10萬元不含稅銷售額=10萬元/1.06=94339.62元銷項稅額=94339.62*6%=5660.37元（1）將本月的專用發(fā)票，通過計算得出發(fā)票金額100萬元與稅額56603.70元別填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列。（2）將扣除項目金額90萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。（3）計算得出的扣除后的銷項稅額5660.37元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列。本列數(shù)應等于差額征稅發(fā)票上的稅額5660.37元

2.公司組織員工旅游是否需要交納個人所得稅

根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，人人有份的福利性支出應該繳納個人所得稅，可以按照人數(shù)平均，然后并入工資薪金所得計算個人所得稅。

3.屬于服務業(yè)的文化公司承接組團旅游,如何繳納營業(yè)稅?

要看你又沒有這個經(jīng)營范圍，如果有，要去地稅申請旅游業(yè)專用發(fā)票，這樣才可以根據(jù)旅行社給的八千元發(fā)票，差旅交稅。如果你是開10000元服務發(fā)票的話，是要全額納稅的，

4.旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務處理？

【旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務處理？】旅游業(yè)只能選擇差額征稅嗎？選擇差額納稅后有什么問題要注意的？代訂旅游服務屬于哪種征稅項目？今天給大家?guī)淼木褪锹糜螛I(yè)的一些常見問題以及賬務處理，旅游業(yè)的會計小伙伴們一起來看看吧~ 0 1 行業(yè)規(guī)定 0 2 公式及稅率 0 3 發(fā)票開具 0 4 賬務處理（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算因篇幅有限，種類太多，就不一一展示了。Ps：小規(guī)模就填寫付列表對應扣除項即可。另外，凡是要差額征收的納稅人必須進行稅務局備案，否則不得差額征收。如果沒有備案的情況下，請用全額納稅，和生活服務業(yè)一樣即可。

5.旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務處理？選對方式很重要，看過來

我一個朋友剛到旅游公司，做會計，這個公司是個新公司，需要建賬，他對這個行業(yè)一點也不懂，我就給了他一份詳細的稅收籌劃及賬務處理。他說很有幫助，在這里拿出來分享給大家~（文末免費領取完整電子版資料）一、旅游行業(yè)的稅收知識旅游業(yè)項目征稅旅游業(yè)的計稅公式和稅率政策規(guī)定發(fā)票開具二、旅游行業(yè)的營改增后需要注意事項執(zhí)行差額征稅，有哪些支出可作為銷售額的扣除項目。差額征稅的計算過程可扣除的項目取得的增值稅扣稅憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?？煽鄢椖恐挥腥〉糜行{證，方可作為扣減因素實現(xiàn)差額征稅。慎重選擇納稅人身份注意事項三、旅游行業(yè)的賬務處理例子分析四、營改增后的一些常見問題1、旅游業(yè)只能選擇差額征稅嗎？2、選擇差額納稅后有什么問題要注意的？3、選擇差額征稅后，銷售收入是如何確定的？4、納稅申報是以每個月開出的發(fā)票為準嗎？5、開票時要能三流不合嗎？6、代訂旅游服務屬于哪種征稅項目？......篇幅有限，今天小編就和大家分享到這里，想要免費領取完整旅游業(yè)會計實操資料，請看文末！領取方式：下方評論區(qū)留言：【學習】，并轉發(fā)收藏。然后私信小編回復：【資料】，即可免費領取。

6.旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南

稅收優(yōu)惠旅游業(yè)是關聯(lián)度很強的一個產(chǎn)業(yè)，酒店、餐飲、文化娛樂及金融、航空、交通運輸業(yè)等與其密切相關。*為支持復工復產(chǎn)出臺了對應旅游服務相關的稅收優(yōu)惠，旅游業(yè)納稅人，敬請收藏【增值稅】旅游服務，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務的業(yè)務活動。1.2021年1月1日至2021年12月31日，對納稅人提供旅游服務取得的收入，免征增值稅。納稅人按上述規(guī)定享受免征增值稅，可自主進行免稅申報，無需辦理有關免稅備案手續(xù)，但應將相關證明材料留存?zhèn)洳椤?.境內(nèi)的單位和個人在境外提供的旅游服務免征增值稅。3.試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。【附加稅費】1.對納稅人提供旅游服務取得的收入享受免征增值稅時，對應的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加應納稅額為零。2.選擇差額計稅方式計算旅游服務銷售額時，差額后的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加及地方教育附加?！酒髽I(yè)所得稅】1.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2021年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2021年度主營業(yè)務收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。2.自2021年1月1日至12月31日，對我區(qū)小微企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分，減征20%。來源：廣西稅務

7.旅游公司銷售紀念品繳納什么稅?

<<*人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則>>第八條規(guī)定 納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。也就是說，銷售紀念品獨立分開核算的，繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。

8.旅游客運公司租車收入應繳營業(yè)稅 按百分之幾繳納

1、營業(yè)稅按營業(yè)收入5%繳納； 2、城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納； 3、教育費附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納； 4、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅2%繳納.

通過小編辛苦整理的相關知識：旅游公司稅收怎么繳納，相信對您有所幫助。