會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是旅游公司稅收怎么繳納 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下「稅收籌劃」旅游業(yè)稅收政策穿透，公司組織員工旅游是否需要交納個(gè)人所得稅，屬于服務(wù)業(yè)的文化公司承接組團(tuán)旅游,如何繳納營(yíng)業(yè)稅?，旅游業(yè)會(huì)計(jì)怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？，旅游業(yè)會(huì)計(jì)怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？選對(duì)方式很重要，看過(guò)來(lái)，旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南，旅游公司銷售紀(jì)念品繳納什么稅?，旅游客運(yùn)公司租車收入應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅 按百分之幾繳納??。

1.「稅收籌劃」旅游業(yè)稅收政策穿透

一、旅游業(yè)政策依據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。財(cái)稅【2016】36號(hào)文件附件一七生活服務(wù)、旅游服務(wù)，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購(gòu)物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。二、旅游業(yè)差額繳納增值稅計(jì)算方法1、差額繳納增值稅的計(jì)算公式：旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用2、扣除憑證要求以上從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和*稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，否則，不得扣除扣除憑證是指：（1）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。（2）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有異議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。（4）扣除的*性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政*監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證。（5）*稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。備注：差額扣除不必一定取得增值稅專用發(fā)票等可抵扣的憑證。如果旅游企業(yè)是增值稅一般納稅人，由于“有效憑證”中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，因此建議取得的上述發(fā)票*為普通發(fā)票。如果取得的是增值稅專用發(fā)票，則需要認(rèn)證后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，否則就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)大量的流失票3、旅游業(yè)一般納稅人是硬差還是軟差（硬差）對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，扣除憑證并不必須是專用發(fā)票，普通發(fā)票及其他有效憑證都可以，但是，如果專用發(fā)票用于差額扣除了，那么其進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣。注意1：一般納稅人選擇了差額納稅，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用這些票據(jù)盡量不要取得專票，因?yàn)椋〉脤Ｆ辈辉试S抵扣進(jìn)項(xiàng)，不論證會(huì)有滯留票風(fēng)險(xiǎn)，論證了再轉(zhuǎn)出會(huì)有頻繁轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)的風(fēng)控風(fēng)險(xiǎn)注意2：一般納稅人選擇了差額納稅，是企業(yè)所有進(jìn)項(xiàng)票都不允許抵扣嗎？不是的，只是根據(jù)旅游者的要求，組織安排的交通、游覽、住宿、餐飲、購(gòu)物、文娛、商務(wù)等服務(wù)活動(dòng)，產(chǎn)生的向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用，只限這幾項(xiàng)費(fèi)用（文件中這幾項(xiàng)陳費(fèi)用后面連一個(gè)“等”字都沒(méi)有），那么這幾項(xiàng)費(fèi)用以外的費(fèi)用（比如旅游企業(yè)支付的辦公費(fèi)用和業(yè)務(wù)人員出差等不是為旅客支付而是自己公司發(fā)生的成本費(fèi)用）取得的專票是可以抵扣進(jìn)行的注意3：一般納稅人能不能選擇不按差額納稅呢？完全可以，但旅客的哪些費(fèi)用屬于生活服務(wù)（而且旅客運(yùn)輸服務(wù)的飛機(jī)票是可以抵扣了，但2021年39號(hào)文件規(guī)定提自己公司員工的旅行運(yùn)輸服務(wù)，不是旅游運(yùn)運(yùn)輸服，也不是企業(yè)自己的員工），要想抵扣旅客的機(jī)票進(jìn)項(xiàng)有難度，其他為生活服務(wù)是不能抵扣，會(huì)導(dǎo)致旅游企業(yè)增值稅稅負(fù)率加大三、扣除的費(fèi)用的發(fā)票規(guī)定（1）一種將服務(wù)費(fèi)開(kāi)專票和將扣除費(fèi)用部分開(kāi)曾票采用差額計(jì)算銷售額的納稅人，向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述可以扣除的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。（2）另一種通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。四、舉例說(shuō)明：例1：興興通旅游服務(wù)公司為一般納稅人，2021年5月共取得旅游收入100萬(wàn)元，并通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。向其他單位支付住宿費(fèi)70萬(wàn)元（取得普票）、分包給攜程費(fèi)10萬(wàn)元、分包給美團(tuán)費(fèi)用10萬(wàn)元，分包費(fèi)均取得普通發(fā)票。興興公司本月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)，不考慮上期留抵；1. 本期可扣除項(xiàng)目金額=70+10+10=90萬(wàn)元2. 將本期取得的含稅收入100萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。3. 本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額90萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列4. 銷售額及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額=含稅收入100萬(wàn)元-可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)90萬(wàn)元=10萬(wàn)元不含稅銷售額=10萬(wàn)元/1.06=94339.62元銷項(xiàng)稅額=94339.62*6%=5660.37元（1）將本月的專用發(fā)票，通過(guò)計(jì)算得出發(fā)票金額100萬(wàn)元與稅額56603.70元?jiǎng)e填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列。（2）將扣除項(xiàng)目金額90萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。（3）計(jì)算得出的扣除后的銷項(xiàng)稅額5660.37元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列。本列數(shù)應(yīng)等于差額征稅發(fā)票上的稅額5660.37元例2：興興通旅游服務(wù)公司為小規(guī)模納稅人，2021年5月共取得旅游收入100萬(wàn)元，并通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。向其他單位支付住宿費(fèi)70萬(wàn)元（取得普票）、分包給攜程費(fèi)10萬(wàn)元、分包給美團(tuán)費(fèi)用10萬(wàn)元，分包費(fèi)均取得普通發(fā)票。興興通公司本月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)；1. 本期可扣除項(xiàng)目金額=70+10+10=90萬(wàn)元2. 將本期取得的含稅收入100萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。3. 本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額90萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列4. 銷售額及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額=含稅收入100萬(wàn)元-可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)90萬(wàn)元=10萬(wàn)元不含稅銷售額=10萬(wàn)元/1.06=94339.62元銷項(xiàng)稅額=94339.62*6%=5660.37元（1）將本月的專用發(fā)票，通過(guò)計(jì)算得出發(fā)票金額100萬(wàn)元與稅額56603.70元?jiǎng)e填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列。（2）將扣除項(xiàng)目金額90萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。（3）計(jì)算得出的扣除后的銷項(xiàng)稅額5660.37元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列。本列數(shù)應(yīng)等于差額征稅發(fā)票上的稅額5660.37元

2.公司組織員工旅游是否需要交納個(gè)人所得稅

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，人人有份的福利性支出應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅，可以按照人數(shù)平均，然后并入工資薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

3.屬于服務(wù)業(yè)的文化公司承接組團(tuán)旅游,如何繳納營(yíng)業(yè)稅?

要看你又沒(méi)有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍，如果有，要去地稅申請(qǐng)旅游業(yè)專用發(fā)票，這樣才可以根據(jù)旅行社給的八千元發(fā)票，差旅交稅。如果你是開(kāi)10000元服務(wù)發(fā)票的話，是要全額納稅的，

4.旅游業(yè)會(huì)計(jì)怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？

【旅游業(yè)會(huì)計(jì)怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？】旅游業(yè)只能選擇差額征稅嗎？選擇差額納稅后有什么問(wèn)題要注意的？代訂旅游服務(wù)屬于哪種征稅項(xiàng)目？今天給大家?guī)?lái)的就是旅游業(yè)的一些常見(jiàn)問(wèn)題以及賬務(wù)處理，旅游業(yè)的會(huì)計(jì)小伙伴們一起來(lái)看看吧~ 0 1 行業(yè)規(guī)定 0 2 公式及稅率 0 3 發(fā)票開(kāi)具 0 4 賬務(wù)處理（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算因篇幅有限，種類太多，就不一一展示了。Ps：小規(guī)模就填寫(xiě)付列表對(duì)應(yīng)扣除項(xiàng)即可。另外，凡是要差額征收的納稅人必須進(jìn)行稅務(wù)局備案，否則不得差額征收。如果沒(méi)有備案的情況下，請(qǐng)用全額納稅，和生活服務(wù)業(yè)一樣即可。

5.旅游業(yè)會(huì)計(jì)怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？選對(duì)方式很重要，看過(guò)來(lái)

我一個(gè)朋友剛到旅游公司，做會(huì)計(jì)，這個(gè)公司是個(gè)新公司，需要建賬，他對(duì)這個(gè)行業(yè)一點(diǎn)也不懂，我就給了他一份詳細(xì)的稅收籌劃及賬務(wù)處理。他說(shuō)很有幫助，在這里拿出來(lái)分享給大家~（文末免費(fèi)領(lǐng)取完整電子版資料）一、旅游行業(yè)的稅收知識(shí)旅游業(yè)項(xiàng)目征稅旅游業(yè)的計(jì)稅公式和稅率政策規(guī)定發(fā)票開(kāi)具二、旅游行業(yè)的營(yíng)改增后需要注意事項(xiàng)執(zhí)行差額征稅，有哪些支出可作為銷售額的扣除項(xiàng)目。差額征稅的計(jì)算過(guò)程可扣除的項(xiàng)目取得的增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。可扣除項(xiàng)目只有取得有效憑證，方可作為扣減因素實(shí)現(xiàn)差額征稅。慎重選擇納稅人身份注意事項(xiàng)三、旅游行業(yè)的賬務(wù)處理例子分析四、營(yíng)改增后的一些常見(jiàn)問(wèn)題1、旅游業(yè)只能選擇差額征稅嗎？2、選擇差額納稅后有什么問(wèn)題要注意的？3、選擇差額征稅后，銷售收入是如何確定的？4、納稅申報(bào)是以每個(gè)月開(kāi)出的發(fā)票為準(zhǔn)嗎？5、開(kāi)票時(shí)要能三流不合嗎？6、代訂旅游服務(wù)屬于哪種征稅項(xiàng)目？......篇幅有限，今天小編就和大家分享到這里，想要免費(fèi)領(lǐng)取完整旅游業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操資料，請(qǐng)看文末！領(lǐng)取方式：下方評(píng)論區(qū)留言：【學(xué)習(xí)】，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏。然后私信小編回復(fù)：【資料】，即可免費(fèi)領(lǐng)取。

6.旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南

稅收優(yōu)惠旅游業(yè)是關(guān)聯(lián)度很強(qiáng)的一個(gè)產(chǎn)業(yè)，酒店、餐飲、文化娛樂(lè)及金融、航空、交通運(yùn)輸業(yè)等與其密切相關(guān)。*為支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)出臺(tái)了對(duì)應(yīng)旅游服務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠，旅游業(yè)納稅人，敬請(qǐng)收藏【增值稅】旅游服務(wù)，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購(gòu)物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。1.2021年1月1日至2021年12月31日，對(duì)納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入，免征增值稅。納稅人按上述規(guī)定享受免征增值稅，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?.境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅。3.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票?！靖郊佣愘M(fèi)】1.對(duì)納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入享受免征增值稅時(shí)，對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加應(yīng)納稅額為零。2.選擇差額計(jì)稅方式計(jì)算旅游服務(wù)銷售額時(shí)，差額后的月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加及地方教育附加?！酒髽I(yè)所得稅】1.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2021年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2021年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。2.自2021年1月1日至12月31日，對(duì)我區(qū)小微企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分，減征20%。來(lái)源：廣西稅務(wù)

7.旅游公司銷售紀(jì)念品繳納什么稅?

<<*人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>>第八條規(guī)定 納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。也就是說(shuō)，銷售紀(jì)念品獨(dú)立分開(kāi)核算的，繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。

8.旅游客運(yùn)公司租車收入應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅 按百分之幾繳納

1、營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入5%繳納； 2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅7%繳納； 3、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅3%繳納； 4、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅2%繳納.

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