會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是跨境電商如何報(bào)稅 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下做跨境電商，要上稅嗎？稅收問(wèn)題如何解決？，寧波跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)口商品是否需要交稅?，目前很多合規(guī)的跨境電商平臺(tái)，多將進(jìn)口貨品先囤在進(jìn)口口岸的保稅區(qū)中先不繳稅？，跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？，跨境電商創(chuàng)業(yè)在美國(guó)注冊(cè)公司需要注意的事項(xiàng)？，跨境電商多店鋪怎么報(bào)稅？有哪些細(xì)節(jié)要注意？，跨境電商財(cái)稅QA集錦（一）：最常遇的靈魂十連問(wèn)??。

1.做跨境電商，要上稅嗎？稅收問(wèn)題如何解決？

VAT稅是做跨境電商必然會(huì)遇到的一個(gè)問(wèn)題。VAT稅是指增值稅，不同的*站點(diǎn)對(duì)VAT增值稅的征收情況和征收費(fèi)率是不一樣的，現(xiàn)行的稅率差不多都在20%左右。VAT是歐盟*普遍征收的售后增值稅，相當(dāng)于貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。如果跨境電商賣(mài)家做的是歐洲市場(chǎng)，需要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào)，申請(qǐng)到稅號(hào)后，賣(mài)家需要根據(jù)實(shí)際的銷(xiāo)售金額，按法律規(guī)定時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。一般納稅人：VAT增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額（銷(xiāo)售稅）-進(jìn)項(xiàng)稅額（進(jìn)口稅）；小規(guī)模納稅人：VAT增值稅=銷(xiāo)售額*利率。歐盟法律規(guī)定，商家的所有銷(xiāo)售、包括在網(wǎng)上的銷(xiāo)售，銷(xiāo)售一個(gè)基本的免稅額度，其他的銷(xiāo)售都應(yīng)該按照對(duì)應(yīng)的稅率繳納增值稅。那么跨境電商賣(mài)家需要上稅嗎？跨境電商分為兩種模式，一種是無(wú)貨源模式、一種是精品模式。無(wú)貨源模式和精品模式都要收取一個(gè)售后增值稅，售后增值稅的免稅額度是15英鎊和22歐元，超過(guò)15英鎊和22歐元，就會(huì)產(chǎn)生關(guān)稅。做無(wú)貨源模式，單件產(chǎn)品的價(jià)格很難達(dá)到22歐元，所以基本不會(huì)達(dá)到關(guān)稅收取標(biāo)準(zhǔn)。賣(mài)家如何繳納稅款呢？有兩種途徑，一種是使用英國(guó)稅務(wù)*的官方在線操作系統(tǒng)進(jìn)行自行申報(bào)；二是制定正規(guī)的會(huì)計(jì)師代為操作。根據(jù)英國(guó)稅的規(guī)定，每個(gè)亞馬遜英國(guó)站運(yùn)營(yíng)賬號(hào)都必須添加VAT稅號(hào)，每個(gè)VAT稅號(hào)都是*的，賣(mài)家應(yīng)該申請(qǐng)一個(gè)屬于自己的VAT稅號(hào)，貨物倉(cāng)儲(chǔ)在哪里，就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào)。如果賣(mài)家不添加VAT稅號(hào)，不及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，可能會(huì)面臨貨物查封、罰款，嚴(yán)重的甚至?xí)斐煞獾?。目前VAT成為跨境電商貿(mào)易中的一個(gè)不容忽視的部分，新形勢(shì)下，賣(mài)家應(yīng)該積極遵守法律和平臺(tái)運(yùn)營(yíng)規(guī)則，把困難變成機(jī)遇。

2.寧波跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)口商品是否需要交稅?

根據(jù)海關(guān)總署規(guī)定購(gòu)買(mǎi)跨境購(gòu)商品電訂單實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格作完稅價(jià)格(征稅基數(shù))參照行郵稅稅率計(jì)征進(jìn)口稅稅款應(yīng)征稅額民幣50元(含50元)海關(guān)予免征超50元稅額全額征繳比包紙尿褲銷(xiāo)售價(jià)格150元進(jìn)口稅稅率10%稅額15元低于50元用繳稅購(gòu)買(mǎi)4包稅額60元需要繳納60元進(jìn)口稅 由寶貝反斗城城提供信息

3.目前很多合規(guī)的跨境電商平臺(tái)，多將進(jìn)口貨品先囤在進(jìn)口口岸的保稅區(qū)中先不繳稅？

　你對(duì)那些專(zhuān)業(yè)比較精通或是特別的愛(ài)好，在定位網(wǎng)站之前，我們要先了解下自己的情況。比如你特別了解計(jì)算機(jī)應(yīng)用，那么你就可以做計(jì)算機(jī)類(lèi)的網(wǎng)站， 對(duì)游戲行業(yè)很了解，那就去做個(gè)游戲類(lèi)的網(wǎng)站，要結(jié)合自己的情況來(lái)。不要做自己特別不了解的行業(yè)

4.跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？

大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶?？缇畴娚棠壳按嬖谪?cái)稅不合規(guī)的常見(jiàn)問(wèn)題1、收款不合規(guī)2、付款不合規(guī)3、國(guó)外資金回流國(guó)內(nèi)不合規(guī)4、物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)5、未合理繳納員工個(gè)稅和社保6、未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票7、大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶，并不知道這樣做有什么風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于跨境電商財(cái)稅就只知道VAT問(wèn)題，其余均是一問(wèn)三不知。8、部分工廠、貿(mào)易轉(zhuǎn)型的老板雖然知道傳統(tǒng)的財(cái)稅問(wèn)題，但是不知道跨境電商海外稅務(wù)和出口退稅該如何處理。9、部分跨境電商的老板自己也清楚公司本身財(cái)稅存在很多不合規(guī)的地方，但是不知道如何應(yīng)對(duì)。比如：外幣如何合法轉(zhuǎn)到國(guó)內(nèi)？多個(gè)店鋪多家公司，員工社保如何交？公司如何記賬報(bào)稅？如何設(shè)計(jì)公司架構(gòu)？如何融資問(wèn)題，資金流短缺如何融資？國(guó)內(nèi)公司沒(méi)有合規(guī)的銷(xiāo)售收入無(wú)法融資？10、有些跨境電商企業(yè)為了節(jié)省公司運(yùn)營(yíng)成本，甚至偷稅漏稅，走灰色渠道，雖然也許能夠一時(shí)賺個(gè)缽滿盆滿，但是這種隱形炸彈，說(shuō)不定金稅三期稍微一升級(jí)就爆雷了。賣(mài)房，賣(mài)車(chē)補(bǔ)稅時(shí)常再跨境電商圈內(nèi)傳送。如何確保生意的質(zhì)量，能夠做到稅（睡）后無(wú)憂。財(cái)稅合規(guī)化既是大勢(shì)所趨，也是勢(shì)在必行，那么我們?nèi)绾渭饶茉诓辉黾映杀旧踔翗O少成本下完成合規(guī)，增加收入的同時(shí)，又能提高資金利用率，降低現(xiàn)金缺乏造成的風(fēng)險(xiǎn)？跨境電商企業(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括了銷(xiāo)售與收款合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、貨幣資金合規(guī)等。不同階段的跨境電商企業(yè)，需要做的財(cái)稅合規(guī)工作有所區(qū)別1、起步不久的中小型賣(mài)家：各公司發(fā)展前期，千萬(wàn)別零申報(bào)，多少要報(bào)些稅，然后把社保分到對(duì)應(yīng)公司，以保證國(guó)內(nèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，申請(qǐng)香港離岸公司，以及離岸賬戶。確保外匯資金收付問(wèn)題。2、已經(jīng)初具規(guī)模，想融資貸款的中大型賣(mài)家：這個(gè)階段，重點(diǎn)在于做好財(cái)務(wù)方面的報(bào)表，完善統(tǒng)計(jì)，采購(gòu)、發(fā)票采購(gòu)、出口退稅、清晰訂單流、回款到對(duì)公賬號(hào)，四流合一問(wèn)題。3、準(zhǔn)備上市的超級(jí)賣(mài)家：做資產(chǎn)清點(diǎn)，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和股權(quán)架構(gòu)、做好業(yè)務(wù)所在國(guó)的VAT申報(bào)。很多跨境電商企業(yè)為控制成本還會(huì)選擇節(jié)稅的做法，但比起節(jié)稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該引起重視，也就是說(shuō)控制企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。企業(yè)完全可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)合法地減少稅負(fù)，但千萬(wàn)不要逃稅。很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就意味著虧錢(qián)。實(shí)際上是誤解，其實(shí)從長(zhǎng)期看來(lái)，合規(guī)才能讓企業(yè)更好地發(fā)展！在越來(lái)越規(guī)范、合規(guī)的營(yíng)商環(huán)境下，不合規(guī)的跨境電商將面臨賬號(hào)凍結(jié)的境地?？缇池?cái)稅合規(guī)應(yīng)該怎么做？一、資金流合規(guī)1、公司賬戶收款：小微企業(yè)，月10萬(wàn)免稅額度所得稅5個(gè)點(diǎn)。通過(guò)香港離岸賬戶收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。2、公司賬戶付款：通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款。通過(guò)香港離岸賬戶付款給供應(yīng)商的離岸賬號(hào)。3、境外資金回流方式：注冊(cè)*香港公司，用*公司控制離岸公司。二、物流合規(guī)據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。2、出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。3、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要包括有4種：一種是9610模式，俗稱(chēng)集貨模式，采用清單核放，匯總申報(bào)；另一種是1210模式，俗稱(chēng)備貨模式，采用保稅電商模式。9710模式簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。9810 簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商出口海外倉(cāng)”，適用于跨境電商出口海外倉(cāng)的貨物。1039模式簡(jiǎn)稱(chēng)：市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式，等等。三、稅務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)公司的稅務(wù)，無(wú)票采購(gòu)，以及有票采購(gòu)合規(guī)處理2、香港稅務(wù)，每年的審計(jì)以及境外投資備案3、 海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案四、賬務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)賬務(wù)，有票采購(gòu)，以及無(wú)票采購(gòu)，出口退稅，第三方支付工具2、香港賬務(wù)，第三方支付工具，以及付匯到供應(yīng)商，以及國(guó)內(nèi)退稅公司3、海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國(guó)納稅申報(bào)跨境電商財(cái)稅合規(guī)的好處一、企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必大大降低。二、很多老板個(gè)人賬上都是幾千萬(wàn)，企業(yè)合規(guī)之后，這些收入就會(huì)變得透明化、合法化。否則一旦被稅務(wù)稽查盯上，可能面臨追繳5年應(yīng)繳稅款的處罰，個(gè)人賬戶資金也就有可能作為應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金，被追繳殆盡。三、離岸公司賬號(hào)收款，解決外匯資金合規(guī)問(wèn)題，以及利潤(rùn)轉(zhuǎn)移自由化。利用香港國(guó)際自由貿(mào)易港的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。降低國(guó)內(nèi)公司運(yùn)營(yíng)成本，以及資金進(jìn)出合規(guī)問(wèn)題。四、財(cái)稅合規(guī)，方便企業(yè)融資，貸款，同時(shí)可以用心去運(yùn)營(yíng)自己的企業(yè)，反而那些不合規(guī)的可能要忙于稅務(wù),海關(guān)的稽查而焦頭爛耳。

5.跨境電商創(chuàng)業(yè)在美國(guó)注冊(cè)公司需要注意的事項(xiàng)？

跨境電商創(chuàng)業(yè)在美國(guó)注冊(cè)公司需要注意的事項(xiàng)？美國(guó)擁有世界上最發(fā)達(dá)的市場(chǎng)機(jī)制和*的消費(fèi)市場(chǎng)，亦是世界公認(rèn)的超級(jí)大國(guó)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度高，集約化程度高，國(guó)民生產(chǎn)總值長(zhǎng)期位居世界首位。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的美國(guó)創(chuàng)立自己的公司，已經(jīng)成為了越來(lái)越多國(guó)內(nèi)跨境電商公司開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的理想之選。美國(guó)公司類(lèi)型美國(guó)公司有四種類(lèi)型：LLC（有限責(zé)任公司）、C-（C類(lèi)公司）、S- （S類(lèi)公司）和 。*類(lèi)公司形式是有限責(zé)任公司，英文 LLC（Limited Liability Company）。這是一種混合架構(gòu)，它融合了股份制公司的有限責(zé)任特點(diǎn)和合伙制在報(bào)稅及運(yùn)營(yíng)上的靈活性。如果生意規(guī)模不大，這是一個(gè)比較合適的公司形式。第二類(lèi)公司形式是C類(lèi)股份制公司，也就是在美國(guó)我們常說(shuō)的 C-。這類(lèi)公司是獨(dú)立的法律實(shí)體，由持股人共同擁有。它是一種比較復(fù)雜的公司架構(gòu)，適合有一定規(guī)模的公司。 第三類(lèi)公司形式是S類(lèi)股份制公司，在美國(guó)也是常說(shuō)的 S-。這是一種特殊的股份制公司，與C類(lèi)股份制公司的區(qū)別在于公司本身不被征稅，公司的盈虧直接記在持股人的報(bào)稅表上。但S類(lèi)股份制的公司持股人必須是美國(guó)公民，或者按美國(guó)居民身分報(bào)稅的外國(guó)人。第四種公司形式是合伙制，英文叫 ，它是由多人聯(lián)合擁有并管理的模式。合伙制的稅收和有限責(zé)任公司LLC是相同的，都是公司層面不交稅，它的盈利會(huì)直接算到個(gè)人層面。如果想成立一家公司，一般是C公司，除非向國(guó)稅局申請(qǐng)選擇S公司。這里需要注意的是S公司和C公司只是在聯(lián)邦報(bào)稅上的區(qū)別，在州稅上，不是每個(gè)州都承認(rèn)S公司。S公司的股東最多不可超過(guò)100個(gè)，且股東僅限于美國(guó)公民或者常住于美國(guó)的外國(guó)居民。對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，LLC與C類(lèi)公司的區(qū)別主要在報(bào)稅上。相對(duì)于LLC來(lái)說(shuō)，C類(lèi)公司在報(bào)稅時(shí)更簡(jiǎn)單一些，LLC報(bào)稅時(shí)需要公司和股東都要報(bào)稅。而C類(lèi)公司如果沒(méi)有分紅，那么只需要報(bào)一次公司稅就可以。但是，由于LLC是單層稅制，只需要在公司盈利時(shí)由投資成員交稅，而C類(lèi)公司不僅在公司盈利時(shí)需要交稅，在分紅給時(shí)股東又需要交稅，也就是說(shuō)會(huì)雙重報(bào)稅。在操作方面，賣(mài)家需要注冊(cè)哪類(lèi)公司，需要根據(jù)自身的情況，權(quán)衡兩種類(lèi)型公司的利弊，選擇合適的公司類(lèi)型。美國(guó)公司注冊(cè)地點(diǎn)選擇在美國(guó)，每個(gè)州法律、稅務(wù)等都不同，每個(gè)州對(duì)公司也會(huì)有不同的要求，在某一個(gè)州進(jìn)行注冊(cè)的公司會(huì)自然的受到該州法院系統(tǒng)的管轄。一般來(lái)說(shuō)，如果為了避稅，在免稅州或低稅州注冊(cè)公司，而在另外的州運(yùn)營(yíng)，是有很大風(fēng)險(xiǎn)被發(fā)現(xiàn)和被處罰的。而對(duì)于電商而言，卻有很多的空間。電商是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行銷(xiāo)售，并不存在“實(shí)體”運(yùn)營(yíng)概念。因此，可以選擇免稅或低稅的州。以美國(guó)加州為例：在加州注冊(cè)公司不需要注冊(cè)資金，這一點(diǎn)和國(guó)內(nèi)注冊(cè)公司完全不一樣，不需要你任何資金證明，只要你有注冊(cè)公司的意愿即可；不需要固定的辦公場(chǎng)所，只需要提供一個(gè)寄信用的郵寄地址，辦理注冊(cè)的經(jīng)紀(jì)人可以協(xié)助提供；稅收低，在國(guó)內(nèi)注冊(cè)一個(gè)公司，各種稅收費(fèi)用基本上在40%左右，而加州注冊(cè)公司，聯(lián)邦和公司的稅收基本上只占利潤(rùn)的18%左右，非常低廉。但在選擇公司注冊(cè)地時(shí)應(yīng)該考慮當(dāng)?shù)氐姆?、政策、要求等是否符合自己治理公司的意愿，此外選擇地址時(shí)需考慮注冊(cè)費(fèi)、年度管理費(fèi)、申報(bào)義務(wù)、特許經(jīng)營(yíng)稅、州所得稅、法律系統(tǒng)、投資人對(duì)投資環(huán)境的熟悉度等這幾個(gè)因素。美國(guó)公司注冊(cè)流程和時(shí)間在美國(guó)，公司由所在州管轄，所以要向州務(wù)卿辦公室（Secretary of State）申請(qǐng)注冊(cè)公司。先決定好開(kāi)什么類(lèi)型的公司，再準(zhǔn)備好注冊(cè)公司名稱(chēng)，然后向州*負(fù)責(zé)相關(guān)*（一般是州務(wù)卿Secretary of State）遞交文件備案申請(qǐng)和申請(qǐng)費(fèi)，確認(rèn)公司經(jīng)營(yíng)范圍，提供公司權(quán)益人的基本信息（如護(hù)照和聯(lián)系方式等）以及權(quán)益分配比例。C類(lèi)或S類(lèi)公司是遞交 of ，有限責(zé)任公司或有限合伙企業(yè)是遞交 Articles of /Formation。之后會(huì)收到如注冊(cè)證書(shū)，法定注冊(cè)文件，公司鋼印，股東證明等法定注冊(cè)資料。注冊(cè)成功后，到國(guó)稅局注冊(cè)并且申請(qǐng)稅號(hào)。再去注冊(cè)申請(qǐng)可能需要的商業(yè)許可證(business licenses & permits)。有了EIN后，就可以去銀行開(kāi)商業(yè)賬戶了。公司成立后，可以有獨(dú)立的辦公地址或代理的地址。整個(gè)注冊(cè)過(guò)程大概需要一個(gè)月的時(shí)間。如果你需要跨境電商商標(biāo)申請(qǐng)和國(guó)際稅號(hào)申報(bào)，請(qǐng)您聯(lián)系專(zhuān)業(yè)的恒通國(guó)際，恒通國(guó)際為*內(nèi)地及海外企業(yè)在*香港、新加坡、美國(guó)、英國(guó)等超過(guò)30個(gè)*和地區(qū)成立公司，提供包括公司設(shè)立、財(cái)會(huì)稅務(wù)、公司秘書(shū)、法務(wù)咨詢(xún)、投資移民、海外財(cái)富管理等多元化的商務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。

6.跨境電商多店鋪怎么報(bào)稅？有哪些細(xì)節(jié)要注意？

平時(shí)我們經(jīng)常說(shuō)香港公司怎么做賬報(bào)稅、母公司怎么報(bào)稅，但其實(shí)我們也經(jīng)常被問(wèn)到這么多店鋪公司，稅務(wù)怎么整？這里我們整理了平時(shí)被問(wèn)的多的一些問(wèn)題，供大家參考。Q1：我有N多家公司，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的好？有幾個(gè)點(diǎn)大家注意一下：1. 年應(yīng)稅增值稅銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)默認(rèn)為小規(guī)模納稅人；2. 如果企業(yè)有較完善的會(huì)計(jì)核算水平，也可以申請(qǐng)為一般納稅人；3. 在2021年12月31日前，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果年銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)，又沒(méi)有出口退稅等需求，建議你直接保持小規(guī)模納稅人就好了。Q2：小規(guī)模納稅人開(kāi)了發(fā)票（季度30萬(wàn)以?xún)?nèi)），需要交稅嗎？這里要區(qū)分，如果你是開(kāi)了普通發(fā)票，那可以免稅；如果你是開(kāi)了專(zhuān)票，那就不好意思，開(kāi)了多少交多少稅。比如這個(gè)月你只開(kāi)了10萬(wàn)的稅額，那10萬(wàn)都要交稅（不能享受小規(guī)模納稅人季度30萬(wàn)以?xún)?nèi)免稅）。為什么？想想都知道，你的下家拿著你的發(fā)票都去抵扣了，你這邊還不用交稅？有這么好的事？所以，你的店鋪公司如果要開(kāi)發(fā)票，可以盡量選擇自開(kāi)普通發(fā)票，減少自開(kāi)或代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，以達(dá)到一定的節(jié)稅效果。Q3：新增值稅法征求意見(jiàn)稿出來(lái)了，可能馬上就要實(shí)施了，對(duì)我們公司有啥影響？這里大家要?jiǎng)澲攸c(diǎn)！*人民共和國(guó)增值稅法（征求意見(jiàn)稿）第五條：“增值稅起征點(diǎn)為季銷(xiāo)售額三十萬(wàn)元。銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，不是本法規(guī)定的納稅人；銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，可以自愿選擇依照本法規(guī)定繳納增值稅。”所以：①以后店鋪公司如果季度銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到三十萬(wàn)，可能增值稅這個(gè)稅種都無(wú)須核定了！大大減少了跨境電商財(cái)務(wù)的工作量。（現(xiàn)在雖然季度三十萬(wàn)以?xún)?nèi)也免交增值稅，但還得一個(gè)個(gè)去申報(bào)啊，也挺麻煩~~）②現(xiàn)行的季度三十萬(wàn)以?xún)?nèi)免征并不適用于一般納稅人，但如果增值稅法規(guī)定增值稅起征點(diǎn)為30萬(wàn)元，這意味著以后一般納稅人銷(xiāo)售額如果季度不超過(guò)30萬(wàn)，也不用申報(bào)了（當(dāng)然，一般納稅人一般來(lái)說(shuō)銷(xiāo)售額不會(huì)低于30萬(wàn)，除非是你自愿申請(qǐng)升級(jí)為一般納稅人）。PS：現(xiàn)行的增值稅起征點(diǎn)可能很多人都不知道，根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法”第五十條，增值稅起征點(diǎn)幅度如下：（一）按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元（含本數(shù)）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元（含本數(shù)）。Q4：新增值稅法征求意見(jiàn)稿中，起征點(diǎn)調(diào)到三十萬(wàn)，那是不是以后勞務(wù)費(fèi)都不用開(kāi)發(fā)票了？征求意見(jiàn)稿第五條說(shuō)的是：銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，不是本法規(guī)定的納稅人。第六條 本法所稱(chēng)單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。本法所稱(chēng)個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和自然人。電商賣(mài)家有時(shí)候經(jīng)常要請(qǐng)一些臨時(shí)工、鐘點(diǎn)工，頭疼點(diǎn)在于對(duì)方?jīng)]法給我們企業(yè)開(kāi)發(fā)票，企業(yè)沒(méi)法入賬。但是按照新增值稅法實(shí)施條例的規(guī)定，以后個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù)如果季度未達(dá)到三十萬(wàn)，沒(méi)達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，無(wú)需開(kāi)票給企業(yè)！這樣大大減輕了小微企業(yè)的稅務(wù)難點(diǎn)~~

7.跨境電商財(cái)稅QA集錦（一）：最常遇的靈魂十連問(wèn)

2011年介入跨境電商行業(yè)以來(lái)，我更多時(shí)間其實(shí)是在研究跨境電商平臺(tái)規(guī)則，不管是全身心做亞馬遜賣(mài)家的那幾年，還是給鷹熊匯、粵嵌等機(jī)構(gòu)做跨境電商運(yùn)營(yíng)培訓(xùn)，包括做跨境電商新媒體推廣內(nèi)容，都是埋頭在研究各種跨境電商平臺(tái)現(xiàn)象和規(guī)則的基礎(chǔ)上，形成自有的邏輯體系進(jìn)行輸出。2016年協(xié)助申萬(wàn)宏源做跨境電商投融資對(duì)接會(huì)時(shí)，對(duì)跨境電商的財(cái)、稅、資、法等問(wèn)題有了些許了解。2021年因?yàn)槔贤碌耐扑]，機(jī)緣巧合之下，在2021年初開(kāi)始全身心在國(guó)內(nèi)*做跨境電商財(cái)稅合規(guī)服務(wù)的公司工作。因此，近幾年被大家打上了深深的跨境電商財(cái)稅合規(guī)的標(biāo)簽，最近還被合作伙伴要求整理跨境電商財(cái)稅QA——跨境電商的財(cái)稅現(xiàn)在問(wèn)題很多，并且很多政策還在試點(diǎn)運(yùn)行階段，加上很多敏感性的問(wèn)題存在，讓我一時(shí)之間不知道該從何下手，今天就先給大家整理10個(gè)*代表性的問(wèn)題，后續(xù)再根據(jù)資金流、國(guó)內(nèi)財(cái)稅、海外財(cái)稅、出口退稅、賬務(wù)處理等細(xì)分整理，有相關(guān)問(wèn)題的可以文末留言。Q1：跨境電商為什么要做財(cái)稅合規(guī)？A：*是政策方面的問(wèn)題，跨境電商是一個(gè)新型產(chǎn)業(yè)鏈，近幾年發(fā)展迅猛，各個(gè)*/地區(qū)都在針對(duì)跨境電商行業(yè)做出一系列的政策調(diào)整，財(cái)稅等各方面的政策監(jiān)管將越來(lái)越嚴(yán)。加上近兩年的CRS、金稅三期/四期等銀稅聯(lián)合監(jiān)管政策的實(shí)施，導(dǎo)致跨境電商原有的灰色空間越來(lái)越窄，不得不考慮財(cái)稅合規(guī)；第二是財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，跨境電商的賬務(wù)處理、存貨管理、績(jī)效管理、資金管理、外匯管理等各方面都存在風(fēng)險(xiǎn)，比如收入是該按發(fā)貨確認(rèn)還是簽收確認(rèn)，運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)難以達(dá)成一致；FBA頭程運(yùn)費(fèi)該按成本分?jǐn)傔€是按銷(xiāo)售費(fèi)用做賬等等；第三是稅務(wù)方面的問(wèn)題，跨境電商不僅涉及國(guó)內(nèi)企業(yè)和個(gè)人的稅務(wù)問(wèn)題，更要考慮VAT、美國(guó)銷(xiāo)售稅等等海外財(cái)稅問(wèn)題。加上*針對(duì)跨境電商新出臺(tái)的無(wú)票免稅、核定征收、9610、9710、9810等相關(guān)政策，都是在逐步要求跨境電商要合規(guī)化！Q2：跨境電商做財(cái)稅合規(guī)會(huì)增加多少成本？A：這是大部分老板最最最關(guān)心的問(wèn)題，目前為止，我們只碰到過(guò)一個(gè)沒(méi)有問(wèn)過(guò)這個(gè)問(wèn)題的老板，因?yàn)樗麄冇袃杉夜?yīng)商是上市公司，當(dāng)時(shí)每個(gè)月大概有30多萬(wàn)的增值稅發(fā)票，因?yàn)樨?cái)稅等不規(guī)范的原因?qū)е聸](méi)法退稅，他在咨詢(xún)我們之前就知道退稅可以使他一個(gè)月獲得大幾萬(wàn)的凈收入！現(xiàn)在針對(duì)跨境電商有無(wú)票免稅、核定征收、軋差結(jié)算等政策，綜合稅負(fù)可以低至0.2%，并且還可以進(jìn)一步進(jìn)行結(jié)合境內(nèi)外體系架構(gòu)設(shè)計(jì)以及使用相關(guān)優(yōu)惠服務(wù)政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。更加值得老板和財(cái)務(wù)們注意的是，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員并不只是消耗公司成本的，而是能夠通過(guò)內(nèi)控管理、資金預(yù)算、外匯管理等手段給公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理并創(chuàng)造價(jià)值的！Q3：跨境電商財(cái)稅合規(guī)該怎么做？A：跨境電商財(cái)稅合規(guī)包含合規(guī)的架構(gòu)設(shè)計(jì)、資金流規(guī)范、貨物流梳理、賬務(wù)規(guī)范、稅務(wù)籌劃等方面，目前已有成熟的跨境電商上市公司模式可以參考，也有跨境電商財(cái)稅合規(guī)系列課程，也可以一對(duì)一咨詢(xún)。Q4：跨境電商的（FBA）庫(kù)存、利潤(rùn)如何核算？A：跨境電商的賬務(wù)處理問(wèn)題是難點(diǎn)，因?yàn)椴煌脚_(tái)不同站點(diǎn)的數(shù)據(jù)報(bào)告規(guī)則都有些差異，很多會(huì)計(jì)人員不懂平臺(tái)規(guī)則，也不知道該如何取數(shù)。但目前也有跨境電商平臺(tái)賬務(wù)處理實(shí)操經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員可以提供培訓(xùn)或代理賬務(wù)處理等工作，有需要可推薦對(duì)接。Q5：為什么說(shuō)香港公司是跨境電商財(cái)稅合規(guī)的標(biāo)配？A：*是因?yàn)榭缇畴娚探⒁?guī)范的貨物流需要自己搭建境外公司，不僅能解決Amazon等平臺(tái)方不能作為進(jìn)口清關(guān)方、貨代操作的“雙清”等模式存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，還可以利用境外公司進(jìn)行采購(gòu)，從而達(dá)到?jīng)]有增值稅發(fā)票也可以規(guī)范做賬的目的；第二是為了優(yōu)化資金流，既方便支付境外推廣、物流等費(fèi)用，又可以不受境內(nèi)外匯管制等政策限制；第三是為了加大稅務(wù)籌劃空間，讓跨境電商可以放眼全球，充分利用境外的稅務(wù)優(yōu)惠政策。而從稅務(wù)優(yōu)惠政策、地理位置、公司注冊(cè)維護(hù)等操作成本各方面綜合考慮，香港公司無(wú)疑是目前絕大部分跨境電商搭建境外公司的*選擇。Q6：跨境電商出口退稅要怎么做？A：本質(zhì)上跟傳統(tǒng)的出口退稅并沒(méi)有太大差別，只是跨境電商出口適用的監(jiān)管模式較多，目前有0110、1210、9610、1039、9710、9810六種模式，可以為您推薦跨境電商出口退稅實(shí)操指導(dǎo)或代理申報(bào)服務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員。Q7：跨境電商采購(gòu)無(wú)發(fā)票該如何處理？A：在Q5的答案中其實(shí)已提到，境外公司的采購(gòu)用Invoice就可以規(guī)范做賬報(bào)稅，不用增值稅發(fā)票。Q8：私戶收付款的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？該如何規(guī)避或減少風(fēng)險(xiǎn)？A：私戶收付款的風(fēng)險(xiǎn)很多，主要可歸納為兩點(diǎn)：一是存在超負(fù)荷的稅務(wù)追繳風(fēng)險(xiǎn)；二是存在被動(dòng)涉及案件等問(wèn)題導(dǎo)致銀行卡凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)?？缇畴娚桃?guī)避私戶收付款的風(fēng)險(xiǎn)很好解決，就是搭建合規(guī)的架構(gòu)，避免使用私戶收付款，比如通過(guò)公司銀行賬戶、第三方收付款機(jī)構(gòu)或者虛擬賬戶等進(jìn)行收付款?？梢灾苯油ㄟ^(guò)微信或電話咨詢(xún)。Q9：N個(gè)店鋪，N個(gè)公司，其財(cái)稅問(wèn)題要如何處理？A：跨境電商剛開(kāi)始搭建財(cái)稅合規(guī)架構(gòu)時(shí)，大部分店鋪是通過(guò)協(xié)議的形式授權(quán)給香港公司運(yùn)營(yíng)管理，開(kāi)店公司大部分是1個(gè)人的全資有限公司形式存在，其目的只是為滿足Amazon等平臺(tái)需求用來(lái)注冊(cè)店鋪用，這類(lèi)公司大多只需要在各地政策允許的范圍里，對(duì)開(kāi)店公司做0申報(bào)或合理做一些收入和支出申報(bào)。具體還要結(jié)合公司運(yùn)營(yíng)等實(shí)際情況定，比如通過(guò)第三方買(mǎi)來(lái)的店鋪、自有品牌店鋪等公司，那都是需要區(qū)別對(duì)待的。Q10：跨境電商什么時(shí)候（體量）要做財(cái)稅合規(guī)？A：從成本角度分析這個(gè)問(wèn)題的話，肯定是越早合規(guī)，成本越低，包含請(qǐng)專(zhuān)家做合規(guī)方案的成本都要低一些；但大部分賣(mài)家前期是只求生存發(fā)展的，不太會(huì)考慮財(cái)稅合規(guī)事宜。在2021年之前，只有部分億級(jí)體量有融資需求的賣(mài)家會(huì)考慮財(cái)稅規(guī)范事宜；在CRS、金稅三期等國(guó)內(nèi)稅務(wù)問(wèn)題以及VAT、美國(guó)銷(xiāo)售稅等針對(duì)跨境電商的海外政策一步步緊逼之后，很多中小賣(mài)家也開(kāi)始重視財(cái)稅規(guī)范的問(wèn)題；目前不少準(zhǔn)備做跨境電商的個(gè)人和企業(yè)都把財(cái)稅合規(guī)當(dāng)成首要的考慮問(wèn)題了。

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