會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是2021個(gè)人年度申報(bào)退稅 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年個(gè)人所得稅退稅攻略，不看就晚了，2021年的退稅正式開始！操作得當(dāng)，有人拿回上萬塊！，2021，退稅發(fā)財(cái)啦?。ㄟm用于實(shí)習(xí)生/正式工作納稅者），同學(xué)，你終于可以退稅了（個(gè)人所得稅退稅詳細(xì)流程），生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)表怎么填??。

1.2021年個(gè)人所得稅退稅攻略，不看就晚了

3月1號(hào)開始就可以進(jìn)行2021年度的個(gè)稅退稅的操作了，小伙伴們先別急著直接申報(bào)退稅，這篇攻略有可能讓你多退幾千甚至上萬元。廢話不多說，APP市場搜索“個(gè)人所得稅”，下載安裝。點(diǎn)擊右下角個(gè)人中心。如果沒有賬號(hào)的同學(xué)先注冊(cè)一個(gè)賬號(hào)，記得用真實(shí)姓名、手機(jī)和身份證號(hào)。注冊(cè)完成之后進(jìn)入個(gè)人中心，點(diǎn)擊“任職受雇信息里面會(huì)有你詳細(xì)的任職單位信息，各位注意一定要看仔細(xì)了，是不是你當(dāng)前任職的公司，有任何其他公司或者你之前任職過的公司都是不可以的，因?yàn)槟愕膫€(gè)人信息有可能會(huì)泄露，其他公司，甚至你的前公司都有可能利用你的個(gè)人信息給你一份名義上的“工資”進(jìn)行避稅，你當(dāng)然不會(huì)收到錢，卻會(huì)因此額外多交稅！接下來點(diǎn)擊個(gè)人中心里面的家庭成員信息，把你配偶、孩子、父母的信息全部錄入進(jìn)去，這些信息可以幫你多退一大筆錢。然后綁定你名下的一張銀行卡，用于接收返還回來的稅款，準(zhǔn)備工作就基本完畢了。返回APP首頁，向下滑，點(diǎn)擊“常用業(yè)務(wù)”中的“收入納稅明細(xì)查詢”納稅記錄年度選擇“2021”年，所得類型默認(rèn)四項(xiàng)全選，不要更改，點(diǎn)擊查詢?！笆杖牒嫌?jì)”顯示的是你2021年度所有渠道的收入總額。“已申報(bào)稅額合計(jì)”顯示的是你2021年已交的稅款。下面的列表里有你2021年的所有收入來源，切記一項(xiàng)一項(xiàng)準(zhǔn)確核對(duì)每筆收入。剛才館長說過的，你的個(gè)人身份信息可能已經(jīng)泄露了，會(huì)有不法分子用你的名義注冊(cè)公司、開工資、簽合同、開發(fā)票等等，這些行為都會(huì)被記錄在這個(gè)列表里，一旦你發(fā)現(xiàn)哪筆確定沒有過的收入，一定要聯(lián)系扣繳義務(wù)人進(jìn)行核實(shí)。如果無法核實(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊右上角申訴，因?yàn)閷?duì)方的這種行為可能已經(jīng)涉及到逃稅了，問題很嚴(yán)重的。下面就是重點(diǎn)了，返回APP首頁，點(diǎn)擊“常用業(yè)務(wù)”中的“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”。先解釋一下什么是專項(xiàng)附加扣除：這是從2021年1月1日開始實(shí)施的，可以抵扣個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的新措施，一共有六項(xiàng)：1、如 子女教育 下同你的子女年齡從3歲到博士研究生畢業(yè)之前接受全日制學(xué)歷教育的階段，你每月都可以申請(qǐng)1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除進(jìn)入之后點(diǎn)擊下一步點(diǎn)擊“子女信息”，“選擇子女”選擇你之前在家庭成員信息里面添加的子女信息。下個(gè)頁面“子女教育信息”“當(dāng)前受教育階段”據(jù)實(shí)選擇就行“當(dāng)前受教育階段開始時(shí)間”選擇入學(xué)那年的9月份“當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間”和“子女教育終止時(shí)間”可以不填就讀學(xué)校據(jù)實(shí)填寫。點(diǎn)擊下一步，本人扣除比例選項(xiàng)如果夫妻雙方收入相差比較大，可以選擇收入較高的一方*扣除如果夫妻雙方收入差不多，也可以每人扣除50%申報(bào)方式選擇“綜合年度自行申報(bào)”（下同）如果申報(bào)成功，在“申報(bào)記錄詳情”可以看到“專項(xiàng)附加扣除合計(jì)”這里從0變成了12000元。好了，一切準(zhǔn)備就緒之后就可以進(jìn)行最終的申報(bào)了返回APP首頁，點(diǎn)擊“常用業(yè)務(wù)”中的“綜合所得年度匯算”申報(bào)年度選擇2021年度點(diǎn)擊“開始申報(bào)”這時(shí)注意屏幕最上方，如果顯示的是“簡易申報(bào)”請(qǐng)點(diǎn)擊右上角切換成“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”，如果是“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”則無需理會(huì)。在匯繳地一欄選擇一家你目前任職的公司，點(diǎn)擊下一步。首先核對(duì)一下“收入”和“費(fèi)用、免稅收入和稅前扣除”各部分的數(shù)字是否無誤如果你的“收入”中存在獎(jiǎng)金，比如一次性大額的年終獎(jiǎng)，會(huì)有提示你在詳情中確認(rèn)是全部并入綜合所得計(jì)稅還是單獨(dú)計(jì)稅。一般來說，公司年終都會(huì)發(fā)你一筆雙薪或者三薪，再加上七七八八的獎(jiǎng)金至少有好幾萬塊錢。根據(jù)超額累進(jìn)稅率，這筆錢如果單獨(dú)計(jì)稅，會(huì)適用較高的稅率導(dǎo)致多交稅，選擇“全部并入綜合所得計(jì)稅”把這筆錢分?jǐn)偟?2個(gè)月，就能繼續(xù)享受低稅率。但這里有個(gè)坑，幫你避一下。有的公司會(huì)根據(jù)超額累進(jìn)稅率給你卡著較低一檔的工資，比如全年應(yīng)納稅所得額144000元以下，稅率是10%，超過144000元適用20%稅率，如果你的全年應(yīng)納稅收入是144001元，只多了一塊錢，你就需要多交14400元的稅。所以各位留意一下自己的全年應(yīng)納稅所得額是否卡在下面幾個(gè)數(shù)字的線上：36000元144000元300000元420000元660000元960000元如果剛剛好卡在線上，又恰好位于較高的一檔，你把你的獎(jiǎng)金設(shè)置成單獨(dú)計(jì)稅，這樣稅率就會(huì)下調(diào)一檔（減少5%~10%），就這一個(gè)操作就能給你省下幾千甚至幾萬的稅款。接下來看“減除費(fèi)用”一項(xiàng)，每個(gè)人都是60000，因?yàn)閭€(gè)稅起征點(diǎn)是5000元，一年正好是60000，如果你全年收入小于6萬，那么之前繳納的個(gè)人所得稅是可以全額返還的。下一項(xiàng)，“專項(xiàng)扣除”。這里就是你任職的公司給你繳納的三險(xiǎn)一金了，請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)數(shù)額是否正確。在下面一項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除”后面的數(shù)字就是按照館長的教程，幫你多申請(qǐng)出來的抵扣額度。左下角的“應(yīng)納稅所得額”顯示的是你2021年度所有應(yīng)稅收入之和。如果這個(gè)數(shù)字是0或者小于你在一開始查詢到的“收入合計(jì)”，那么恭喜你，這表示這篇攻略確實(shí)幫到你了。點(diǎn)擊下一步，左下角“應(yīng)退稅額”就是你能拿到的錢。點(diǎn)擊下一步，“申請(qǐng)退稅”大功告成接下來就等待審核，收米米了OK，打完收工

2.2021年的退稅正式開始！操作得當(dāng)，有人拿回上萬塊！

作者：肆大財(cái)子鏈接： 鏈接： 來源：知乎已獲得作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，著作權(quán)歸作者所有。商業(yè)轉(zhuǎn)載請(qǐng)聯(lián)系作者獲得授權(quán)，非商業(yè)轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處。

3.2021，退稅發(fā)財(cái)啦?。ㄟm用于實(shí)習(xí)生/正式工作納稅者）

Hi，朋友們好久不見~ 一見就送“錢”啦又到了過年時(shí)刻，從2021年新政策出臺(tái)后，每年3月份*開始將計(jì)算的個(gè)人稅款繳費(fèi)（判斷是否超過6萬）多退少補(bǔ)，開始退（收）上一年的稅款。通過退稅關(guān)注我的小伙伴應(yīng)該知道，去年我就帶大家發(fā)了一波退稅財(cái)，但也有小伙伴因?yàn)橥送硕悤r(shí)間而錯(cuò)失自己應(yīng)得財(cái)富/(ㄒoㄒ)/~~，所以今年將退稅寫得更詳細(xì)明了，幫助大家及時(shí)拿到退稅。該篇文章長期有效，每年可能會(huì)根據(jù)政策更新，有些許變動(dòng)。（如果政策有更新我也會(huì)*時(shí)間做修改提示），怕忘記的同學(xué)可以點(diǎn)點(diǎn)收藏關(guān)注哦 一、退稅適用對(duì)象1、于2021年1月至12月中任一月份有獲得超過800元報(bào)酬的學(xué)生，包括導(dǎo)師津貼、項(xiàng)目補(bǔ)助、勤工助學(xué)的補(bǔ)助、實(shí)習(xí)工資、比賽獎(jiǎng)金等。2、于2021年1月至12月中任一月份有獲得超過800元報(bào)酬的繳納稅額工作者，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)。實(shí)習(xí)/工作退稅參考《*稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021 年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》，2021年退稅符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：（以下為參考2021公告作者擬定，如與2021退稅不符，非作者承擔(dān)，請(qǐng)以2021年3月份退稅具體情況而定）（一）2021 年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。包括：2021年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅；年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率；預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng)；以及未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。（二）2021年度綜合所得收入超過 12 萬元且需要補(bǔ)稅金額超過 400 元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。二、退稅時(shí)間不出意外的話，從2021年3月1日至5月31日，可以通過《簡易申報(bào)表》辦理匯算退稅，這個(gè)方便快捷。6 月 1 日起將通過“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”辦理。三、退稅路徑通過 App Store/應(yīng)用商店 搜索“個(gè)人所得稅”下載安裝。實(shí)名注冊(cè)：目的是為了驗(yàn)證綁定的賬戶是否屬于本人，對(duì)納稅人信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證審核。設(shè)置登錄名、密碼、手機(jī)號(hào)碼（短信校驗(yàn)）完成注冊(cè)，系統(tǒng)對(duì)登錄名和密碼有校驗(yàn)規(guī)則，設(shè)置完成后即可通過手機(jī)號(hào)碼/證件號(hào)碼/登錄名登錄。身份證號(hào)碼非常關(guān)鍵?。。∷?、注冊(cè)后的準(zhǔn)備工作01 完善個(gè)人信息APP-個(gè)人中心-個(gè)人信息部分退稅前先完善好，避免退稅中途退出重新補(bǔ)或者退不了。?02 完善銀行卡信息點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【銀行卡】據(jù)實(shí)填寫銀行卡號(hào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出所屬銀行，選擇開戶銀行所在省份，錄入銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)碼，點(diǎn)擊【下一步】后，系統(tǒng)會(huì)發(fā)送驗(yàn)證碼到銀行卡預(yù)留手機(jī)號(hào)碼上，填寫短信驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【完成】，即可完成銀行卡添加。四、操作方式01 查詢納稅明細(xì)（不滿6萬的即退稅金額）在APP《首頁》常用業(yè)務(wù)中點(diǎn)擊《收入納稅明細(xì)》查詢，選擇2021年度查看已申報(bào)稅額。02 簡易申報(bào)/標(biāo)準(zhǔn)申報(bào) 個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（簡易申報(bào)）簡易申報(bào)指在上年度內(nèi)取得的收入額未超過 6 萬元且已預(yù)繳稅款，可通過簡易申報(bào)申請(qǐng)退稅。收入額=工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi)-費(fèi)用合計(jì)-稿酬免稅部分，“簡易申報(bào)”時(shí)間為 3 月 1 日至 5 月 31 日。6 月 1 日起將通過“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”辦理。簡易申報(bào)分為【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。03 ”簡易申報(bào)“退稅操作1）點(diǎn)擊《綜合所得稅年度匯算》 2）點(diǎn)擊“我已閱讀知曉” 3）確認(rèn)個(gè)人信息、填寫匯繳地、確認(rèn)已繳稅額，點(diǎn)擊提交申報(bào)。 4）確認(rèn)銀行卡信息 5）申報(bào)退稅登記成功記錄，耐心等待附：Q&AQ:有《專項(xiàng)附加扣除申報(bào)》怎么操作？A：適用對(duì)象有如下情形：（1）子女教育（2）繼續(xù)教育（3）大病醫(yī)療（4）住房貸款利息（5）住房租金（6）贍養(yǎng)老人舉例《住房租金》的操作步驟：（1）點(diǎn)擊【首頁】-【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】；或“我要辦稅”、“辦稅”入口進(jìn)入；（2）選擇扣除年度，選擇【住房租金】；（3）確認(rèn)納稅人基本信息無誤后點(diǎn)擊【下一步】；（4）選擇扣除年度以及錄入住房租金支出相關(guān)信息；（5）出租方類型分為自然人和組織，錄入對(duì)應(yīng)類型的出租人身份證件信息（非必填）或出租單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（非必填）、出租單位名稱（非必填），點(diǎn)擊【下一步】；（6）選擇申報(bào)方式，【提交】即可。其他同理已采集的專項(xiàng)附加扣除信息，可點(diǎn)擊【查詢】-【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)記錄】進(jìn)行修改和作廢。02 稅款如何計(jì)算？稅款計(jì)算分為【應(yīng)納稅額】、【減免稅額】、【已繳稅額】共三部分。-應(yīng)納稅額：（1） 應(yīng)納稅額合計(jì)=綜合所得應(yīng)納稅額+全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額（2） 綜合所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)（3） 全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金*稅率-速算扣除數(shù)—到3月自己忘了去申報(bào)了怎么辦？—如果不想錯(cuò)過退稅時(shí)間，我們特意組織了實(shí)習(xí)生退稅指導(dǎo)群（五花八門實(shí)用群）！私我拉你入群の作者碼字不易，請(qǐng)動(dòng)動(dòng)你的小手指，點(diǎn)贊+評(píng)論+轉(zhuǎn)發(fā)，給同樣有需要的人!-End-

4.同學(xué)，你終于可以退稅了（個(gè)人所得稅退稅詳細(xì)流程）

2021年更新：2021年的稅款從2021年3月1日開始可以進(jìn)行退稅申報(bào)。每年3月份都會(huì)開始退前一年的稅款，所以此教程長期有效，同學(xué)們自動(dòng)把文章內(nèi)的年份看成現(xiàn)在的年份就行了。如果政策有更新我也會(huì)*時(shí)間修改教程。怕忘記的同學(xué)可以點(diǎn)點(diǎn)收藏。??4月4日更新：應(yīng)繳稅計(jì)算方式。有很多已經(jīng)工作的朋友詢問應(yīng)繳稅應(yīng)該怎么算，計(jì)算方式已更新在文章結(jié)尾處。4月2日更新：重要問題。Q：能否放棄退稅？如果故意不補(bǔ)稅會(huì)怎么樣？4月1日，*稅務(wù)總局發(fā)布2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引。申請(qǐng)退稅是權(quán)利，可以放棄退稅，無需承擔(dān)任何責(zé)任。納稅人需要補(bǔ)稅(符合規(guī)定的免予匯算情形除外)，未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。需要補(bǔ)稅的請(qǐng)2021年6月30日前補(bǔ)繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金?！颂幷拈_始： 事關(guān)*生退稅。從2021年開始，我國個(gè)人所得稅由“分類稅制“改為“綜合稅制“，合并全年收入，按年計(jì)算稅款。在稅制改革的過渡階段，很多同學(xué)2021年多交了百分之二十的稅款。這些稅款原本可以于2021年3月1日開始退稅，奈何疫情阻礙了退稅進(jìn)度。好消息是，為方便納稅人辦理年度匯算，截至3月29日，云南、青海、山西、廣西、貴州、遼寧、甘肅、廣東、安徽、海南、陜西、新疆等省份已經(jīng)相繼開放遠(yuǎn)程辦稅渠道。本文就是一份超級(jí)詳細(xì)介紹退稅流程的”說明書“，文章*也對(duì)稅法改革和金額計(jì)算做了介紹：1.適用對(duì)象：于2021年1月至12月中任一月份有獲得超過800元報(bào)酬的同學(xué)，包括導(dǎo)師的津貼、勤工助學(xué)的補(bǔ)助、（部分）獎(jiǎng)學(xué)金、實(shí)習(xí)工資、比賽獎(jiǎng)金等。2.辦理時(shí)間：可以在2021年3月1日至5月31日之間，通過簡易申報(bào)表辦理匯算退稅。但因疫情防控需要，各省份退稅開始時(shí)間均有一定延遲。3.所需App：下載個(gè)人所得稅App，打開首頁注冊(cè)賬戶。4.查詢退稅金額：①打開個(gè)人所得稅App，在首頁常用業(yè)務(wù)中點(diǎn)擊收入納稅明細(xì)查詢。②納稅年度選擇2021年，所得類型選全部，然后點(diǎn)擊查詢。③查看自己的納稅明細(xì)，紅色方框內(nèi)的數(shù)字就是2021年度可以退稅的數(shù)額。具體計(jì)算方式放在文章的*面，需要核對(duì)的同學(xué)可以翻到*。5.進(jìn)行退稅操作：①點(diǎn)擊綜合所得稅年度匯算。②點(diǎn)擊“我已閱讀知曉”。③填寫匯繳地，點(diǎn)擊提交申報(bào)。說明：1.年收入低于六萬的會(huì)默認(rèn)為簡易申報(bào)模式，如果需要調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)（對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)算出來的數(shù)字有疑問）的話，見圖片的右上角切換標(biāo)準(zhǔn)模式，一般情況下簡易申報(bào)模式就行了。2.如果一年內(nèi)有多個(gè)單位給你發(fā)錢就會(huì)出現(xiàn)多個(gè)匯繳地選項(xiàng)，匯繳地只是決定哪個(gè)地方的稅務(wù)局幫你辦理退稅，選擇任意一個(gè)均可。④綁定退稅的銀行卡。⑤退稅登記成功。⑥.查看退稅記錄。從稅務(wù)審核通過到國庫處理完成（收到錢）大約需要4~7天。退稅的流程就是如上所示，特別提醒一下：a.如果你在點(diǎn)擊”綜合年度匯算“時(shí)，顯示如下：有兩種可能：1）本省份（比如北京）暫未開通，過一段時(shí)間再嘗試2）App沒有登錄，在個(gè)人中心登錄即可。b.若進(jìn)入申報(bào)時(shí)出現(xiàn)“業(yè)務(wù)處理失?。寒?dāng)前納稅人不存在戶籍所在地和經(jīng)常居住地“， 是由于個(gè)人信息未填完整， 在個(gè)人中心-個(gè)人信息補(bǔ)充完整信息即可。 c.個(gè)稅 APP 里的“申訴”功能不是辦理退稅的功能，是申訴不存在此筆收入。若同學(xué)對(duì)收入有疑問，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)務(wù)辦老師聯(lián)系，不要隨意點(diǎn)擊申訴按鈕。已有同學(xué)誤點(diǎn)申訴造成無法進(jìn)行退稅的情況。特別提醒，對(duì)于工作的人來說，可能還涉及到補(bǔ)稅，但是可能出現(xiàn)公司和稅務(wù)*信息不一致情況。（比如公司節(jié)稅制度）如果出現(xiàn)以下情況，請(qǐng)聯(lián)系公司財(cái)務(wù)。退稅的流程就是這樣，碼字不易，雙擊屏幕給個(gè)贊吧。筆芯?下面是退稅金額計(jì)算舉例和政策分析，比較長，可略過：一、什么是年度匯算？2021年1月1日，新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施。這次個(gè)人所得稅改革，除提高“起征點(diǎn)”和增加六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除外，還在我國歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。這樣有利于平衡不同所得稅負(fù)，更好發(fā)揮個(gè)人所得稅收入分配調(diào)節(jié)作用。綜合稅制，通俗講就是“合并全年收入，按年計(jì)算稅款”，與我國原先一直實(shí)行的分類稅制相比，個(gè)人所得稅的計(jì)算方法發(fā)生了改變，即將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。平時(shí)取得這四項(xiàng)收入時(shí)，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。年度終了，納稅人需要將上述四項(xiàng)所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總，收入額減去費(fèi)用、扣除后，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款，這個(gè)過程就是匯算清繳。簡言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，這也是國際通行做法。為便于公眾理解，根據(jù)個(gè)人所得稅法第二條和第十一條規(guī)定，《公告》*條解釋了年度匯算概念和內(nèi)容。需要說明的是：*，我國個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，兩者判定條件不同，所負(fù)有的納稅義務(wù)也不相同?！豆妗?條中所稱“居民個(gè)人”，是指個(gè)人所得稅法*條規(guī)定的“在*境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在*境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人”。也就是說，只有居民個(gè)人，才需要辦理年度匯算。第二，年度匯算之所以稱為“年度”，是指僅限于計(jì)算并結(jié)清納稅年度的應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅款，不涉及以前年度，也不涉及以后年度。因此，2021年納稅人辦理年度匯算時(shí)僅需要匯總2021年度取得的綜合所得。第三，年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指此次個(gè)人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得；經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，依法均不納入綜合所得計(jì)稅。同時(shí)，按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2021〕164號(hào)）規(guī)定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計(jì)算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)，如選擇單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性補(bǔ)償收入，等等。需要補(bǔ)充說明的是，納稅人若在2021年取得全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)是單獨(dú)計(jì)算納稅的，年度匯算時(shí)也可選擇并入綜合所得計(jì)算納稅。二、為什么要做年度匯算？一方面，年度匯算可以更加精準(zhǔn)、全面落實(shí)各項(xiàng)稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，更好保障納稅人的權(quán)益。比如，有的納稅人由于工作繁忙，可享受的稅前扣除項(xiàng)目在平時(shí)沒來得及申報(bào)享受；還有一些扣除項(xiàng)目，比如專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出，只有年度結(jié)束，才能確切地知道支出金額是多少，這些扣除都可以通過年度匯算來補(bǔ)充享受辦理。為此，《公告》專門在第四條，分三類情形列出了年度匯算期間可以享受的稅前扣除項(xiàng)目，既有平時(shí)可以扣除但納稅人未來得及申報(bào)扣除或沒有足額扣除的，也有在年度匯算期間辦理的扣除，提醒納稅人“查遺補(bǔ)漏”，充分享受改革紅利。另一方面，通過年度匯算，準(zhǔn)確計(jì)算納稅人綜合所得全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅，如果預(yù)繳稅額大于全年應(yīng)納稅額，就要退還給納稅人。稅法規(guī)定，納稅人平時(shí)取得綜合所得時(shí)，仍需要依照一定的規(guī)則，先按月或按次計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款，這幾乎是世界上所有開征個(gè)人所得稅*的普遍做法。但由于實(shí)踐中的情形十分復(fù)雜，因此無論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使所有的納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時(shí)兩者之間就會(huì)產(chǎn)生“差額”。比如：年度中間，納稅人取得綜合所得的收入波動(dòng)過大或時(shí)斷時(shí)續(xù)，在收入較高或有收入的月份按規(guī)定預(yù)繳了稅款，但全年綜合所得的收入額總計(jì)還不到6萬元，減去全年基本減除費(fèi)用6萬元后，按年計(jì)算則無需繳納個(gè)人所得稅。這時(shí)，平時(shí)已預(yù)繳稅款就需要通過年度匯算退還納稅人。舉例:A同學(xué)每月收到3500元的助研津貼，依據(jù)稅法，按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率表應(yīng)稅收入為：每次收入不超過四千元的，按收入額減去八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，按收入額的百分之八十計(jì)算。稅額=應(yīng)稅收入×稅率-速算扣除數(shù)每月扣稅（3500-800）*20%=540元。匯算清繳時(shí)。工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等納入綜合所得，按年合并計(jì)算個(gè)稅?；緶p除費(fèi)用為6萬/年。綜合所得適用的稅率表：A同學(xué)全年應(yīng)稅收入=3500*12*80% - 6萬，小于0，所以無需繳納個(gè)人所得稅。全年已交稅額540*12=6480元都可以退至“個(gè)稅APP”所填銀行卡。4月2日更新處：如何計(jì)算自己應(yīng)該交的稅：1.先計(jì)算 年度綜合所得=工資薪金收入+0.8*勞務(wù)報(bào)酬收入+其他（稿酬等）（這里的每一筆明細(xì)在app內(nèi)的收入納稅明細(xì)查詢都可以看到，可以核對(duì)，如果不實(shí)，右上角有“申訴”）2. 再計(jì)算全年應(yīng)稅收入=年度綜合所得-（60000的起征點(diǎn)）-（納稅扣除，比如贍養(yǎng)老人、租房等）3. 假設(shè)全年應(yīng)稅收入小于零，則所有稅可以退假如全年應(yīng)稅收入低于36000（比如28000），則3%的稅（看上一個(gè)表），應(yīng)交稅=28000*3%=840假如應(yīng)稅收入處于36000-144000（比如10萬），則10%再減去速算扣除數(shù)2520（見上一個(gè)表），應(yīng)交稅=100000*10%-2520=74804.比較一下自己計(jì)算出來的應(yīng)交稅和納稅明細(xì)查詢里面的已申報(bào)稅額合計(jì)的大小，多退少補(bǔ)。（如果補(bǔ)稅低于400，*就不要了，直接送給個(gè)人了；如果你的年收入低于12萬，所有稅也不用補(bǔ)，*不要了）[1][2]還有困惑的同學(xué)可以私信或者閱讀*稅務(wù)局的文件（參考處），歡迎私信。

5.生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)表怎么填

本表適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者月份、季度納稅申報(bào)以及年度的納稅申報(bào)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者應(yīng)于每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，同時(shí)向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送本表。本表具體填寫的內(nèi)容有（注：此句及以下內(nèi)容不打字幕）：1、納稅人識(shí)別號(hào)：填寫地稅機(jī)關(guān)為納稅人確定的稅務(wù)登記代碼。2、稅款所屬期限：填寫申報(bào)納稅所屬時(shí)期的起止日期。3、填表日期：填寫納稅人辦理納稅申報(bào)的實(shí)際日期。4、在表中內(nèi)容部分，首先填寫投資者姓名、投資者身份證號(hào)碼以及個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)的企業(yè)名稱，企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)，企業(yè)電話、企業(yè)地址以及所處的行業(yè)類別和開設(shè)的企業(yè)銀行賬號(hào)。需要說明的是，這里的企業(yè)地址填寫企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所在地的地址，行業(yè)類別按照納稅人主營項(xiàng)目的行業(yè)填寫。5接下來，填寫收入所得項(xiàng)目。收入總額、成本、費(fèi)用、稅金、營業(yè)外支出，以及企業(yè)利潤總額五個(gè)欄次，要求填寫的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)。其間的邏輯關(guān)系是：企業(yè)利潤總額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和營業(yè)外支出6、納稅調(diào)整增加額：是指收入總額中反映的收入項(xiàng)目以及稅收規(guī)定不允許扣除的支出項(xiàng)目的數(shù)額。包括超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目、不允許扣除的項(xiàng)目、應(yīng)稅收益項(xiàng)目等三類。 其中：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，填寫企業(yè)超過《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》和其他有關(guān)稅收規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，扣除的各種成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。具體分為從業(yè)人員工資支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)營等11項(xiàng)內(nèi)容填寫。不允許扣除的項(xiàng)目，填寫按照稅收規(guī)定不允許扣除，但企業(yè)已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。具體分為資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出等10項(xiàng)內(nèi)容填寫。應(yīng)稅收益項(xiàng)目，填寫企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對(duì)屬于計(jì)算上的差錯(cuò)或其他特殊原因而多報(bào)收益，可以用負(fù)號(hào)表示。具體分為少計(jì)應(yīng)稅收益和未計(jì)應(yīng)稅收益填寫。7、納稅調(diào)整減少額：是指根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在收入總額中反映的免稅收入以及應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映而沒有反映的支出項(xiàng)目的數(shù)額。包括彌補(bǔ)虧損、國庫券利息收入、投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額以及其它四項(xiàng)內(nèi)容。其中：彌補(bǔ)虧損：填寫企業(yè)根據(jù)規(guī)定，以前年度虧損允許在稅前彌補(bǔ)而相應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額。國庫券利息收入：填寫企業(yè)免于納稅、但已計(jì)入收入的因購買國庫券而取得的利息。投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額：填寫根據(jù)稅法規(guī)定允許扣除的投資者個(gè)人的費(fèi)用扣除數(shù)額。目前每人每月為1600元。8、經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得：填寫個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得總額。該欄數(shù)額等于企業(yè)利潤總額加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。9．應(yīng)納稅所得額：填寫個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)投資者個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。納稅人是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的，該欄等于本表中經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得數(shù)額；納稅人是合伙企業(yè)投資者的，該欄等于本表中經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得乘以依照規(guī)定的分配比例計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。10、確定適用稅率，計(jì)算相關(guān)稅額。其中，應(yīng)納所得稅額采取按年推算的計(jì)算方法；應(yīng)繳入庫所得稅額等于應(yīng)納所得稅額減去減免所得稅額；期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額等于應(yīng)繳入庫所得稅額加上期初未繳所得稅額減去實(shí)際已繳所得稅額。11、根據(jù)企業(yè)經(jīng)營實(shí)際和稅收征管情況，填寫補(bǔ)充資料中年度平均職工人數(shù)、工資總額、從其他獨(dú)資或合伙企業(yè)分得的經(jīng)營所得和稅務(wù)*核定征收的應(yīng)稅所得率。12、*，相關(guān)人員在聲明人、填表人、納稅人、代理人等處簽字或蓋章，寫明代理單位名稱、聯(lián)系電話等。本表在填寫時(shí)還要注意以下事項(xiàng)：1、實(shí)行核定方式計(jì)算繳納稅款的，按照核定征收的有關(guān)規(guī)定，只需要填寫本表第1欄、第2欄、第38欄、第39欄、第40欄、第41欄以及其他相關(guān)欄次，其中第2欄填寫企業(yè)的“成本費(fèi)用支出”總額，第38欄填寫“核定的總的應(yīng)納稅所得額”。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法以及關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定，投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納應(yīng)納稅款。因此，上述納稅人進(jìn)行年終匯繳申報(bào)時(shí)，除報(bào)送本表外，還要對(duì)稅款進(jìn)行匯總計(jì)算和申報(bào)。其中，對(duì)于投資者興辦企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，應(yīng)納所得稅額要按照《*稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》（國稅函[2001]84號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算填寫，并確定應(yīng)補(bǔ)退稅款；對(duì)于投資者興辦企業(yè)含有合伙性質(zhì)的，則還需要填寫《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》，匯總計(jì)算并申報(bào)全年應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)退的稅額。合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表本表適用于投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且其中含有合伙企業(yè)的投資者的年度匯總申報(bào)納稅。上述投資都在年度終了后3個(gè)月內(nèi)需要向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送本表。本表填寫步驟是：1、按要求首先填寫投資者姓名、投資者身份證號(hào)碼、投資者經(jīng)常居住地址、投資者電話等內(nèi)容。2、然后填寫應(yīng)匯總申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。具體要在項(xiàng)目欄中填寫納稅人投資的相關(guān)企業(yè)的名稱，在數(shù)額欄中填寫納稅人從各個(gè)合伙企業(yè)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，并將匯總額填寫在“1”欄次內(nèi)。3、根據(jù)匯總的應(yīng)納稅所得額，確定適用稅率，計(jì)算相關(guān)稅額。其中應(yīng)納所得稅額等于應(yīng)匯總申報(bào)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)；應(yīng)繳入庫所得稅額等于應(yīng)納所得稅額減去減免所得稅額；期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額等于應(yīng)繳入庫所得稅額加上期初未繳所得稅額減去實(shí)際已繳所得稅額。4、*，相關(guān)人員在聲明人、填表人、納稅人、代理人等處簽字或蓋章，寫明代理單位名稱、聯(lián)系電話等。合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表本表適用于投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且其中含有合伙企業(yè)的投資者的年度匯總申報(bào)納稅。上述投資都在年度終了后3個(gè)月內(nèi)需要向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送本表。本表填寫步驟是：1、按要求首先填寫投資者姓名、投資者身份證號(hào)碼、投資者經(jīng)常居住地址、投資者電話等內(nèi)容。2、然后填寫應(yīng)匯總申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。具體要在項(xiàng)目欄中填寫納稅人投資的相關(guān)企業(yè)的名稱，在數(shù)額欄中填寫納稅人從各個(gè)合伙企業(yè)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，并將匯總額填寫在“1”欄次內(nèi)。3、根據(jù)匯總的應(yīng)納稅所得額，確定適用稅率，計(jì)算相關(guān)稅額。其中應(yīng)納所得稅額等于應(yīng)匯總申報(bào)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)；應(yīng)繳入庫所得稅額等于應(yīng)納所得稅額減去減免所得稅額；期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額等于應(yīng)繳入庫所得稅額加上期初未繳所得稅額減去實(shí)際已繳所得稅額。4、*，相關(guān)人員在聲明人、填表人、納稅人、代理人等處簽字或蓋章，寫明代理單位名稱、聯(lián)系電話等。

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