會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是個稅新政策解讀2021 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年個人所得稅攻略：看這篇就夠了！，2021年個稅新規(guī)定，2021年*稅收政策，個稅*調(diào)整！2021年起執(zhí)行！??。

1.2021年個人所得稅攻略：看這篇就夠了！

本文內(nèi)容，由本人撰寫，首發(fā)2021年個人所得稅攻略：看這篇就夠了！前言：2021，個稅福利和政策多！個人所得稅，是關(guān)系到絕大多數(shù)人利益的一個稅種，作為財務(wù)本專業(yè)，Messi在2021年和2021年也都結(jié)合當(dāng)年個稅政策，給大家分享了實用小干貨（現(xiàn)在依舊可用哦）。今年Messi受邀為大家?guī)?021年個人所得稅的解讀，帶你避坑，強烈建議先【收藏】【收藏】【收藏】哦！Messi從以下三個個稅方面入手，為你解答疑惑，請大家按需“選購” 。閱讀導(dǎo)航：個稅政策（1）：2021年，年終獎個稅單獨算，*一年！個稅政策（2）：2021年，累計收入不超6萬，個稅不用預(yù)扣！個稅政策（3）：2021年專項扣除，需要注意什么？個稅政策（1）：2021年，年終獎個稅單獨算，*一年！個稅政策（1）年終獎可不并入工資算個稅，其實2021年就已實行，對于年收入較高且可預(yù)見的打工人，可以利用年終獎單獨計算個稅這點，降低個稅。對于高收入人群來說，利用的好是個小福利，注意2021年是*一年哦，具體操作點這鏈接《2021年終獎：終極攻略，不看后悔！》。更多稅務(wù)籌劃，我將在評論區(qū)交流，下面我主要講講2021年的另外兩個新個稅政策。個稅政策（2）：2021年，累計收入不超6萬，個稅不用預(yù)扣！【1】收入6萬內(nèi)個稅不預(yù)扣，具體是什么？2021年12月4日，*稅務(wù)總局發(fā)文優(yōu)化個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳：2021年1月1日起，對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除 ?！?】個稅新政策，怎么理解，怎么享受優(yōu)惠？政策目的：年收入不高于6萬的部分人，如存在月工資不平均的情況，可免去個稅先交后退的麻煩 。享受條件①：上一年度（2021年），你全年在同一單位領(lǐng)工資，它替你代扣個稅享受條件②：上一年度（2021年），你收入合計不超6萬享受條件③：現(xiàn)在（2021年），你依舊在本單位任職拿工資看清楚了不，你需要同時滿足條件①②③，才可以享受這個福利哦，如果你中途有跳槽（換公司）了，即使你全年收入都不足6萬，也是無法享受這個政策的哦~【3】享受優(yōu)惠，你需要提供什么？個稅如果是單位代扣的，你不用提交任何資料，系統(tǒng)自動處理。從Messi這邊浙江的個人所得稅扣繳實操看，個稅系統(tǒng)會自動判斷，并提交財務(wù)人員手工確認(rèn)，比如下圖共4名員工，享受福利的有3人，這3人2021年1月的稅款算的時候，都是累計減除費用6萬，也就是說7000工資那位，就算啥扣除都沒有，這個月他也不用扣個稅（因為累積還在6萬內(nèi)）。【4】以后每年，都可以享受6萬預(yù)扣嗎？看情況，如果你2021年依舊是滿足上方三項指標(biāo)（2021年+2023年在同單位+收入6萬內(nèi)，如下圖的A員工），2023年你依舊可以享受這個政策，反之則不能繼續(xù)享受（如下圖的B員工）。個稅政策（3）：2021年專項扣除，需要注意什么？【專項扣除】：包括哪六項，具體規(guī)定？對于還沒填報過六大專項扣除的朋友（比如剛工作的學(xué)生） ，可以快速的通過下面了解下。六專項扣除明細(xì)：（白話講解，不明白的評論區(qū)見 ）Messi白話：子女教育，3歲——博士（寒暑假、留學(xué)都算），1個1000，5個5000。Messi白話：繼續(xù)教育，學(xué)位（如*本科），月扣400；有專業(yè)技能證書，拿證立扣3600。Messi白話：大病醫(yī)療，8萬＞自掏部分＞1.5萬可扣，需自行提供資料給稅務(wù)清算，企業(yè)不報。Messi白話：利息=銀行首套房貸利率就滿足，扣期≤20年，月扣1000。Messi白話：工作地?zé)o房，又發(fā)生租房，月扣1500/1100/800，據(jù)實扣，*檔根據(jù)地級市人口核算。Messi白話：贍養(yǎng)老人，老人≥60周歲，獨生的子女扣2000/月，非獨生均攤也可指定（但*人只扣1000）?！綧essi解讀】：看下表，如果你滿足2個子女在讀+本人繼續(xù)教育+北上廣租房+老人65周歲，那你收入1萬元，不用交個稅哦 ！【專項扣除，在哪填？】：“個人所得稅APP”是*解目前“個人所得稅”APP端填報專項扣除信息，財務(wù)扣稅軟件上已經(jīng)可以同步，注冊登錄完畢后，就可以填寫根據(jù)自己情況填報專項扣除的內(nèi)容了，填寫有誤的話，可嘗試修改再提交，除了能自行提交專項扣除內(nèi)容外，還可以查看自己每月的工資情況，以及受雇單位是否正常（是否有冒用你信息的情況）?！咎顚ｍ椏鄢畔ⅲ枰⒁獾狞c】填寫專項扣除的步驟，就不再一一列舉了，根據(jù)APP對應(yīng)的步驟填應(yīng)該很明顯，這里Messi提幾個你需要注意的點，可能會對你有所幫助。租房扣除和房貸扣除，你只能選一享受哦。贍養(yǎng)老人，非獨生子女最多只可享受1000/月扣除。租房專項扣除，房東信息可不填?！?021年，你不改專項扣除信息，可能會有損失的情況】目前稅局要求個人每年對自己的專項扣除信息進行手動確認(rèn)，比如之前要求個人在2021年12月31日確認(rèn)2021年的專項扣除信息，如果你不手動確認(rèn)，系統(tǒng)會自動將2021年的專項扣除信息自動帶入，如果你原先2021年的專項扣除信息在2021年過期了，那你2021年就不能專項扣除了，所以需要修改更新，比如以下幾種 。2021年可以修改贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例。2021年可以從租房變更為房貸，反之亦然（但一年似乎只能改一次）。2021年如有老人過世，2021年需要修改信息，2021年不能再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除。孩子升學(xué)了，要改信息。如果你的孩子剛好在2021年畢業(yè)升學(xué)，那你要注意了，2021年你需要改孩子新學(xué)校的信息，否則你這項扣除就沒享受。OK，以上就是這次的2021年個人所得稅政策講解啦，更多問題，我們評論區(qū)見~

2.2021年個稅新規(guī)定

臨近年底，小編有不少朋友都在關(guān)心個稅政策是否有變動，今天給大家?guī)韨€稅*消息！2021年1月1日起實施，稅務(wù)局通知：個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳新方法施行，兩類納稅人受影響，快跟小編一起來看看吧臨近年底，小編有不少朋友都在關(guān)心個稅政策是否有變動，今天給大家?guī)韨€稅*消息！2021年1月1日起實施，稅務(wù)局通知：個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳新方法施行，兩類納稅人受影響，快跟小編一起來看看吧*稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告*稅務(wù)總局公告2021年第19號為進一步支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構(gòu)建新發(fā)展格局，按照《*人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法有關(guān)事項公告如下：一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。二、對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。本公告自2021年1月1日起施行。特此公告。??*稅務(wù)總局2021年12月4日解讀關(guān)于《*稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的解讀一、為什么要出臺《公告》？個人所得稅制改革后，為盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利，參考國際通行做法，對居民個人工資薪金所得采取累計預(yù)扣法來預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預(yù)繳稅款與全年應(yīng)納稅款一致，次年就不用再進行匯算清繳，辦稅負(fù)擔(dān)得以有效減輕。從新稅制實施首年情況看，這一預(yù)扣預(yù)繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用，相當(dāng)部分納稅人預(yù)繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現(xiàn)，有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬元的納稅人，雖然全年算賬不用繳稅，但因其各月間收入波動較大或者前高后低等原因，年中無法判斷全年所得情況而某一個或幾個月份被預(yù)扣預(yù)繳了稅款，年度終了后仍需申請退稅。對此，考慮到新稅制實施已有一個完整的納稅周期，納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數(shù)據(jù)，對該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬元的群體，在享受原稅改紅利基礎(chǔ)上，可對其稅款預(yù)扣預(yù)繳方法進行優(yōu)化，進一步減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)《*人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌考慮納稅人預(yù)扣預(yù)繳階段稅收負(fù)擔(dān)和財政收入穩(wěn)定性，出臺了《公告》，這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構(gòu)建新發(fā)展格局。二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法？《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法：一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。具體來說需同時滿足三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資薪金所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。二是按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，如保險營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。同樣需同時滿足以下三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報了勞務(wù)報酬所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務(wù)報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報酬所得?！　纠啃±?021年至2021年都是A單位員工。A單位2021年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細(xì)申報，假設(shè)小李2021年工薪收入合計54000元，則小李2021年可適用本公告。【例】小趙2021年3-12月在B單位工作且全年工薪收入54000元。假設(shè)小趙2021年還在B單位工作，但因其上年并非都在B單位，則不適用本公告。三、優(yōu)化后的預(yù)扣預(yù)繳方法是什么？對符合《公告》規(guī)定的納稅人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本納稅年度個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，不用預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。同時，依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人仍應(yīng)按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。　【例】小張為A單位員工，2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細(xì)申報。2021年，A單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小張1月需預(yù)繳個稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無需預(yù)繳個稅；全年算賬，因其年收入不足6萬元，故通過匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計減除費用6萬元而無需預(yù)繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。【例】小周為A單位員工，2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細(xì)申報。2021年，A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個人按*標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小周每月需預(yù)繳個稅30元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，1-7月份，小周因其累計收入（8000×7個月=56000元）不足6萬元而無需繳稅；從8月份起，小張累計收入超過6萬元，每月需要預(yù)扣預(yù)繳的稅款計算如下：8月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元9月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元10月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元11月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元　12月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元需要說明的是，對符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務(wù)人預(yù)計本年度發(fā)放給其的收入將超過6萬元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計超過6萬元等原因，扣繳義務(wù)人與納稅人可在當(dāng)年1月份稅款扣繳申報前經(jīng)雙方確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法計算并預(yù)繳個人所得稅。【例】上例中，假設(shè)A單位預(yù)計2021年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2021年1月工資發(fā)放前和小周確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法每月扣繳申報30元稅款。四、《公告》出臺后，扣繳義務(wù)人該如何操作？采用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局WEB端扣繳功能申報的，扣繳義務(wù)人在計算并預(yù)扣本年度1月份個人所得稅時，系統(tǒng)會根據(jù)上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實際情況核對、確認(rèn)后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。采用紙質(zhì)申報的，扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。五、《公告》實施時間是什么？《公告》自2021年1月1日起施行。關(guān)于2021年度個人所得稅專項附加扣除信息確認(rèn)的通知12月了，個稅專項附加扣除確認(rèn)也開始了！通知模板給你準(zhǔn)備好了：各位同事：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》規(guī)定：納稅人次年需要繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月31日前對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認(rèn)。（投資并購培訓(xùn)）一、有以下情形之一的，必須登陸個人所得稅APP進行修改：1. 想修改2021年子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款專項扣除比例和扣除人的2. 有老人2021年去世并申請了贍養(yǎng)老人專項扣除，2021年不能再申請3. 子女教育階段發(fā)生變化的，如從學(xué)前教育到義務(wù)教育、轉(zhuǎn)學(xué)、留學(xué)等4. 夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2021年由另一方申報5. 房租和房貸需要替換扣除，如買房后不再申報住房租金，改申報住房貸款利息6. 今年的租賃合同顯示“已失效”，需重新修改租房資金專項信息7. 繼續(xù)教育信息需修改的8. 扣除信息確認(rèn)后，一個年度內(nèi)不能變更，請務(wù)必確認(rèn)好。提醒：申報方式需單位代扣代繳的，需選擇扣繳義務(wù)人申報，選擇本單位。詳細(xì)步驟，見附件。二、2021年度專項扣除信息較今年無變動的，也建議登錄個稅APP確認(rèn)信息是否正確有效。系統(tǒng)在升級過程中的調(diào)整，有可能會造成信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題。在APP中進行“一鍵帶入”操作即可。感謝大家的配合支持，請于12月29日前操作完成，12月30-31日單位將進行查驗補缺。關(guān)于員工及時確認(rèn)2021年專項附加扣除的通知各位同事：根據(jù)【*稅務(wù)總局公告2021年第60號】 *稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告第九條的規(guī)定：納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項附加扣除。為做好公司個人所得稅2021年的預(yù)扣預(yù)繳工作，確保您2021年繼續(xù)享受專項附加扣除政策，現(xiàn)就2021年專項附加扣除的確認(rèn)工作通知如下：一、2021年的專項附加扣除信息無變動，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可，操作步驟如下：① 打開個人所得稅APP首頁，點擊“一鍵帶入”如圖：② 依據(jù)提示“將帶入2021年度信息，請確認(rèn)是否繼續(xù)？”或者“您在2021年度已存在專項附加扣除信息，如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息！”，確認(rèn)后點擊“確定”；如下圖③ 打開“待確認(rèn)”狀態(tài)的專項附加扣除，核對信息；?如有修改或刪除，可以點擊“修改”或刪除處理，信息確認(rèn)后點擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認(rèn)”。④ 點擊“一鍵確認(rèn)”后，信息則提交成功。不需要重復(fù)確認(rèn)，否則之前確認(rèn)的信息會顯示已作廢，系統(tǒng)會以*確認(rèn)的信息為準(zhǔn)。如下圖。用戶可以在確認(rèn)之后在APP中點擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢或修改。（企業(yè)決策培訓(xùn)）二、2021年需要新增專項附加扣除項目操作步驟。比如2021年新增子女教育扣除，需要申報填寫。先上述一中的步驟確認(rèn)之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后，點擊APP首頁-專項附加扣除填報即可。如下圖。2021年個稅新政策，你都了解了嗎？這里小編還是要提醒你們要及時預(yù)繳稅款哦。另外，稅收政策與稅務(wù)法規(guī)總在變，我們的企業(yè)適用哪些優(yōu)惠政策，總是弄不清楚？怎么創(chuàng)造條件讓企業(yè)滿足稅收優(yōu)惠政策的要求？如果想了解更多個稅新政策，小編給大家推薦一門課程《稅收新環(huán)境下的稅務(wù)管理與籌劃》，站在企業(yè)戰(zhàn)略的角度進行企業(yè)整體稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)管理中的風(fēng)險，歡迎報名預(yù)約！來源：高頓財稅

3.2021年*稅收政策

2021年已經(jīng)結(jié)束，迎來了2021年，稅收政策有哪些變化呢？作為財稅工作人員、公司企業(yè)經(jīng)營者等都需要熟知。掌握好相關(guān)稅務(wù)政策才能有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。從2021年1月起，中小微企業(yè)（包括以單位方式參保的個體工商戶）應(yīng)繳納的社會保險費將全額征收，社保保險費采用當(dāng)月申報，次月繳納的征收模式。為避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金，影響參保職工權(quán)益記錄，單位應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備，以便及時到相關(guān)*辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。一、從2021年1月起，哪些政策不能享受了？1、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人A、月銷售額不超過10萬或季度銷售額不超過30萬可以免征增值稅可以免征增值稅B、自2021年3月1日至2021年12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。C、附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等可以減半征收。D、全行業(yè)小規(guī)模納稅人（其他個人除外）可以自開專票注意：納稅人在符合條件，且客戶對票據(jù)要求不高的情況下，可以在2021年12月31日之前轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2、增值稅優(yōu)惠A、從2021年1月起，企業(yè)集團內(nèi)單位之間無償借貸行為，應(yīng)視同銷售，需按貸款服務(wù)繳納增值稅，適用6%的增值稅稅率，且取得專票的不允許抵扣。B、從2021年1月起，取消對金融機構(gòu)向小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅這一政策。3、企業(yè)所得稅A、緩繳2021年企業(yè)所得稅 小微企業(yè)和個體工商戶在2021年辦理第三、四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，可以只申報不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月，同2021年第四季度的稅款一并繳納。B、減按15%征收企業(yè)所得稅地區(qū)有哪些？（1）西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠從2021年1月起，取消對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。（2）新疆喀什、霍爾果斯 從2021年1月起，取消對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得*筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（3）橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū) 從2021年1月起，取消對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 超過2021年12月31日沒有相應(yīng)的延期政策，企業(yè)需要評估一下是否繼續(xù)利用稅收洼地進行籌劃。4、個人所得稅優(yōu)惠 2項免征個稅收入2021年12月31日到期5、車輛購置稅優(yōu)惠A、從2021年1月起，取消對購置新能源汽車免征車輛購置稅。B、從2021年1月起，取消對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。6、印花稅優(yōu)惠 從2021年1月起，取消對金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。10.500??pc

4.個稅*調(diào)整！2021年起執(zhí)行！

12月4日，*稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布《*稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（下文簡稱《公告》）?！豆妗纷?021年1月1日起施行?！豆妗分赋?，對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣?！豆妗贩Q，對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。解讀關(guān)于《*稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的解讀近期，*稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：一、為什么要出臺《公告》？個人所得稅制改革后，為盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利，參考國際通行做法，對居民個人工資薪金所得采取累計預(yù)扣法來預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預(yù)繳稅款與全年應(yīng)納稅款一致，次年就不用再進行匯算清繳，辦稅負(fù)擔(dān)得以有效減輕。從新稅制實施首年情況看，這一預(yù)扣預(yù)繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用，相當(dāng)部分納稅人預(yù)繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現(xiàn)，有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬元的納稅人，雖然全年算賬不用繳稅，但因其各月間收入波動較大或者前高后低等原因，年中無法判斷全年所得情況而某一個或幾個月份被預(yù)扣預(yù)繳了稅款，年度終了后仍需申請退稅。對此，考慮到新稅制實施已有一個完整的納稅周期，納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數(shù)據(jù)，對該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬元的群體，在享受原稅改紅利基礎(chǔ)上，可對其稅款預(yù)扣預(yù)繳方法進行優(yōu)化，進一步減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)《*人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌考慮納稅人預(yù)扣預(yù)繳階段稅收負(fù)擔(dān)和財政收入穩(wěn)定性，出臺了《公告》，這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費，助力構(gòu)建新發(fā)展格局。二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法？《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法：一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。具體來說需同時滿足三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資薪金所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。二是按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，如保險營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。同樣需同時滿足以下三個條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報了勞務(wù)報酬所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務(wù)報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報酬所得?！　纠啃±?021年至2021年都是A單位員工。A單位2021年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細(xì)申報，假設(shè)小李2021年工薪收入合計54000元，則小李2021年可適用本公告?！纠啃≮w2021年3-12月在B單位工作且全年工薪收入54000元。假設(shè)小趙2021年還在B單位工作，但因其上年并非都在B單位，則不適用本公告。三、優(yōu)化后的預(yù)扣預(yù)繳方法是什么？對符合《公告》規(guī)定的納稅人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本納稅年度個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，不用預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。同時，依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人仍應(yīng)按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報?！　纠啃垶锳單位員工，2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細(xì)申報。2021年，A單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小張1月需預(yù)繳個稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無需預(yù)繳個稅；全年算賬，因其年收入不足6萬元，故通過匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計減除費用6萬元而無需預(yù)繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。【例】小周為A單位員工，2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額明細(xì)申報。2021年，A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個人按*標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小周每月需預(yù)繳個稅30元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，1-7月份，小周因其累計收入（8000×7個月=56000元）不足6萬元而無需繳稅；從8月份起，小張累計收入超過6萬元，每月需要預(yù)扣預(yù)繳的稅款計算如下：8月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元9月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元10月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元11月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元12月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元需要說明的是，對符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務(wù)人預(yù)計本年度發(fā)放給其的收入將超過6萬元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計超過6萬元等原因，扣繳義務(wù)人與納稅人可在當(dāng)年1月份稅款扣繳申報前經(jīng)雙方確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法計算并預(yù)繳個人所得稅。【例】上例中，假設(shè)A單位預(yù)計2021年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2021年1月工資發(fā)放前和小周確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法每月扣繳申報30元稅款。四、《公告》出臺后，扣繳義務(wù)人該如何操作？采用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局WEB端扣繳功能申報的，扣繳義務(wù)人在計算并預(yù)扣本年度1月份個人所得稅時，系統(tǒng)會根據(jù)上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實際情況核對、確認(rèn)后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。采用紙質(zhì)申報的，扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。五、《公告》實施時間是什么？《公告》自2021年1月1日起施行。個人信息確認(rèn)開始了！12月4日，個人所得稅APP顯示，2021年度個稅專項附加扣除開始確認(rèn)。根據(jù)政策規(guī)定，次年享受專項附加扣除的內(nèi)容需于每年12月進行確認(rèn)。納稅人未及時確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項附加扣除。根據(jù)操作指引，填報專項附加扣除信息可以快捷操作：選擇扣除年度2021年，一鍵帶入，如有變動，還可以點擊修改，然后一鍵確認(rèn)完成該項操作。來源：綜合*稅務(wù)總局網(wǎng)站、人民網(wǎng)本期編輯：趙航（長按二維碼，關(guān)注工人日報微信）

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