會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是增值稅納稅籌劃實訓心得體會 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下三個方面進行增值稅的納稅籌劃！，企業(yè)土地增值稅納稅籌劃案例分析，案例如下。，增值稅的合理籌劃避稅——增值稅籌劃的基本方法，增值稅納稅籌劃存在的問題及如何完善，怎么寫增值稅納稅籌劃?有沒有樣板?，消費稅的會計核算與稅務籌劃，案例實訓，求詳細的解答過程，題目如下：，談一談增值稅稅收籌劃的一些想法，超詳細增值稅稅務籌劃案例，14頁完整電子版！會計新手收好備有??。

1.三個方面進行增值稅的納稅籌劃！

增值稅的納稅籌劃主要內(nèi)容有哪些？如果了解納稅籌劃運營，就可以節(jié)省很多稅金。小編從三個方面向大家詳細說明了增值稅的納稅籌劃方面的內(nèi)容，希望對大家有所幫助?！　≡鲋刀惖募{稅籌劃主要內(nèi)容有以下三個方面：　一、企業(yè)設立的增值稅籌劃 1 .企業(yè)身份的選擇　　小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果是高科技企業(yè)，選擇小規(guī)模納稅人更合算。 2 .企業(yè)投資方向和場所　　投資方向不同的企業(yè)我國有不同的稅收政策。 投資者在選擇場所時，也要靈活運用*對特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策?！《?、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃 1 .選擇合適的購買時間　　在供給超過需求的情況下，容易使企業(yè)自身實現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負轉(zhuǎn)嫁;如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹，*提前購買。 2 .合理選擇購買對象　　對于一般納稅人，價格相同時，選擇向一般納稅人購買商品，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格低于一般納稅人，則需要進行修正計算選擇?！∪?、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃 1 .選擇合適的銷售方式　　例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、換購、還款銷售等，可以用不同的銷售方式進行納稅籌劃。 2 .選擇開票時間　　銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現(xiàn)時間的修訂相結(jié)合，產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)時間決定企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間，納稅義務發(fā)生的時間早晚，為利用稅收屏蔽，減輕稅負提供了籌劃機會。

2.企業(yè)土地增值稅納稅籌劃案例分析，案例如下。

1、可扣除項目金額如何計算？     1投資+2期間費用（管理費+財務費用）+3稅金普通住宅再加計扣除上述（1+2）的20%2、：（1+10%+20%）這個是怎么來的？         這就是上述說的:投資額+期間費用+加計扣除的20%        土地增值稅規(guī)定期間費用扣除總額為：投資額的10%

3.增值稅的合理籌劃避稅——增值稅籌劃的基本方法

　　增值稅是我國的主體稅種。它具有涉及面廣、稅收量大的特點。搞好增值稅的籌劃，對于節(jié)稅和降低成本意義甚大。通過新的稅制改革，增值稅已經(jīng)成為國稅的*　　大稅，也是我國財政收入的主要來源。根據(jù)增值稅的優(yōu)惠政策和法律條文，增值稅的合理避稅要點主要有以下幾個方面：　　(1)根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率進行合理的納稅籌劃　　這樣做其所應用的手段在于根據(jù)稅收法規(guī)對5類貨物的界定上的缺陷或疏忽，例如這5類貨物中有農(nóng)機和農(nóng)用物品這一類，規(guī)定適用13％稅率，農(nóng)機是指農(nóng)機整機，而農(nóng)機零部件則不屬于“農(nóng)機”的征收范圍，而一些生產(chǎn)農(nóng)機的企業(yè)也許既生產(chǎn)農(nóng)機整機也銷售農(nóng)機零部件，而且可以把一些小農(nóng)機裝配成功能效用更大的農(nóng)機，在實際生活中往往很難區(qū)分哪些是銷售整機的收入，哪些是銷售部件的收入，而且是否因為一些小農(nóng)機可以裝配成更大的農(nóng)機而認為這些小農(nóng)機是屬于17％稅率；整體與“零部件”很難界定，所以，企業(yè)就往往利用這些法規(guī)規(guī)定上的模糊概念來規(guī)避較高的稅收。　　(2)通過*幾種免征增值稅項目來達到合理避稅的目的　　新增值稅條例規(guī)定了幾類免征增值稅項目，于是一些企業(yè)就以各種方式改變經(jīng)營范圍和經(jīng)營項目，以滿足免稅項目，實現(xiàn)合理避稅的目的。　　(3)利用采購農(nóng)產(chǎn)品享有10％的扣除條款來合理避稅　　這方面往往留給避稅的空間比較大，特別是直接從農(nóng)民手里收購的農(nóng)產(chǎn)品，因為這部分商品與農(nóng)民有關(guān)。由于我國長期以來的商品經(jīng)濟不發(fā)達，農(nóng)產(chǎn)品商品化程度低，導致農(nóng)產(chǎn)品買賣的結(jié)算制度、付款制度以及票證管理極不健全，這給企業(yè)避稅或偷、漏稅帶來很多機會。如企業(yè)可以擴大購入農(nóng)產(chǎn)品的收購額，從而擴大了扣除稅額，甚至虛減利潤影響所得稅的征收。　　(4)利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來避稅　　由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計算是不同的，而且在這兩種計算方法中也許有一種對納稅人來說特別有利，于是就有可能一般納稅人有意降格為小規(guī)模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不作一般納稅人，以便于避稅。當然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業(yè)盡量改變條件，以便被認定為一般納稅人，從而達到少納稅款的經(jīng)濟目的?！　?5)利用增值稅發(fā)票合理避稅　　由于新增值稅按增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅款來扣除進項稅額，所以從某種意義上說，增值稅票幾乎已取得人民幣同等的效能。企業(yè)為了盡可能地增加進項稅額，就在專用發(fā)票上進行籌劃。比如有兩項交易，一項可以開專用發(fā)票但價格較高，但另一項不能開具專用發(fā)票但價格很便宜。企業(yè)在權(quán)衡收益以后，也許就更樂意選擇前者，因為可扣的進項稅額遠大于價格的差異?！　?6)利用不同的貨物銷售價格進行合理避稅　　由于增值稅的銷項稅額與銷售額有關(guān)，納稅人為使其銷項稅額盡可能小，就有可能盡量地壓低銷售價格，與購買方相互協(xié)商以達到少納稅的目的；同時壓低的這一部分價格則有可能從購買方以其他方式獲得一部分補償，而購買方也獲得一部分利益，雙方利益均沾。這種合理避稅方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)間更為常見?！　?7)利用委托加工費　　通過委托加工費合理避稅這也需要雙方聯(lián)合起來，擴大委托加工費，以增加進項稅額，從而達到合理避稅目的?！　?8)利用具有彈性的進口價格合理避稅　　這與第六條有某些相似之處，所不同的則是納稅人通過與國外聯(lián)合，壓低進口貨物，從而減少進口貨物的計稅依據(jù)，直接減少稅款。　　(9)利用混合銷售機會進行納稅籌劃。　　納稅人可能利用混合銷售機會把高稅的項目按低稅業(yè)務計算來避稅，或者利用混合銷售把應納增值稅的項目變?yōu)榧{營業(yè)稅的項目，以從中獲得稅收利益。　　在市場經(jīng)濟的激烈競爭中，企業(yè)的跨行業(yè)經(jīng)營現(xiàn)象已越來越普遍。兼營和混合銷售就是指納稅人在經(jīng)營活動中同時涉及了增值稅和營業(yè)稅的征稅范圍。稅法對這兩種　　經(jīng)營行為及如何征稅都作了比較明確的界定，企業(yè)在其經(jīng)營決策時若能作出一些合理的稅收籌劃，可以獲得節(jié)稅利益。

4.增值稅納稅籌劃存在的問題及如何完善

納稅籌劃新企業(yè)所得稅法應用中，如何享受各種稅收優(yōu)惠，是你的企業(yè)合理節(jié)稅(1) 行業(yè)及業(yè)務結(jié)構(gòu)分析、稅負籌劃及操作輔導(2) 采購、生產(chǎn)、銷售及倉儲單證流程規(guī)劃 、輔導(3) 企業(yè)增值稅專項籌劃(4) 企業(yè)所得說專項籌劃(5) 企業(yè)納稅風險評估

5.怎么寫增值稅納稅籌劃?有沒有樣板?

所謂納稅籌劃(Tax Planning)指通過對涉稅業(yè)務進行策劃制作整套完整納稅操作方案從而達節(jié)稅目 企業(yè)增值稅納稅籌劃 企業(yè)增值稅 增值稅對我國境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物單位和人其取得貨物或應稅勞務銷售額及進口貨物金額計算稅款并實行稅款抵扣種流轉(zhuǎn)稅增值稅納稅業(yè)務其發(fā)生經(jīng)常性、廣泛性和復雜性都表明了增值稅作第大稅種對企業(yè)納稅重要作用因而增值稅納稅籌劃企業(yè)納稅合法減負方面占有舉足輕重地位 相對其流轉(zhuǎn)稅而言增值稅具有下特征: (1)多環(huán)節(jié)征稅、稅基廣泛增值稅從商品生產(chǎn)開始直延伸商品批發(fā)和零售等經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)使增值稅能夠擁有較其間接稅更廣泛納稅人 (2)實行稅款抵扣制度對納稅人投入原材料等所包含稅款進行抵扣因此增值稅實際上對增值--銷售價格減去購買價格差價征稅 (3)采用了憑發(fā)票注明稅款抵扣制度增值稅專用發(fā)票納稅人享受稅款抵扣合法憑證 (4)生產(chǎn)、流通征稅環(huán)節(jié)享受免稅意味著喪失增值稅稅款抵扣權(quán)同時要負擔前環(huán)節(jié)已征稅款 (5)增值稅對某些商品采用零稅率辦法實行徹底免稅 (6)同其間接稅樣增值稅仍具有稅負轉(zhuǎn)嫁屬性 企業(yè)增值稅納稅籌劃及意義 增值稅納稅籌劃稅法允許范圍內(nèi)針對增值稅特點由納稅人采用合理手段謀求自身利益大化行 增值稅涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、銷售和管理各環(huán)節(jié) ,對企業(yè)管理水平 ,尤其財務管理水平依賴程度高 ,稅收籌劃過程需要考慮本行業(yè)、本產(chǎn)品涉及特殊稅收政策 ,統(tǒng)籌考慮各稅收籌劃方案 ,從整體上考慮其對企業(yè)影響因此 ,要真正做好企業(yè)增值稅稅收籌劃客觀上要求企業(yè)統(tǒng)籌考慮從生產(chǎn)經(jīng)營活動開始階段利潤分配階段所有領(lǐng)域通過有效增值稅納稅籌劃降低增值稅納稅基礎(chǔ) ,從而降低企業(yè)當期應繳納增值稅及相關(guān)稅種 (例城建稅、教育費附加等) 絕對繳納數(shù)額 ,增加企業(yè)主營業(yè)務利潤

6.消費稅的會計核算與稅務籌劃，案例實訓，求詳細的解答過程，題目如下：

執(zhí)爾手與子老，你好。我來回答你的問題，捧捧百度知道的人場。 1、繼續(xù)加工的稅負率：消費稅暫行條例第四條第二款規(guī)定：......。委托加工的應稅消費品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，所納稅款準予按規(guī)定抵扣。所以，無論受托方代收代繳的消費稅是多少，都不影響貴公司應繳納的消費稅： 應繳納的消費稅=5 000 000*20%+500 000*1=1 500 000元（白酒消費稅稅率：20%加0.5元/500克），稅負率：1 500 000/5 000 000=30%； 2、直接銷售的稅負率：消費稅暫行條例第八條第三款規(guī)定：實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）。則計稅價格=(1 000 000+750 000+500 000*1)/0.8=2 250 000/0.8=2 812 500元；代收代繳消費稅＝2 812 500×20%＝562 500元；稅負率：562 500/5 000 000=11.25%；消費稅暫行條例實施細則第七條第二款規(guī)定：委托加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。 兩種產(chǎn)品加工方式稅負率的計算過程就這些了，你的明白。呵呵，班門弄斧，見笑了。

7.談一談增值稅稅收籌劃的一些想法

最近有個朋友，問我她一朋友有家公司利潤率特別高，但是主要成本為人工成本，近幾年預計業(yè)務量會大幅增加，最近就會開具很多大額稅率的增值稅發(fā)票。問有沒有合理合規(guī)的方式來進行增值稅稅收籌劃？因為我當時恰好寫了一篇文章說一道財務總監(jiān)的面試題目，我當時想到的是可以選擇一個稅收洼地，成立一個分子公司，未來將主要業(yè)務轉(zhuǎn)移至該新成立的公司。就那樣子回了她，還叮囑她千萬不要去買進項稅票，被逮到了超過1萬元就按刑法伺候了。后面下來我又仔細想了想，其他企業(yè)在增值稅稅這塊有進行合法合規(guī)的 操作空間沒有了額，我利用非上班時間想了兩天，有些粗淺的思路，現(xiàn)分享給各位朋友們，希望能夠拋磚引玉。在談增值稅稅收籌劃前，首先我們要了解哪些項目增值稅是免稅的，哪些項目增值稅可以即征即退，哪些項目可以扣減增值稅，根據(jù)2016年營改增36號文，一共有40個項目免征增值稅，2項可以即征即退，2項可扣減增值稅。建議大家空了可以認真看哈36號文附件3：營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定。如果你企業(yè)業(yè)務恰好屬于這些歸類優(yōu)惠里面，那么要主動去享受這些優(yōu)惠條件。但是，如果你企業(yè)恰好不屬于這些歸類里面，那么你企業(yè)只能通過以下方法來進行稅收籌劃。稅收籌劃一：合理利用時間差。我們知道小規(guī)模納稅人申報，可以選擇按季度申報還是按月申報，為了確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得進行變更。同時，我們知道，小規(guī)模納稅人目前增值稅免稅標準是銷售額10萬元每月，每個季度就是銷售額30萬元。情形一：某小規(guī)模納稅人呢2021年1-3月銷售額分別是，5萬、12萬、12萬，如果按月納稅，就只有1月的時候5萬元銷售額能夠銷售增值稅免稅優(yōu)惠。2月和3月要繳納增值稅，但是如果選擇按季度申報增值稅的話，一季度的銷售額為5+12+12=29萬元，在30萬標準內(nèi)，一季度不用繳納增值稅。在這種情況下，小規(guī)模納稅人更愿意實行按季度納稅。情形二：某小規(guī)模納稅人呢2021年1-3月銷售額分別為9萬、13萬、11萬元，如果按月納稅，1月份能夠享受免稅優(yōu)惠。如果按季度納稅2021年一季度銷售額合計為9+13+11=33萬，大于30萬元的免稅標準，此時33萬元都無法享受免稅。在這種情況下，小規(guī)模納稅人更愿意實行按月納稅。畢竟還可以享受1月份的9萬元銷售額的增值稅免稅優(yōu)惠。舉以上兩種情形，就是為了說明，小規(guī)模納稅人根據(jù)自己最近一個年度的業(yè)務規(guī)模，合理選擇按季度納稅還是，按月納稅，如果公司的年銷售額預計遠大于120萬的，可以在合同簽訂的收款時間上下下功夫，選擇1-11月確認銷售額控制在10萬元內(nèi)，12月的時候確認大量銷售額來達到增值稅*優(yōu)惠享受免稅優(yōu)惠。如果預計公司的年銷售額在120萬元以內(nèi)，可以選擇進行按季度申報，在合同簽訂的收款時間上下下功夫，人為控制每個季度的銷售額不超過30萬元，這樣一年下來，一分錢的增值稅都不用交。這里需要特別提醒的是，因為小規(guī)模納稅人免稅標準額提高至10萬元每月，不少一般納稅人想轉(zhuǎn)登記回去。關(guān)于一般納稅人的轉(zhuǎn)登記問題，總局是有明確規(guī)定的。備注：2021年，將小規(guī)模納稅人的標準統(tǒng)一提高至500萬元時，允許此前按照較低標準認定登記的一般納稅人，在2021年年底前自愿選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人如果年銷售額不超過500萬元，可在2021年度選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可以享受增值稅免稅政策（月10萬，季度30萬，年120萬）。但是需要注意的是，曾經(jīng)在2021年度選擇過轉(zhuǎn)登記的納稅人，2021年仍可選擇轉(zhuǎn)登記；但是，2021年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，以后不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?；I劃二：盡量不要出現(xiàn)銷售額和進項稅的錯位匹配。合理利用合同條款，延遲繳納增值稅時間，節(jié)約資金成本。我們知道，每月的銷售收入，只要開具了增值稅發(fā)票，數(shù)據(jù)會自動傳到稅務局系統(tǒng)增值稅申報表銷項稅額反映，而產(chǎn)生的進項稅額，只要在稅務局系統(tǒng)勾選認證了，會自動進入到增值稅申報表進項稅稅額反映。但是，進項稅額勾選認證時間是1年內(nèi)，不少企業(yè)在進項稅勾選認證環(huán)節(jié)因為時間是1年才過期，勾選認證很隨意。舉個例子，某增值稅一般納稅人2021年1-12月增值稅繳納情況如下表所示：由上表可知，如果進項稅額勾選認證不及時，會導致兩種結(jié)果，一是全年的進項稅額沒有抵扣完，分年看的話這一年增值稅會繳納多（只要勾選認證了的，未抵扣的進項稅額以后年份是可以抵扣的），比如說上表這個企業(yè)這種操作會導致2021年度全年多繳納增值稅440-375=65萬元，二是繳納稅款的時間差異，該企業(yè)這鐘操作模式因為進項稅沒有勾選完，使得稅金提前入庫。雖然長期來看，總的繳納稅金是不變的，但是貨幣是有時間價值的。如果該企業(yè)規(guī)模更大，銷項稅和進項稅額都很大了，如果在按照這種操作模式處理，銷項稅和進項稅錯位會帶來的貨幣時間價值損失就會很大了。用通俗易懂的話來講，就是銷項稅額能有多晚確認就確認，也就是開票能拖好久開就拖好久開。進項稅票務必及時勾選認證，有多快勾多快。這樣子能*化的延緩稅款的入庫時間，充分利用這段時間差貨幣的時間價值。稅收籌劃三：選擇能實現(xiàn)增值稅返還的稅收洼地成立分公司或者子公司，將主要業(yè)務轉(zhuǎn)移至該新成立的公司。上篇文章說一道財務總監(jiān)的面試題目提到的，*各地方*為了拉動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，會開出很多稅收優(yōu)惠條件，包含增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅當?shù)?所得部分一定比例的返還等。那么選擇一個合適的稅收洼地成立分公司或者子公司，未來將主要收入業(yè)務轉(zhuǎn)移至該新成立的公司，這種操作模式也是一個明智的選擇。以上是筆者想到的3鐘籌劃思路，如果各位朋友還有其他思路，歡迎留言交流。感興趣的朋友請關(guān)注微信公眾號長*會計。

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