會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是建筑企業(yè)一般納稅人稅率 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下建筑業(yè)中涉及到的增值稅3%、6%、9%、13%稅率如何區(qū)分，建筑企業(yè)一般納稅人提供建筑服務適用稅率是什么?，建筑公司一般納稅人缺進項額600萬，稅負高達49.25%怎么合理節(jié)稅，建筑勞務公司一般納稅人稅率是多少，建筑工程一般納稅人9%，材料成本500萬，面對增值稅、所得稅兩大難題怎么辦?，建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策??。

1.建筑業(yè)中涉及到的增值稅3%、6%、9%、13%稅率如何區(qū)分

建筑業(yè)涉及到的稅率是比較復雜的。一般納稅人有基本的稅率，在特殊的情況下也可以選擇簡易征收，小規(guī)模納稅人有征收率 。在一項業(yè)務中，可能涉及到建筑服務，也可能涉及到其他現(xiàn)代服務；可能有一般項目，也可能有適用簡易征收的項目；可能涉及到混合銷售，也涉及到兼營，因此納稅人要注意區(qū)分各種情況下稅率的選擇。9%稅率：建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率。2016年，建筑業(yè)也加入了“營改增”的大軍，3年來，實現(xiàn)了稅率從11%到9%的轉(zhuǎn)變。對于建筑業(yè)的一般納稅人來說，提供建筑服務一般都是適用9%的稅率的。建筑服務，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。凡是建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個范圍內(nèi)的，一般適用9%的稅率。3%稅率：小規(guī)模納稅人的征收率和一般納稅人采用簡易計稅方法計稅。不止是建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的是3%的征收率，其他行業(yè)的小規(guī)模納稅人大部分也是3%的征收率。因此，這是一個普適性的規(guī)則。但對于建筑業(yè)的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能采用3%的征收率。這些情況，就是一般納稅人的簡易征收。最典型的幾個簡易征收是：1.以清包工方式提供的建筑服務；2.為甲供工程提供的建筑服務；3.為建筑工程老項目提供的建筑服務；4.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅；企業(yè)需要注意的是：簡易征收是針對每一個項目的，有的項目符合簡易計稅方法，可以選擇簡易計稅，有的不符合，就要選擇一般計稅。但是，同一個施工項目，不可以同時選擇一般計稅和簡易計稅！此外，簡易計稅一經(jīng)選擇，原則上就36個月不得變更了。6%稅率：提供的服務大類不是建筑業(yè)，可能是現(xiàn)代服務、鑒證服務等。在提供建筑服務的時候，往往還會涉及到一些輔助的服務。比如，工程設(shè)計、工程勘察勘探服務、工程監(jiān)理等，這些服務要特別注意其所屬于的類別。因為從2021年1月1日開始，納稅人開票的時候，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面上。因此，要注意正確的匹配。比如，工程設(shè)計，是屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)意服務；開發(fā)票的時候，應該是：*設(shè)計服務*工程設(shè)計，適用現(xiàn)代服務的6%稅率。又如，工程勘察勘探服務，屬于現(xiàn)代服務中的研發(fā)和技術(shù)服務；開發(fā)票的時候，應該是：*研發(fā)和技術(shù)服務*工程勘察勘探；適用現(xiàn)代服務的6%稅率。再如，工程造價鑒證屬于現(xiàn)代服務中的鑒證咨詢服務；開發(fā)票的時候，應該是：*鑒證咨詢服務*工程造價鑒證，也是適用于鑒證服務的6%稅率。因此，分清服務的類別，就能知道是適用9%的稅率，還是6%的稅率。13%：銷售貨物提供應稅勞務現(xiàn)在13%的稅率一般是涉及銷售或者進口貨物，提供加工修理修配勞務，有形動產(chǎn)租賃服務，是17%的稅率降檔而來，也是傳統(tǒng)的增值稅稅率。但是建筑行業(yè)在采購材料，或者混合銷售時，也是有可能出現(xiàn)這個稅率的。所以，需要區(qū)分情況來處理。還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關(guān)預繳稅款時，可能會用到2%的征收率。舉個例子一般納稅人建筑企業(yè)A公司，簽訂了一個1000萬的建筑工程合同。其中，需要自行采購材料，進行設(shè)備租賃等。向一般納稅人購進金額為500萬，向小規(guī)模納稅人購進材料等的金額為100萬，A公司對該工程選擇一般計稅方法，那么A公司可能會涉及到的稅率有：1. 建筑業(yè)的銷項稅，稅率9%：1000*9%=90萬，2. 從一般納稅人處采購材料，機械設(shè)備租賃，進項稅率13%：500*13%=65萬，3. 從小規(guī)模納稅人處采購，進項稅率為3%：100*3%=3萬元。增值稅=90-65-3=22萬那么這里就涉及到了9%，13%和3%的稅率。綜上，建筑業(yè)企業(yè)在具體的工程項目中，要根據(jù)不同的事項，來選擇不同的稅率。一般納稅人還要考慮項目是適用一般納稅還是簡易征收。

2.建筑企業(yè)一般納稅人提供建筑服務適用稅率是什么?

親愛的學員,您好: 根據(jù)《財政部 *稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人適用稅率為11%,一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的建筑服務,征收率為3%。

3.建筑公司一般納稅人缺進項額600萬，稅負高達49.25%怎么合理節(jié)稅

　　建筑公司一般納稅人缺進項額600萬，稅負高達49.25%怎么合理節(jié)稅　　不少建筑工程的老板，在稅收方面都十分煩惱：“設(shè)備租賃沒有票怎么辦?水泥石沙沒有票怎么辦?人員費支出沒有票怎么辦?各種支出都沒有票怎么辦?”倘若問他們之前是怎么解決的，肯定回答是：“用農(nóng)民工就可以解決，直接發(fā)現(xiàn)金或者白條入賬”等等?！　〉菑?021年開始，個稅改革，會計準則更新，社保變動等新環(huán)境下，現(xiàn)在企業(yè)發(fā)放員工的工資需要用統(tǒng)一的銀行卡，包括繳納社保等。對于正式員工的工資支出或者說是能夠做成本的部分支出還好，對于臨時工或者說是有些隱形支出這些無法取得合規(guī)的票據(jù)，那么相應的這些部分在賬面財稅上都會算作利潤，然后按量交稅，企業(yè)的稅負壓力不可謂不大!　　另一方面，近年來，我們比較熟悉的金稅三期系統(tǒng)已逐漸升級完善，讓許多虛開增值稅發(fā)票的企業(yè)無處遁形，尤其是建筑行業(yè)，由于進項在市面難以找尋，真假難辨，不少企業(yè)老板動了歪心思，鋌而走險，虛開發(fā)票。*被稅務稽查的時候，悔不當初，被罰得傾家蕩產(chǎn)不說，轉(zhuǎn)眼間的富豪生活也隨之終結(jié)。　　So，建筑行業(yè)的老板，了解稅務籌劃，了解稅收優(yōu)惠政策是天經(jīng)地義的，再者說了。現(xiàn)在市面上，明星藝人，網(wǎng)紅主播，就是華為、海爾、蘋果，西貝都在做稅務籌劃，為的是什么?就是合理地為企業(yè)節(jié)稅減負，更好地促進企業(yè)發(fā)展。　　有一些能做的園區(qū)，也暫停了，原因很多，入駐量已滿，政策變動收緊……具體不做細聊。但是估計有很多人會問了，為什么建筑業(yè)很多老板都做了稅籌?　　看這個展示案例，南充某建筑公司是一般納稅人，在某一個年缺原材料、人工方面的進項額達到600萬左右，如果正常納稅，繳費如下：　　增值稅(9%)：41.28萬　　企業(yè)所得稅(25%)：125萬　　附加稅(12%)：4.95萬　　股東分紅(20%)：75萬　　納稅合計：246.24萬　　實際稅負率：49.25%　　此時，該公司大股東再三打聽，以及多方面實地考察后，選擇了入駐園區(qū)，決定先成立一家個人獨資企業(yè)，將這600萬稅負合理稅收籌劃。將企業(yè)所得稅的應納稅所得額對應的需要繳納的稅率降低，稅率*不超過4.86%?！　€人獨資企業(yè)的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅享受的是核定征收，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　〗?jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了。建筑公司賺錢不易，建筑施工、工程項目管理個獨或合伙企業(yè)，企業(yè)所得稅全免，稅負減半?！　〗ㄖこ?、建筑施工公司還可以把勞務、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%?！　“创朔桨笇嵤┖蟮亩愂肇摀鸀椋骸　?.企業(yè)所得稅：無　　2.股東分紅稅：無　　3.個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：7.50萬　　4.增值稅(9%)：41.28萬　　5.附加稅(12%)：4.95萬　　只需要繳稅53.73萬!　　所以，作為建筑工程的老板，節(jié)稅*的辦法，就是在完全合法的前提下，合理地運用*的稅收政策——合理降低稅負!

4.建筑勞務公司一般納稅人稅率是多少

建筑勞務公司一般納稅人稅率是多少如果一般納稅人提供的是建筑服務，稅率是9%。如果提供的建筑服務屬于清包工項目或者甲供工程，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計稅。 以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。這個稅收政策沒有截止日期。

5.建筑工程一般納稅人9%，材料成本500萬，面對增值稅、所得稅兩大難題怎么辦?

　　某建筑工程企業(yè)(一般納稅人9%稅率)合同標的1000萬元，其中材料成本500萬元(取得13%進項)、勞務成本(工人工資)300萬元，工人需現(xiàn)金支付且無勞務發(fā)票提供。　　類情況：(1)施工單位應替工人申報和繳納個人所得稅。(2)進項少入賬導致不能稅前列支，企業(yè)利潤虛高。　　1、增值稅銷項稅：1000*9%=90(萬元)　　2、進項稅：500*13%=65(萬元)　　3、附加稅：(90-65)*(7%+3%+2%)=3(萬元)　　4、企業(yè)所得稅：(1000-500-3)*25%=124.25(萬元)　　5、合計納稅：90-65+3+124.25=152.25(萬元)　　對于建筑工程行業(yè)說，耗資大、耗時長，其中增值稅涉及到的稅率也是比較復雜的，在一項業(yè)務中，可能是建筑服務，也可能是其他現(xiàn)代服務;可能有一般項目，也可能有簡易征收項目，因此建筑業(yè)納稅人在納稅時就要注意區(qū)分不同情況下的適用稅率了。　　理論上講建筑業(yè)企業(yè)可以通過取得進項票的方式來抵扣降低稅負，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運輸費用等。只不過在進行業(yè)務的時候很難取得增值稅專用發(fā)票，這就導致建筑業(yè)進項抵扣不足的問題比較突出?！　〕ㄖこ蹋ㄖ牧?、勘察設(shè)計、造價咨詢、工程項目管理等等，這些環(huán)節(jié)的納稅同樣面臨著煩惱。人工成本為主，不少隱形支出進項少，導致企業(yè)所得稅稅負過重?！　∧敲瘁槍σ陨蠁栴}，如何稅收籌劃合理節(jié)稅呢?　　一、個人獨資核定征收　　(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%?！　亩硎芎硕ㄕ魇照?，通過這種節(jié)稅模式，沒有企業(yè)所得稅，分紅時也沒有20%的個稅了，節(jié)稅高達90%以上。　　案例解析：　　建筑工程收入1000萬應該怎么做納稅籌劃?　　如果入駐園區(qū)拆分成兩個500萬小規(guī)模個人獨資企業(yè)，入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策　　增值稅(2021年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬　　附加稅：4.95*6%=0.297萬　　個人所得稅：10.5萬　　納稅總額15.747*2=31.494萬　　完稅后可直接提現(xiàn)，無需再次繳納20%分紅個稅　　(2)成立服務中心、管理中心等，個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　⌒∫?guī)?？偠愗摬桓哂?.18%，經(jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了?！　?3)工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)　　二、個體戶　　可以設(shè)立一個個體工商戶來作為勞務分包商，或者工程服務商、設(shè)計公司或者安裝服務商，將以上工作一部分或者多部分外包出來。　　個體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負2.06%　　三、有限公司稅收優(yōu)惠政策　　建筑企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。即日起，凡是有限公司入駐園區(qū)，均可免費辦理，一切費用全免。?！　≡鲋刀愐缘胤截斦玫?0%-90%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持　　股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!　　充分考慮稅收籌劃的成本與效益，建筑企業(yè)涉及到的稅負非常復雜，面對稅負高時，老板和會計應該實時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅合理降低企業(yè)稅負是有必要的!

6.建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策

　　建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個獨政策　　建筑施工行業(yè)稅收壓力一直很大，大部分建筑施工企業(yè)缺少成本票，缺進項等，增值稅、企業(yè)所得稅稅收占比高，如何正確有效的緩解建筑施工企業(yè)稅收壓力?我們一起來看看吧?！　∫?、建筑施工企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅壓力大的原因1. 成本票來源復雜，部分項目無法獲取正規(guī)發(fā)票或票據(jù)不足　　建筑施工企業(yè)的成本票涉及事項較多，例如材料、勞務、安裝、設(shè)備投資支出、工程投資支出、待攤投資支出、材料運輸費、采購保管費項目管理費等等，雖然大部分支出是能夠獲得發(fā)票的，但是很多時候為了更低的價格，供應商可能就不出具發(fā)票了，這樣一來不少環(huán)節(jié)又缺少成本票?！　?. 供應商組成不同　　建筑施工行業(yè)的材料大多都是根據(jù)項目工程所在地進行采購，通常不是特別大量的情況下，企業(yè)都會找更有價格優(yōu)勢的小規(guī)模供應商，但是小規(guī)模納稅人在2021年僅需1%的增值稅率，也就是出具1%的增值稅專票或者普票，這就間接導致一般納稅人企業(yè)稅負壓力上升2%?！?. 部分隱形成本無法獲取成本票　　對于建筑施工企業(yè)來說，想要獲取一個工程業(yè)務，難免有不少招待費，而這也是一筆不小的支出，企業(yè)基本不可能做進成本?！　〗?jīng)常有施工企業(yè)咨詢：增值稅3%、6%、9%、13%的稅率怎樣區(qū)分?(一)適用3%征收率的情形?！　∈┕て髽I(yè)提供下列建筑服務，實行簡易計稅，增值稅征收率為3%：　　(1)、為適用簡易計稅的建筑工程老項目提供建筑服務;　　(2)、為清包工工程提供建筑服務;　　(3)、為甲供工程提供的建筑服務;　　(4)、小規(guī)模納稅人提供的建筑服務?！?二)6%的增值稅率作為施工企業(yè)來講，很少涉及，主要是試驗檢測、工程咨詢等業(yè)務。　　施工企業(yè)一般納稅人為一般計稅項目提供建筑服務，以進項稅額抵減銷項稅額，計算應納增值稅額。當期取得的進項稅額越多，應交增值稅就越少。所以，施工企業(yè)在購買建筑材料和其他商品及接受服務時，盡可能選擇一般納稅人作為供應商，這樣可以取得更多的進項稅額，從而減輕企業(yè)的增值稅負擔。　(三)適用9%增值稅率的情形?！　〗ㄖ┕て髽I(yè)一般納稅人提供建筑服務，增值稅率為9%，這是建筑施工企業(yè)一般納稅人提供建筑服務適用的基本稅率。適用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后開工的工程項目;　　(2)2016年5月1日之前開工，但甲方選擇一般計稅方式的建筑工程項目，但甲供工程及清包工工程除外?！　?4)涉及到13%的情形?！　∈┕て髽I(yè)從一般納稅人處購買工程材料，比如鋼材、木方、模板、各種管材、真石漆、乳膠漆等，以及租賃施工機械等有形動產(chǎn)，可以取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票?！　《?、如何解決建筑施工企業(yè)的稅負壓力?　1. 加強財務核算　　加強會計工作管理、建立健全內(nèi)部會計管理制度、嚴格做好憑證的審核和管理、規(guī)范會計賬簿的設(shè)置和登記、加強會計職業(yè)道德建、構(gòu)建財務信息溝通平臺、嚴格按照資金支付程序、完善支付審核評價體系、加大內(nèi)部審計的力度、實行開支權(quán)限控制制度　　加強企業(yè)索票意識：企業(yè)應盡力在交易過程中談好發(fā)票問題、不要貪圖更低的單價、讓產(chǎn)品導致涉稅風險，更不能應為無法索取票據(jù)而讓利潤虛高。2.總部經(jīng)濟優(yōu)惠政策　　(1)個人獨資　　企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等*總部經(jīng)濟招商園區(qū)，設(shè)立分公司、子公司或者新公司，對主體公司實行業(yè)務分流，一些貿(mào)易銷售類公司可以把傳統(tǒng)的技術(shù)*和銷售*分離出來，成立個人獨資企業(yè)，提供技術(shù)服務或者售后服務?！　€人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。個人獨資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進稅率，根據(jù)行業(yè)應稅所得率進行核定征收，個人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　⌒∫?guī)?？偠愗摬桓哂?.18%，經(jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了?！　“咐治觯骸　∩虾Ｄ辰ㄖO(shè)計公司，一年不含稅營業(yè)額為900萬元，房屋、人工成本及各項費用共200萬元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負。我們建議企業(yè)將業(yè)務拆分成兩家小規(guī)模個人獨資企業(yè)　　增值稅：900*6%=54萬　　附加稅：54*12%=6.48萬　　企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬　　個人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬　業(yè)務分流，成立個人獨資，合理節(jié)稅：　　增值稅：450*1%=4.5萬　　附加稅：4.5*12%=0.54萬　　企業(yè)所得稅：0　　個人所得稅：9.45萬　　納稅總額：14.49萬*2=28.98萬　　(2)有限公司　　有限公司則主要針對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅進行一定比例的稅收扶持，一般是按照園區(qū)留存稅收的40%-70%，企業(yè)可以在園區(qū)內(nèi)注冊分公司、子公司或成立新公司，對于企業(yè)承接業(yè)務沒有任何影響，行業(yè)幾乎無限制，不論是服務業(yè)、咨詢業(yè)、商貿(mào)業(yè)還是建筑工程、生產(chǎn)銷售等行業(yè)，都可以入駐園區(qū)享受稅收扶持政策?！　》龀址绞綄嵭小跋日骱蠓龀帧保斣律隙?，次月扶持，以財政獎勵的形式達到節(jié)稅的目的。超級納稅大戶，一企一議，可以申請享受特別財政扶持政策?！　“咐馕觯骸　〗K某建筑工程企業(yè)，年利潤12000萬，增值稅680萬，企業(yè)利潤高，稅負重，希望能合規(guī)節(jié)稅?！　≡鲋刀悾?80萬　　企業(yè)所得稅：12000*25%=3000萬　　合計：3680萬　該企業(yè)入園后，增值稅可以享受高達194.3萬，企業(yè)所得稅可以享受高達1071.4萬即：入駐我們園區(qū)的該企業(yè)，可以享受高達1265.7萬的扶持。

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