會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是物業(yè)公司員工工資會(huì)計(jì)科目 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下任職物業(yè)會(huì)計(jì)，月薪3k到7k，付出了多少只有我自己知道！，實(shí)用！1000物業(yè)公司會(huì)計(jì)分錄+賬務(wù)處理！讓你從會(huì)計(jì)小白晉升高手，物業(yè)會(huì)計(jì)怎么做賬？，物業(yè)會(huì)計(jì)有前途嗎？，物業(yè)公司涉及的會(huì)計(jì)科目有哪些???。

1.任職物業(yè)會(huì)計(jì)，月薪3k到7k，付出了多少只有我自己知道！

我現(xiàn)在在職的公司是一家物業(yè)公司，做會(huì)計(jì)。其實(shí)就是小區(qū)管理處的會(huì)計(jì)。管理處有兩個(gè)財(cái)務(wù)崗，一個(gè)是出納兼收款員，另一個(gè)是總賬。我就是總賬。在這里要管的事情很多很雜：做賬，報(bào)表，和集團(tuán)總部、地產(chǎn)公司對(duì)接，預(yù)算編制和分析，報(bào)銷審批等等。入職到現(xiàn)在，工資從3K到7K，從害怕和陌生人講話，到現(xiàn)在不懼怕與任何人打交道。雖然有時(shí)候也會(huì)遇到很難很難的事，覺得自己明天就要撐不下去，但是一覺醒來，還是會(huì)涂好口紅，收拾心情，微笑面對(duì)。時(shí)常覺得自己很幸運(yùn)。在鄭州這座城市里，我不算優(yōu)秀，但是生活并沒有想象的那么難。我很享受和感恩現(xiàn)在的生活，現(xiàn)在的每一天都是可期待的。謝謝這個(gè)城市帶給我的眼界和機(jī)遇，帶給我的所有槍與玫瑰，這是我一路走來的寶貴財(cái)富。......篇幅有限，就分享到這了~

2.實(shí)用！1000物業(yè)公司會(huì)計(jì)分錄+賬務(wù)處理！讓你從會(huì)計(jì)小白晉升高手

小編的表姐，在物業(yè)公司上班，前段時(shí)間，她非要向我要物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理資料，說是要轉(zhuǎn)行做會(huì)計(jì)。我就向有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的前輩求教，前輩給了我一套物業(yè)公司會(huì)計(jì)處理大全，我整理后，發(fā)給表姐。沒想到一個(gè)月時(shí)間，表姐就成功從前臺(tái)轉(zhuǎn)行到財(cái)務(wù)*，真是厲害！一起來看看吧~一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目二、相關(guān)會(huì)計(jì)處理....三、經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間3、 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定4、 物業(yè)工程的核算5、 維修基金的核算6、 代收款項(xiàng)的核算......篇幅有限，就不一一展示了，關(guān)注小編，持續(xù)更新中...

3.物業(yè)會(huì)計(jì)怎么做賬？

物業(yè)這個(gè)行業(yè)想要拿到很高的工資，你要有高智商高情商，能力高，能寫會(huì)算，基本的賬務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算，基本的管理方案，年度月度預(yù)算，對(duì)內(nèi)能管理，對(duì)外能講道理，會(huì)為人處事。物業(yè)會(huì)計(jì)的苦，很多人都不懂，業(yè)務(wù)看似簡(jiǎn)單，賬務(wù)處理卻一點(diǎn)兒也不簡(jiǎn)單，因?yàn)楹芏嗳粘I(yè)務(wù)的背后牽扯出來都是大boss級(jí)的賬務(wù)難題！今天，和大家分享：物業(yè)會(huì)計(jì)86筆真賬處理，我們一起來看~首先，我們以鄭州天一物業(yè)管理有限公司為例：物業(yè)會(huì)計(jì)做賬1、預(yù)借差旅費(fèi)2021年06月01日，財(cái)務(wù)部張曉借差旅費(fèi)6000.00元，現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款-張曉 6000貸：庫存現(xiàn)金 60002、報(bào)銷差旅費(fèi)2021年06月03日，張曉出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)4240.00元并退回多余款項(xiàng)。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 3992.29應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 247.71庫存現(xiàn)金 1760貸：其他應(yīng)收款-張曉 60003、收到房租2021年06月05日，收到租戶張磊繳納的房租，現(xiàn)金3200元。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金 3200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2935.78應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 264.224、出納將租金存入銀行2021年06月05日，出納趙倩將收到張磊的租金3200元存入銀行。賬務(wù)處理：借：銀行存款-工行中原支行 3200貸：庫存現(xiàn)金 32005、裝修押金2021年06月05日，收到佳購商品有限公司通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的裝修押金20000.00元。賬務(wù)處理：借：銀行存款-工行中原支行 20000貸：其他應(yīng)付款-鄭州佳購商品有限公司 200006、確認(rèn)6月份物業(yè)費(fèi)收入2021年06月07日，確認(rèn)6月份物業(yè)管理費(fèi)，現(xiàn)金收入334300.00元（含稅）。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金 334300主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 315377.36貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18922.647、發(fā)放上月員工工資2021年06月15日，發(fā)放上月員工工資。賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 136950貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保 14911.04應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 131.16銀行存款-工行中原支行 121907.808、繳納社保和個(gè)稅2021年06月15日，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及個(gè)人所得稅。（個(gè)人承擔(dān)社保金額為14911.04元，企業(yè)承擔(dān)金額為37495.04元。）賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)） 37495.04其他應(yīng)付款-個(gè)人社保 14911.04應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 185.16貸：銀行存款-工行中原支行 52591.249、繳納上月增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加10、收取停車費(fèi)11、將停車費(fèi)存入銀行12、支付工程修理費(fèi)13、收取租金14、收取水電費(fèi)15、將收取各業(yè)主的水電費(fèi)存入銀行2021年06月25日，將現(xiàn)金收取各業(yè)主的水電費(fèi)38000元存入銀行。賬務(wù)處理：借：銀行存款-工行中原支行 38000貸：庫存現(xiàn)金 3800016、支付安保費(fèi)17、計(jì)提本月工資18、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊19、轉(zhuǎn)出多交增值稅20、結(jié)轉(zhuǎn)期間損益21、計(jì)提本月所得稅費(fèi)用……篇幅有限，今天先和大家分享到這，希望對(duì)大家工作有幫助哦~

4.物業(yè)會(huì)計(jì)有前途嗎？

物業(yè)會(huì)計(jì)是目前所有行業(yè)中，最容易上手且工資偏高的，很適合新手會(huì)計(jì)的行業(yè)！物業(yè)公司也是屬于服務(wù)行業(yè)類的，因?yàn)槿粘Ｙ~務(wù)繁多、復(fù)雜，很多新手財(cái)務(wù)人員對(duì)此都不太清楚。為了讓大家更清楚地掌握物業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)，就向有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的前輩請(qǐng)教，前輩整理了這套【物業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理】，讓大家可以提高工作了效率，不再加班~物業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理......篇幅限制，就分享到這了~

5.物業(yè)公司涉及的會(huì)計(jì)科目有哪些?

物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理 *章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房(如老公房)的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。 1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入;代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入;還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。 2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。 以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到 2.2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款--***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用(按協(xié)議規(guī)定列支)時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款--***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目借方;物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款-***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。 第二章 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限: 2.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括:直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi);房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi);房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi);直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi);綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi);直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng);非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。如:為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。 2.3 不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。 2.4 不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。 3 成本核算及科目設(shè)置 3.1按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。 3.3 物業(yè)管理成本的核算 3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算。采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本”。 3.3.2出包方式管理成本的核算。對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結(jié)算款，并按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本”。 3.4 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)由業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施等物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”。直接為以上經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生的人工工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi);材料費(fèi)、水電費(fèi)等也計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”。 3.5物業(yè)大修成本的核算物業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新改造任務(wù)實(shí)際發(fā)生的工程支出。 3.6其他業(yè)務(wù)支出的核算其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。 3.7期間費(fèi)用的核算企業(yè)籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)，在企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)收入之前計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，不計(jì)入當(dāng)期損益。在實(shí)現(xiàn)收入后，開辦費(fèi)一次計(jì)入當(dāng)期損益。屬于籌建期以后至企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益;企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用核算的科目設(shè)置按照《****集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)統(tǒng)一在期間費(fèi)用下按照*類別進(jìn)行核算。 第三章 物業(yè)工程的核算 1 物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造及由業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修等工程。物業(yè)工程按其實(shí)施方式的不同一般分為兩種:自營(yíng)方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工;出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。 2 物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)置明細(xì)科目“物業(yè)工程”，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。該科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出;貸方登記已完物業(yè)工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù);科目借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。 2.1自營(yíng)工程的核算。企業(yè)自行組織施工時(shí)，本科目借方核算物業(yè)工程施工中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、工程物資、機(jī)械使用費(fèi)等。上述費(fèi)用在發(fā)生時(shí)確定由某個(gè)工程項(xiàng)目負(fù)擔(dān),則直接計(jì)入該項(xiàng)目成本;若涉及多個(gè)工程項(xiàng)目，應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費(fèi)用支出，再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各有關(guān)項(xiàng)目。 2.2 出包工程的核算。委托外單位承包工程時(shí)，將支付給承包單位的工程價(jià)款，計(jì)入“在建工程--物業(yè)工程--**工程”科目，貸記“銀行存款”等科目。 2.3 工程完工交付使用的核算。 2.3.1企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造工程完工交付使用時(shí)，其工程決算價(jià)款，須經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可。若該工程價(jià)款由維修基金列支，則根據(jù)分?jǐn)偙磉M(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的簽證進(jìn)行價(jià)款結(jié)算。 2.3.2工程完工交付使用的會(huì)計(jì)科目處理:借記“銀行存款”或“長(zhǎng)期應(yīng)付款-代管基金”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-物業(yè)大修收入”科目;同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)大修成本”，貸記“在建工程-物業(yè)工程-**工程”科目。 第四章 維修基金的核算 1 科目設(shè)置應(yīng)在“專項(xiàng)應(yīng)付款”下設(shè)置明細(xì)科目“代管基金”，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。 2 維修基金的核算 2.1收到維修基金的核算收到維修基金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款-代管基金-本金”。 2.2維修基金利息核算企業(yè)收到銀行計(jì)息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款-代管基金-利息收入”。 2.3維修基金收益核算物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，作為維修基金的收益，計(jì)入“專項(xiàng)應(yīng)付款-代管基金”的貸方。 2.4維修基金使用核算由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、更新、改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的工程支出，通過“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章 2.5由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分?jǐn)偙磉M(jìn)行分配轉(zhuǎn)賬，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款-代管基金”，貸記“銀行存款”等科目。 第五章 代收款項(xiàng)的核算 企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)付款“科目下設(shè)置明細(xì)科目“代收款項(xiàng)”，用于核算企業(yè)代收代付款項(xiàng)，如代收的電表初裝費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)并按往來單位進(jìn)行核算。

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