會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是建安業(yè)一般納稅人稅率是多少 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下建安企業(yè)一般計(jì)稅下預(yù)繳增值稅分包差額抵減的一點(diǎn)思考，建安行業(yè)最容易混淆兩大涉稅問題，建安行業(yè)稅率從3到13，需要交多少稅呢？，正常情況下！建安稅稅率是多少？??。

1.建安企業(yè)一般計(jì)稅下預(yù)繳增值稅分包差額抵減的一點(diǎn)思考

建安企業(yè)預(yù)繳增值稅有兩類情形：（一）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，根據(jù)適用的計(jì)稅方法，按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅。政策依據(jù)：*稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（*稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）（二）提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，根據(jù)適用的計(jì)稅方法，按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，根據(jù)適用的計(jì)稅方法，按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國稅總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2021]58號(hào)文件） 預(yù)繳增值稅時(shí)，就會(huì)有個(gè)差額抵減的問題。簡易計(jì)稅下取得全部價(jià)款扣除支付分包后的余額按照3%的征收率計(jì)算在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，簡易計(jì)稅公式：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%，然后匯總的總部機(jī)構(gòu)的時(shí)候是差額申報(bào)，按照3%的征收率扣減預(yù)繳金額。一般而言，在簡易計(jì)稅下總部機(jī)構(gòu)是不再繳納增值稅的?，F(xiàn)在的問題是一般計(jì)稅模式下，預(yù)繳增值稅是不是也可以進(jìn)行差額遞抵減？答案是可以的。*稅務(wù)總局公告2016 年 第 17 號(hào)*稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告：第四條　納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。第五條　納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：（一）適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。從上述文件可以看出，一般計(jì)稅是可以扣除分包款的。當(dāng)然現(xiàn)在稅率降為9%，那么按照9%計(jì)算。算出了預(yù)繳稅款，總部機(jī)構(gòu)怎么申報(bào)計(jì)算？全額申報(bào)，按9%的稅率減去預(yù)繳和進(jìn)項(xiàng)后繳納A公司為一般納稅人，所屬某項(xiàng)目為一般計(jì)稅方法計(jì)稅，項(xiàng)目所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一地級(jí)行政區(qū)，2021年5月自業(yè)主方收取工程款327萬元，支付分包款109萬元，，假設(shè)無其他業(yè)務(wù)。假設(shè)開的是專票1、項(xiàng)目扣除分包時(shí)：項(xiàng)目預(yù)繳稅款=（327-109）/（1+9%）*2%=4萬元，總部機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)全額申報(bào)：327/1.09*0.09=27萬元，繳稅時(shí)：27-4-9=14萬。2、項(xiàng)目不扣除分包：項(xiàng)目預(yù)繳稅款=327/（1+9%）*2%=6萬元，總部機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)全額申報(bào)：327/1.09*0.09=27萬元，繳稅時(shí)：27-6-9=12萬。 從這舉例來看，在取得專票的情況下，預(yù)繳時(shí)扣不扣分包，對(duì)整個(gè)公司來說沒有少交稅，但是這樣做的好處是什么？得到的好處是避免在預(yù)繳階段多繳稅后發(fā)生退稅，同時(shí)也減輕了項(xiàng)目前期資金壓力，緩解了現(xiàn)金流。那么分包是普票是不是也可以？答案是普票也是可以分包抵減的。但是因?yàn)槭瞧掌本蜁?huì)導(dǎo)致沒有進(jìn)項(xiàng)而多繳稅。以上面例子看總部交稅時(shí)就會(huì)變成27-4=23萬，要多交你沒開專票而沒取得進(jìn)項(xiàng)稅?？偨Y(jié)一點(diǎn)：分包抵減也可以適用一般計(jì)稅，分包抵減與稅率沒關(guān)系，只要是支付的分包款，取得了合理、合法的票據(jù)就可以了。但是只有取得專票才可以抵扣。為什么有這個(gè)總結(jié)：*稅務(wù)總局公告2016 年 第 17 號(hào)*稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告：第六條　納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和*稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。（三）*稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。看文件規(guī)定的合法有效憑據(jù)根本就沒說到專票普票，稅率多少的問題?？吹竭@里又會(huì)有分包款到底包括什么？2021年31號(hào)公告及其解讀：七、關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除：納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用七、關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除納稅人提供特定建筑服務(wù)，可按照現(xiàn)行政策規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額計(jì)稅?？偘街Ц兜姆职钍谴虬С龅母拍睿雌渲屑劝ㄘ浳飪r(jià)款，也包括建筑服務(wù)價(jià)款。因此，《公告》明確，納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。什么意思？就是一個(gè)公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)也提供材料，簡單講就是包工包料。只是分開開票而已。這樣的情況也是可以合并在一起算做打包支出的。如果分包款大于總包，是不是就不要預(yù)繳了！還是看*稅務(wù)總局公告2016 年 第 17 號(hào)：納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。還有一種情況不需要預(yù)繳：根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(*稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào))第六條規(guī)定：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。有興趣就關(guān)注我，公舉號(hào)和知乎名字一樣

2.建安行業(yè)最容易混淆兩大涉稅問題

建安行業(yè)最容易混淆的兩大涉稅問題及政策運(yùn)用一、建安業(yè)差額納稅：1、財(cái)稅【2016】36號(hào)附件2*條第三項(xiàng)第9點(diǎn)：只有簡易才能差額納稅9.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。2、稅務(wù)總局2016年17號(hào)公告第三條和第四條：一般和簡易都是差額預(yù)繳稅第三條： 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅第四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款二、建安行業(yè)異地預(yù)繳問題：*稅務(wù)總局公告第2016年第17號(hào)第三條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅*稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)： 三、納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（*稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā)）。 在同一地級(jí)行政區(qū)：指介于省級(jí)行政區(qū)與縣級(jí)行政區(qū)之間的地級(jí)市、地區(qū)、自治州、盟四個(gè)2021年11號(hào)公告第三條對(duì)財(cái)稅【2016】36號(hào)文件第三條異地預(yù)繳增值稅進(jìn)一步明晰：跨縣（市、區(qū)）：在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）的不異地預(yù)繳，在同一地級(jí)行政區(qū)外跨縣（市、區(qū)）的要異地預(yù)繳舉例：M建安業(yè)注冊(cè)地在南充順慶區(qū)，公司一共5個(gè)項(xiàng)目，其中一個(gè)項(xiàng)目在順慶，一個(gè)在嘉陵，一個(gè)在南部，一個(gè)在資陽，一個(gè)在重慶的萬洲不異地預(yù)繳就直接到自己注冊(cè)地的稅務(wù)局納稅申報(bào)的項(xiàng)目有三個(gè)：順慶、嘉陵、南部要異地預(yù)繳回來自己注冊(cè)地再納稅申報(bào)的項(xiàng)目有兩個(gè)：資陽、萬洲

3.建安行業(yè)稅率從3到13，需要交多少稅呢？

建安行業(yè)稅率從3到13，需要交多少稅呢？建筑業(yè)的進(jìn)項(xiàng)比較少，稅負(fù)重，這是行業(yè)普遍公認(rèn)的。主要是由于建筑行業(yè)涉及面廣，參與企業(yè)眾多，每個(gè)環(huán)節(jié)都是很細(xì)微。涉及及稅也是涵蓋的很全面，既有6%的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)比如建筑設(shè)計(jì)，鑒證咨詢，工程管理等，又有9%的分包的工程進(jìn)項(xiàng)，還有13%的設(shè)備租賃、原材料購進(jìn)以及銷售。當(dāng)然了，小規(guī)模納稅人開具的3%的增值稅專用發(fā)票也可以抵減增值稅?？梢哉f，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)包羅萬象，稅率從3%到13%都有涉及。主要涉及問題：　　建筑安裝企業(yè)是集工程施工、勞務(wù)分包、物資采購、機(jī)電設(shè)備安裝、裝飾裝修等于一體的復(fù)合型行業(yè)。由于上游企業(yè)小、散、亂，沙石料、土石方等材料往往集中在私人手上，獲取機(jī)械租賃發(fā)票和勞務(wù)發(fā)票非常困難!　　沒有足夠的進(jìn)項(xiàng)的話就會(huì)有一個(gè)問題，應(yīng)交的增值稅額增加，企業(yè)稅負(fù)壓力重，如果不能做好有效的稅收籌劃，大部分利潤會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅的情況，增值稅改革主要目的是想以票控稅，不過在適應(yīng)期間還是有一些問題，這個(gè)要經(jīng)過一定時(shí)間才能規(guī)范化。下面我們來看怎么緩解這種情況?！　〗ò财髽I(yè)稅收籌劃的總體思路 1、一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的選擇　　在成立公司之前應(yīng)針對(duì)每個(gè)具體項(xiàng)目綜合衡量成本采購中，適用不同稅率的部分，以及人工成本所占的比例。如果進(jìn)項(xiàng)比較少，且年應(yīng)稅銷售額滿足500萬元，下游客戶也能接受3%的票，就應(yīng)選擇成為小規(guī)模納稅人。這樣增值稅更低。 企業(yè)在園區(qū)成立一家或者多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，采用業(yè)務(wù)拆分或重組的方式，將原企業(yè)一部分的稅額落在園區(qū)并享受核定征收，保證業(yè)務(wù)真實(shí)性和三流合一即可。定額或定率核定個(gè)稅，稅率在0.5-2.1之間，*綜合稅率3%左右?！　′N售額500萬需要交多少稅?　　建筑行業(yè)在我們地方園區(qū)成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，一年500萬以下。500萬只需要納稅增值稅：500/1.03*3%=14.56萬;附加稅:14.56*5%=0.728萬企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅(五級(jí)累進(jìn)):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49萬;總額:14.56+0.728+10.49 ≈25.78萬，500萬的額度總納稅只需要25.78萬，與非核定征收相比，節(jié)稅比例高達(dá)80%以上!　　當(dāng)然除了核定征收還有其它的稅收政策，比如有限公司政策。這種就適合增值稅高的行業(yè)。有限公司增值稅、所得稅獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于有限公司企業(yè)可采取分公司、新公司、子公司等形式入駐，依據(jù)稅收屬地原則，園區(qū)分別獎(jiǎng)勵(lì)增值稅和所得稅地方留存部分的50-80%。先征后獎(jiǎng)，當(dāng)月納稅，次月15號(hào)左右獲得獎(jiǎng)勵(lì)，納稅大戶一事一議。（增值稅地方留存50%，所得稅地方留存40%）總的來說，建筑企業(yè)進(jìn)項(xiàng)復(fù)雜，一定要分清進(jìn)項(xiàng)的稅率找到缺少進(jìn)項(xiàng)的真正原因并針對(duì)具體的原因采取相應(yīng)的措施。在缺少進(jìn)項(xiàng)的問題上，每個(gè)企業(yè)既有共性，也有自己的特點(diǎn)，企業(yè)要針對(duì)自己的問題作出具體的分析和測(cè)算之后，再制定方案。更多稅收優(yōu)惠政策可關(guān)注筆者GZH：《稅易點(diǎn)》，探討更多節(jié)稅方案。

4.正常情況下！建安稅稅率是多少？

建安稅的稅率是營業(yè)稅按照工程的百分之三進(jìn)行繳納的。而城市建設(shè)維護(hù)水是按照營業(yè)稅的稅額城區(qū)為百分之七，郊區(qū)為百分之五，農(nóng)村為百分之一進(jìn)行收取。而教育 附加費(fèi)則是按照營業(yè)稅的稅額計(jì)算繳納的，附加稅的稅率為百分之三。一、正常情況下建安稅稅率是多少？1、營業(yè)稅：按照工程收入的3%的計(jì)算繳納營業(yè)稅。2、城市維護(hù)建設(shè)稅：按實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額計(jì)算繳納。稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。3、教育費(fèi)附加：按實(shí)際繳納營業(yè)稅的稅額計(jì)算繳納，附加稅率為3%。計(jì)算公式：應(yīng)交教育費(fèi)附加額=營業(yè)稅稅額×費(fèi)率。4、印花稅(1)財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，適用稅率為千分之一;(2)加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為萬分之五;(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三;(4)借款合同，稅率為萬分之零點(diǎn)五;(5)對(duì)記錄資金的帳薄，按“實(shí)收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;(6)營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。5、個(gè)人所得稅：工資、薪金不含稅收入適用稅率表6、企業(yè)所得稅：2008年1月1日開始執(zhí)行新所得稅法，所得稅稅率為25%。7、房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。8、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：(1)大城市1.5元至30元;(2)中等城市1.2元至24元;(3)小城市0.9元至18元;(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。二、建筑業(yè)營業(yè)稅的概念建筑業(yè)營業(yè)稅簡稱建安稅，是指對(duì)我國境內(nèi)提供應(yīng)稅建筑勞務(wù)而就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，也是營業(yè)稅的一種。大家都應(yīng)該了解的是建安稅其實(shí)就是建筑業(yè)營業(yè)稅的簡稱，其次按照我國國內(nèi)的環(huán)境建安稅就是營業(yè)額征稅稅的一種流轉(zhuǎn)稅，其實(shí)也就是營業(yè)稅的一種，再就是在繳納稅費(fèi)的時(shí)候可以去當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)廳進(jìn)行查詢，看最近有關(guān)稅務(wù)的調(diào)整是什么，可以保障自己的權(quán)益。以上就是立迅財(cái)稅小編給大家整理的資料，希望可以幫助到大家。廣州立迅工商財(cái)務(wù)代理有限公司，歡迎隨時(shí)咨詢，我們提供最專業(yè)的服務(wù)。180-263-805-87

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：建安業(yè)一般納稅人稅率是多少，相信對(duì)您有所幫助。