會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是單位個稅未全員申報如何處罰 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下一文讀懂 | 異地施工個稅全員全額扣繳如何申報！，個人所得稅全員全額申報的問題，個人所得稅沒有按時申報怎么辦?，個人所得稅沒有申報，會被罰款嗎？，個人所得稅申報要當心，這樣操作會面臨處罰!，個人所得稅綜合申報和全員全額明細申報有什么區(qū)別?，只因個人所得稅未全員全額申報，被地稅局補繳稅款加罰款！，重拳出擊！個人所得稅虛假申報專項整治！這些違規(guī)手段將遭重創(chuàng)！??。

1.一文讀懂 | 異地施工個稅全員全額扣繳如何申報！

案 例山東某一般納稅人建筑企業(yè)，在蘇州有一項房屋建筑項目，單位法人來工程地預繳稅款后，被告知個稅需要在工程地（蘇州）辦理全員全額扣繳申報，并給了一個臨時申報密碼，該建筑企業(yè)財務人員是*次進行相關操作，一籌莫展，該如何完成此次個稅申報呢？先看政策根據(jù)《*稅務總局關于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》（*稅務總局公告2015年第52號）規(guī)定：第二條 跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。第四條 建筑安裝業(yè)省內(nèi)異地施工作業(yè)人員個人所得稅征收管理參照本公告執(zhí)行。政策是知道啦！那么具體該如何申報呢？申報方式有兩種，*種是通過自然人電子稅務局網(wǎng)頁版申報，第二種是通過自然人電子稅務局（扣繳端）申報。下面，小編詳細給您講解▼01. 通過自然人電子稅務局網(wǎng)頁版申報（以江蘇省為例）*步：先登陸*稅務總局江蘇省稅務局官網(wǎng)-找到自然人電子稅務局-登記的法人或者財務負責人或者經(jīng)授權的辦稅人員通過個人所得稅APP掃碼登陸。第二步：登陸成功后，點擊單位辦稅-選擇需要申報的企業(yè)信息后-點擊辦理個稅業(yè)務-再點擊左上角扣繳申報。第三步：進入扣繳申報后，先進行人員信息采集-下拉選擇境內(nèi)人員或者境外人員進行單個添加，需要采集的人員較多的話，也可嘗試下載模板再導入的方式。第四步：人員采集好并報送成功后，方可進行綜合所得申報，以正常工資薪金所得申報為例，先收入填寫，再附表填寫，*申報表報送。收入填寫上，若人員較少的話，可以單個添加，人員較多的話，可以先下載模板，再導入文件。*，申報成功后，若需要繳納稅款的，可以在稅款繳納-找到需要繳款的，點擊立即繳款。通過查詢統(tǒng)計-單位申報記錄查詢-選擇稅款所屬月份-點擊查詢，可以查詢申報過的申報記錄。02. 通過自然人電子稅務局（扣繳端）申報（仍以江蘇省為例）因為同一個電腦上建議只安裝一個省份的個稅扣繳客戶端，所以建議換臺電腦下載下江蘇版本的扣繳客戶端，再登陸到扣繳客戶端內(nèi)申報，登陸時，輸入納稅人識別號后，選擇對應主管稅務機關正確的那條記錄，如果同一個地方有多條報驗登記的，也可以通過輸入跨區(qū)涉稅事項報驗管理編號來查詢，點擊確認。在登陸界面上，選擇申報密碼登陸-輸入項目地稅務機關給的臨時申報密碼-點擊登陸。登陸后應該會提示請修改申報密碼，可以讓登記的法人或者財務負責人在個人所得稅APP-個人中心-企業(yè)辦稅權限里重置申報密碼，重置成功后，下次登陸則需要輸入重置后的申報密碼來登陸了。進入扣繳客戶端后，操作和網(wǎng)頁版類似，也是先進行人員信息采集-綜合所得申報-申報表報送成功后-進行稅款繳納等操作，這邊不再贅訴。*，小編有個小問題問：若該單位在江蘇多個縣市有建筑項目的，若不通過網(wǎng)頁版切換單位申報的話，而是選擇通過扣繳端申報的話，由于同一個扣繳客戶端只能登記一個稅號的扣繳申報，而單位又沒有足夠多的電腦分別來下載多個客戶端進行申報，又該如何解決申報問題呢？ 答案下期公布！

2.個人所得稅全員全額申報的問題

從你單位發(fā)放的臨時工工資和一些記者的勞務費，都要在申報軟件上輸入姓名、身份證號碼、收入所得等項目進行全額申報。 因為： 市地稅局昨天透露，本市開始試點個人所得稅全員全額扣繳申報，對相關人員來說，今后如果他們的各項收入單獨夠不上納稅標準，但幾項收入相加達到納稅標準的就必須繳納個稅了。同時，兼職收入、偶然所得等計入應稅所得，須與工資等一起繳納個稅。 單位須申報非雇員收入 市地稅局方面透露，這次本市進行試點的內(nèi)容，是按照*稅務總局出臺的《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》進行的。今后扣繳義務人（包括向個人支付應稅所得的單位和個人）向個人支付薪酬時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人都應當在代扣稅款后，向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人的基本信息、支付所得項目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關涉稅信息。也就是說支付給兼職人員的薪酬也要上報。 應稅所得包括偶然收入 市地稅局相關人士同時強調(diào)，實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括9類：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得；經(jīng)國務院財政*確定征稅的其他所得。 收入相加達標也繳個稅 據(jù)介紹，以前，基本上是個人有一項收入達到納稅標準后，才繳納個人所得稅。實行全員全額申報后，如果個人的幾項收入都沒有達到納稅標準，但是這幾項收入相加后達到納稅標準，那么個人也要繳納個人所得稅。例如個人的工資、兼職收入、偶然所得相加為1600元就要繳個稅。

3.個人所得稅沒有按時申報怎么辦?

先把稅補了，會收滯納金，還有罰款，這個問下稅管員。查帳目標是為了稅，所以首先你們帳目要看起來規(guī)范一點，*印象好了稅局就對你們好感多些。收入做帳要謹慎一點，報表收入、帳套收入、應繳稅金、實繳稅金鉤稽關系起碼要正確，銷售類的進銷存*能跟帳上保持一致；收入不能過低，稅金每月交納情況基本穩(wěn)定就好了

4.個人所得稅沒有申報，會被罰款嗎？

根據(jù)《*人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 按照上面規(guī)定，你單位未按時進行納稅申報，要被稅務罰款的。即使沒有稅金，也要按時進行零申報。建議，及時向你單位主管稅務局專管員說明情況。

5.個人所得稅申報要當心，這樣操作會面臨處罰!

最近有人說到這樣的苦惱，自己在辦理個人所得稅退稅過程中，發(fā)現(xiàn)存在陌生的公司，自己壓根就沒有入職過。然后提價申訴，誰知道很快接到以前學校老師的電話，讓自己撤銷申訴。這是怎么回事呢？這明顯是老師冒用了學生的個人信息非法獲利。在你申訴后，稅務機關會跟對方聯(lián)系，如果情況屬實，對方會面臨相應的處罰，情節(jié)嚴重的，還將承擔刑事責任，這會給對方帶來不利的影響。因此，對方才會聯(lián)系你，希望你跟稅務機關表示，是自己操作失誤，以此來避免處罰。無獨有偶，近期，河南財經(jīng)政法*、西北工業(yè)*明德、重慶*城市科技等高校的數(shù)千名學生發(fā)現(xiàn)，自己的個人所得稅App上有陌生公司的就職記錄。目前，企業(yè)涉嫌偷稅，當?shù)囟悇?已經(jīng)受理，等公安*介入調(diào)查后，真相很快就會水落石出。其實，這個問題還挺普遍的，在*稅務總局12366納稅服務平臺上，“被企業(yè)盜用個人信息虛報個稅”的問題已經(jīng)成為了熱點問題。官方是這樣回復的：納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，依照稅收征管法第六十四條*款的規(guī)定處理。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。這里，我們自己也要注意保管好自己的身份信息，以防被不法企業(yè)冒用進行虛報個稅和工資。話又說回來，隨著金稅三期系統(tǒng)的上線，個人所得稅將是稅務局稽查的重點，以前企業(yè)納稅申報工資低于實發(fā)工資，隱瞞個人所得稅；非本單位人員，亂拉人頭申報工資，虛增企業(yè)費用，逃避企業(yè)所得稅等等這些做法，已經(jīng)行不通了，現(xiàn)在企業(yè)是一個稅號終身不變，以后個人也一樣，金稅三期，在個人所得稅APP上，每個人的身份證號*且都聯(lián)網(wǎng)。因此，企業(yè)在發(fā)放工資的時候，注意以下問題，避免產(chǎn)生涉稅風險：1、檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計算，是否存在人為計算錯誤、故意少交個稅的情況。2、檢查工資表上的員工是否屬于公司真實的人員，是否存在虛列名冊、假發(fā)工資現(xiàn)象。3、檢查企業(yè)工資表上的人員是否均在金稅三期個稅申報系統(tǒng)中依法申報了“工資薪金”項目的個人所得稅。4、檢查企業(yè)是否存在在計算個稅的時候是否故意把“工資薪金”項目轉換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項目轉為低稅率項目，造成少申報個稅。5、檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職、甚至已經(jīng)死亡等，但是仍然申報個稅，未及時刪除這些人員的信息的現(xiàn)象。6、檢查工資表中的免征個稅的所得項目是否符合稅法規(guī)定，如免征個稅的健康商業(yè)保險是否符合條件、通訊補貼免征個稅是否符合標準等。

6.個人所得稅綜合申報和全員全額明細申報有什么區(qū)別?

我國將在今年年底前，將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細申報管理，也就是單位為職工代扣個稅后，須向主管稅務機關報送職工的基本信息、職工收入、扣繳稅款等相關涉稅信息。記者昨天獲悉，*稅務總局下發(fā)通知，要求各地稅務機關全面加強貨物勞務稅、所得稅、財產(chǎn)行為稅、國際稅收四大稅種征管，促進堵漏增收。 ·一萬元獎勵屬于您 ·曬出您心中的城市 　　通知要求，各地力爭在今年年底前，要將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細申報管理。凡是2008年度扣繳稅款在10萬元以上的扣繳單位，從今年6月份開始必須實行全員全額扣繳明細申報。同時，各地要加強高校教師除工資以外的其他收入和兼職、來訪講學人員的個人所得稅征管。要選擇部分扣繳稅款可能不實、人均納稅額較低的高校進行分析、評估和檢查，發(fā)現(xiàn)應扣未扣稅款行為，要依法處理?！　⊥ㄖ€要求，各地要加大推廣應用財產(chǎn)行為稅稅源監(jiān)控管理平臺力度，2009年6月底前*基本安裝到位，2009年底前建立起統(tǒng)一的城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅稅源數(shù)據(jù)庫，并逐步建立其他稅種稅源數(shù)據(jù)庫?！　?jù)了解，全員全額扣繳明細申報，就是扣繳義務人在代扣稅款(通常指單位為職工代扣個稅)的次月內(nèi)，向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息。

7.只因個人所得稅未全員全額申報，被地稅局補繳稅款加罰款！

　　關于個人所得稅提高起征點的討論一直沒有停息過，這個看似與企業(yè)沒有太大關系的稅種，最近卻越來越受到地稅局的關注?！　∝敹愱爢T小新就職于一家醫(yī)藥公司，公司共有銷售人員200余人，銷售旺季有的員工工資20000多，銷售淡季只有2000的保底工資。所以人員流動性很大，經(jīng)常出現(xiàn)不打招呼就離職的情況?！　∪耸潞拓攧兆铑^疼的就是計算工資和個人所得稅申報，每個月都要加減40人左右，*實在受不了的小新想到了一個辦法，新增加人員不錄入個人所得稅申報系統(tǒng)，等滿了試用期，穩(wěn)定了以后再添加申報。2021年12月份地稅稽查人員發(fā)現(xiàn)該公司申報系統(tǒng)的人數(shù)與工資表中的人數(shù)不一致，檢查后，下達了《稅務處罰決定書》，補繳稅款12000元，罰款6000元，滯納金823元。就本案例，我們一起討論一下！【小隊長說稅】【1】全員全額申報的由來　　國務院于2005年底公布了《國務院關于修改〈*人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》。新修訂的《*人民共和國個人所得稅法實施條例》增加了第三十七條，規(guī)定“稅法第八條所說的全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息?！眰€人所得稅全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月內(nèi),向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人(以下簡稱個人)的基本信息、支付所得項目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關涉稅信息?？劾U義務人，是指向個人支付應稅所得的單位和個人。【小隊長說稅】【2】法條解讀　　1） 工資薪金所得未超過3500也需要申報個人所得稅；　　2） 其他所得未超過起征點也需要申報個人所得稅；　　3） 申報范圍涵蓋了個人所得稅法規(guī)定的的所有所得項目；　　4） 對扣繳義務人未按規(guī)定進行申報的，主管稅務機關將根據(jù)《*人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定進行處罰?！拘￡犻L說稅】【3】案例分析　　本案在會計實務中并未個例，個人所得稅與工資薪金掛鉤，工資薪金與企業(yè)所得稅有關聯(lián)。企業(yè)所得稅想少繳，通過多列支工資（增加人數(shù)或者提高人均工資）的方式也很矛盾，增加人數(shù)有可能享受不了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，提高人均工資，又需要繳納個人所得稅?！　√潛p的企業(yè)想少列支工資，降低人均工資，降低個人所得稅。盈利的企業(yè)想多列支工資?！　≡跁媽崉罩?，工資表員工工資未超過3500的企業(yè)很多，都像商量好的一樣不超過個人所得稅征稅標準。隨著金稅三期的繼續(xù)推進，小隊長認為日后極有可能，地稅局會要求企業(yè)工資表通過個人所得稅申報系統(tǒng)生成，由企業(yè)開戶銀行將工資匯入員工工資卡。真到那天，大家會怎么處理呢？

8.重拳出擊！個人所得稅虛假申報專項整治！這些違規(guī)手段將遭重創(chuàng)！

個人所得稅申報是稅務*今后整治的重點，目前，某地地稅*專門給企業(yè)下達了提醒通知，就是針對企業(yè)個人所得稅申報問題！XX市地稅局關于對納稅人（扣繳義務人）的特別提醒： 根據(jù)《*人民共和國個人所得稅法》有關規(guī)定，結合我市個人所得稅申報情況，我局自2021年6月份開始，將開展為期三個月的個人所得稅專項治理行動。 請各扣繳義務人對個人所得稅進行全員全額明細申報時，如實申報和核對人數(shù)、收入和稅額。目前，我局正在對2021年1-5月份各企業(yè)疑點數(shù)據(jù)（如收入為零，稅額為零等）進行風險篩查，特別是年納稅額較大、人數(shù)較多，申報收入和稅額為零的單位，并已對有關違法行為實施嚴格罰款處置。若自6月份后，仍不如實申報，我局將對其進行全面的納稅評估和嚴肅處罰。 《征管法》第六十三條規(guī)定：扣繳義務人進行虛假納稅申報，由稅務機關追繳不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 《征管法》第六十四條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款?！? 《征管法》第六十九條規(guī)定：“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款?！? 國地稅征管體制改革后，將全面實施個人所得稅與增值稅等稅種的聯(lián)動管理，對于既往和以后違反個人所得稅管理的行為，稅務機關將給予限制使用發(fā)票、停止使用發(fā)票等差別管理。對納稅人重大違法信息及受到的行政處罰信息，我局將按要求錄入“信用XX”、“信用*”等*信用聯(lián)合懲戒平臺，由相關*實施聯(lián)合懲戒，在納稅人領購發(fā)票、貸款、招投標、出行、出入境等方面予以限制。 特此鄭重提醒！ 其實很多企業(yè)虛假申報員工工資已經(jīng)成為很多企業(yè)的公開秘密了，這一次讓很多企業(yè)的老板夢斷個稅，會計慌手慌腳的進行補充各種個稅相關的證明、考勤記錄、勞動合同、員工檔案等。個稅虛假申報害處非常多！ 讓虛假申報者被動偷稅！因為很多人的身份信息被冒用之后，很可能你已經(jīng)在另一處已經(jīng)上班了，這個時候這個虛假申報公司再次給申報一次的話，你的個稅年終匯算的時候很可能需要補稅！ 沒事，拿起你的身份證去稅務查一下吧，沒有什么害處！ 中老年人的虛假申報麻煩最多！很多公司充分鉆了社保和個稅的漏洞，因為60歲以上的老人不用繳納社保，還可以享受3500以下免稅，所以就大量利用老年人信息進行納稅申報！ 尤其是低收入人群！ 個稅虛假申報已嚴重影響低收入人群的生計，有低保戶因為企業(yè)虛假申報未能按時領取低保金，直接導致檢舉人無法辦理公租房、廉租房的申請，無法領取*生活保障金，社保*要求退回已領取的失業(yè)救濟金。 還要提醒中老年的朋友，一定不能為了蠅頭小利去出借身份證信息，甚至參與介紹出借身份證信息的業(yè)務。 12萬個稅申報門檻所有人都要去查詢 很多人甚至財務人員認為我們這些草根，年收入12萬以上的年終申報和自己永遠不掛鉤。其實很多案件往往就發(fā)生在這個環(huán)節(jié)，自己認為不夠12萬，但是可能因為有些兼職或者曾經(jīng)幫助別人收過款等，都可能造成你的收入超過12萬，一定要去自己查一下！不按時申報個稅后患無窮 很多人會問，年收入超過12萬了，我不去申報會有說明后果嗎？ 根據(jù)個人所得稅法和稅收征管法，納稅人納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管地方稅務機關辦理年所得12萬元納稅申報的義務，如果不申報的話，將會無法產(chǎn)生滯納金。以后辦理什么業(yè)務都將受到影響！溫馨提示1.嚴打工資偷稅將是必然趨勢！因為營改增加上金稅三期之后，很多之前買發(fā)票的企業(yè)不敢買發(fā)票了，后來轉戰(zhàn)工資造假環(huán)節(jié)虛增企業(yè)成本，從而偷稅！稅務機關已經(jīng)發(fā)現(xiàn)這個苗頭了，肯定會進行嚴打！2.國地稅合并，個稅和所得稅將成為一個突破口！之前個稅歸地稅管，很多企業(yè)的企業(yè)所得稅歸屬于國稅管理，這樣會有一個信息不對稱和共享的問題。以后想在工資上做手腳，就不存在可能性了！3.各地都在跟進，個稅嚴打在路上！這個是廣州，其實現(xiàn)在每月北京地稅個稅申報的時候也有這樣的工資風險提醒，看來對于工資虛假申報嚴打，各地都將出重拳！

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