會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是跨境電商稅務(wù)怎么申報(bào) ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下做跨境電商，要上稅嗎？稅收問題如何解決？，跨境電商不可不知的稅務(wù)問題，跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？，跨境電商多店鋪怎么報(bào)稅？有哪些細(xì)節(jié)要注意？??。

1.做跨境電商，要上稅嗎？稅收問題如何解決？

VAT稅是做跨境電商必然會(huì)遇到的一個(gè)問題。VAT稅是指增值稅，不同的*站點(diǎn)對(duì)VAT增值稅的征收情況和征收費(fèi)率是不一樣的，現(xiàn)行的稅率差不多都在20%左右。VAT是歐盟*普遍征收的售后增值稅，相當(dāng)于貨物售價(jià)的利潤稅。如果跨境電商賣家做的是歐洲市場(chǎng)，需要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào)，申請(qǐng)到稅號(hào)后，賣家需要根據(jù)實(shí)際的銷售金額，按法律規(guī)定時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。一般納稅人：VAT增值稅=銷項(xiàng)稅額（銷售稅）-進(jìn)項(xiàng)稅額（進(jìn)口稅）；小規(guī)模納稅人：VAT增值稅=銷售額*利率。歐盟法律規(guī)定，商家的所有銷售、包括在網(wǎng)上的銷售，銷售一個(gè)基本的免稅額度，其他的銷售都應(yīng)該按照對(duì)應(yīng)的稅率繳納增值稅。那么跨境電商賣家需要上稅嗎？跨境電商分為兩種模式，一種是無貨源模式、一種是精品模式。無貨源模式和精品模式都要收取一個(gè)售后增值稅，售后增值稅的免稅額度是15英鎊和22歐元，超過15英鎊和22歐元，就會(huì)產(chǎn)生關(guān)稅。做無貨源模式，單件產(chǎn)品的價(jià)格很難達(dá)到22歐元，所以基本不會(huì)達(dá)到關(guān)稅收取標(biāo)準(zhǔn)。賣家如何繳納稅款呢？有兩種途徑，一種是使用英國稅務(wù)*的官方在線操作系統(tǒng)進(jìn)行自行申報(bào)；二是制定正規(guī)的會(huì)計(jì)師代為操作。根據(jù)英國稅的規(guī)定，每個(gè)亞馬遜英國站運(yùn)營賬號(hào)都必須添加VAT稅號(hào)，每個(gè)VAT稅號(hào)都是*的，賣家應(yīng)該申請(qǐng)一個(gè)屬于自己的VAT稅號(hào)，貨物倉儲(chǔ)在哪里，就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào)。如果賣家不添加VAT稅號(hào)，不及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，可能會(huì)面臨貨物查封、罰款，嚴(yán)重的甚至?xí)斐煞獾辍Ｄ壳癡AT成為跨境電商貿(mào)易中的一個(gè)不容忽視的部分，新形勢(shì)下，賣家應(yīng)該積極遵守法律和平臺(tái)運(yùn)營規(guī)則，把困難變成機(jī)遇。

2.跨境電商不可不知的稅務(wù)問題

2015 年，*跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬億，同比增長 28.6%。其中，*跨境電商進(jìn)出口結(jié)構(gòu)出口占比 83.2%，進(jìn)口比例 16.8%。2015 年，*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%?？缇畴娚倘缁鹑巛保瑸橐院蠊鹃L遠(yuǎn)噶站做準(zhǔn)備，做到合法化、正規(guī)化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個(gè)流程中的稅務(wù)問題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國內(nèi)電商復(fù)雜性高很多，其中稅務(wù)問題也涉及到兩個(gè)*，復(fù)雜程度更高。其中包括在*境內(nèi)的報(bào)關(guān)出口以及目的*的清關(guān)進(jìn)口。在報(bào)關(guān)出口后，購銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，則可進(jìn)行出口退稅。目的國進(jìn)口清關(guān)時(shí)需要繳納進(jìn)口稅金，在銷售階段可能還需要協(xié)助*收取消費(fèi)增值稅。二、*報(bào)關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。*對(duì)通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨3) 國際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內(nèi)容》》三、目的*進(jìn)口繳納的進(jìn)口稅金在貨物進(jìn)口時(shí)，需要提供清關(guān)主體清關(guān)，清關(guān)后需要繳納進(jìn)口稅金。進(jìn)口稅金=關(guān)稅+進(jìn)口增值稅關(guān)稅=貨物申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*增值稅率備注：1、關(guān)稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品，不同材質(zhì)成分等會(huì)不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同，比如美國0%，英國20%，德國19%，荷蘭21%等四、目的*銷售增值稅在亞馬遜美國站銷售的賣家一般會(huì)說通過說明賣家非美國本地賣家，完成美國稅表W-8BEN(W8),由開戶人填報(bào)聲明其本人并非美國公民，要求免除美國的相關(guān)稅項(xiàng)。申報(bào)后有效三年。如果是亞馬遜英國站，英國稅局HMRC在16年頒布樂樂法令，要求跨境電商平臺(tái)（eBay、Amazon等）所有使用海外倉儲(chǔ)的賣家們，即便您使用的海外倉儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司，也從未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，但您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國的銷售增值稅需要先注冊(cè)VAT稅號(hào)，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進(jìn)行季度申報(bào)。五、如何將稅務(wù)合法化，正規(guī)化？出口退稅+目的國稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的*途徑。以英國為例，繳納銷售增值稅會(huì)增加成本，降低產(chǎn)品的競爭力，出口退稅卻可以獲得*費(fèi)用支持，降低成本，出口退稅是*鼓勵(lì)出口的象征，將出口退稅和目的*繳納銷售增值稅相結(jié)合，可有效控制成本，同時(shí)有可實(shí)現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作，成本增加也可在控制范圍內(nèi)。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團(tuán)旗下，以全球倉儲(chǔ)為核心，整合全球物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為跨境電商賣家提供海外倉儲(chǔ)、國際專線、國際小包、國際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù)，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

3.跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？

大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過個(gè)人賬戶。跨境電商目前存在財(cái)稅不合規(guī)的常見問題1、收款不合規(guī)2、付款不合規(guī)3、國外資金回流國內(nèi)不合規(guī)4、物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)5、未合理繳納員工個(gè)稅和社保6、未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票7、大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過個(gè)人賬戶，并不知道這樣做有什么風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于跨境電商財(cái)稅就只知道VAT問題，其余均是一問三不知。8、部分工廠、貿(mào)易轉(zhuǎn)型的老板雖然知道傳統(tǒng)的財(cái)稅問題，但是不知道跨境電商海外稅務(wù)和出口退稅該如何處理。9、部分跨境電商的老板自己也清楚公司本身財(cái)稅存在很多不合規(guī)的地方，但是不知道如何應(yīng)對(duì)。比如：外幣如何合法轉(zhuǎn)到國內(nèi)？多個(gè)店鋪多家公司，員工社保如何交？公司如何記賬報(bào)稅？如何設(shè)計(jì)公司架構(gòu)？如何融資問題，資金流短缺如何融資？國內(nèi)公司沒有合規(guī)的銷售收入無法融資？10、有些跨境電商企業(yè)為了節(jié)省公司運(yùn)營成本，甚至偷稅漏稅，走灰色渠道，雖然也許能夠一時(shí)賺個(gè)缽滿盆滿，但是這種隱形炸彈，說不定金稅三期稍微一升級(jí)就爆雷了。賣房，賣車補(bǔ)稅時(shí)常再跨境電商圈內(nèi)傳送。如何確保生意的質(zhì)量，能夠做到稅（睡）后無憂。財(cái)稅合規(guī)化既是大勢(shì)所趨，也是勢(shì)在必行，那么我們?nèi)绾渭饶茉诓辉黾映杀旧踔翗O少成本下完成合規(guī)，增加收入的同時(shí)，又能提高資金利用率，降低現(xiàn)金缺乏造成的風(fēng)險(xiǎn)？跨境電商企業(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括了銷售與收款合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、貨幣資金合規(guī)等。不同階段的跨境電商企業(yè)，需要做的財(cái)稅合規(guī)工作有所區(qū)別1、起步不久的中小型賣家：各公司發(fā)展前期，千萬別零申報(bào)，多少要報(bào)些稅，然后把社保分到對(duì)應(yīng)公司，以保證國內(nèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，申請(qǐng)香港離岸公司，以及離岸賬戶。確保外匯資金收付問題。2、已經(jīng)初具規(guī)模，想融資貸款的中大型賣家：這個(gè)階段，重點(diǎn)在于做好財(cái)務(wù)方面的報(bào)表，完善統(tǒng)計(jì)，采購、發(fā)票采購、出口退稅、清晰訂單流、回款到對(duì)公賬號(hào)，四流合一問題。3、準(zhǔn)備上市的超級(jí)賣家：做資產(chǎn)清點(diǎn)，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和股權(quán)架構(gòu)、做好業(yè)務(wù)所在國的VAT申報(bào)。很多跨境電商企業(yè)為控制成本還會(huì)選擇節(jié)稅的做法，但比起節(jié)稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該引起重視，也就是說控制企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。企業(yè)完全可以利用稅收優(yōu)惠政策來合法地減少稅負(fù)，但千萬不要逃稅。很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就意味著虧錢。實(shí)際上是誤解，其實(shí)從長期看來，合規(guī)才能讓企業(yè)更好地發(fā)展！在越來越規(guī)范、合規(guī)的營商環(huán)境下，不合規(guī)的跨境電商將面臨賬號(hào)凍結(jié)的境地?？缇池?cái)稅合規(guī)應(yīng)該怎么做？一、資金流合規(guī)1、公司賬戶收款：小微企業(yè)，月10萬免稅額度所得稅5個(gè)點(diǎn)。通過香港離岸賬戶收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。2、公司賬戶付款：通過第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款。通過香港離岸賬戶付款給供應(yīng)商的離岸賬號(hào)。3、境外資金回流方式：注冊(cè)*香港公司，用*公司控制離岸公司。二、物流合規(guī)據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。2、出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。3、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要包括有4種：一種是9610模式，俗稱集貨模式，采用清單核放，匯總申報(bào)；另一種是1210模式，俗稱備貨模式，采用保稅電商模式。9710模式簡稱“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。9810 簡稱“跨境電商出口海外倉”，適用于跨境電商出口海外倉的貨物。1039模式簡稱：市場(chǎng)采購貿(mào)易方式，等等。三、稅務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)公司的稅務(wù)，無票采購，以及有票采購合規(guī)處理2、香港稅務(wù)，每年的審計(jì)以及境外投資備案3、 海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案四、賬務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)賬務(wù)，有票采購，以及無票采購，出口退稅，第三方支付工具2、香港賬務(wù)，第三方支付工具，以及付匯到供應(yīng)商，以及國內(nèi)退稅公司3、海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國納稅申報(bào)跨境電商財(cái)稅合規(guī)的好處一、企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必大大降低。二、很多老板個(gè)人賬上都是幾千萬，企業(yè)合規(guī)之后，這些收入就會(huì)變得透明化、合法化。否則一旦被稅務(wù)稽查盯上，可能面臨追繳5年應(yīng)繳稅款的處罰，個(gè)人賬戶資金也就有可能作為應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金，被追繳殆盡。三、離岸公司賬號(hào)收款，解決外匯資金合規(guī)問題，以及利潤轉(zhuǎn)移自由化。利用香港國際自由貿(mào)易港的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。降低國內(nèi)公司運(yùn)營成本，以及資金進(jìn)出合規(guī)問題。四、財(cái)稅合規(guī)，方便企業(yè)融資，貸款，同時(shí)可以用心去運(yùn)營自己的企業(yè)，反而那些不合規(guī)的可能要忙于稅務(wù),海關(guān)的稽查而焦頭爛耳。

4.跨境電商多店鋪怎么報(bào)稅？有哪些細(xì)節(jié)要注意？

平時(shí)我們經(jīng)常說香港公司怎么做賬報(bào)稅、母公司怎么報(bào)稅，但其實(shí)我們也經(jīng)常被問到這么多店鋪公司，稅務(wù)怎么整？這里我們整理了平時(shí)被問的多的一些問題，供大家參考。Q1：我有N多家公司，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的好？有幾個(gè)點(diǎn)大家注意一下：1. 年應(yīng)稅增值稅銷售額沒有超過500萬默認(rèn)為小規(guī)模納稅人；2. 如果企業(yè)有較完善的會(huì)計(jì)核算水平，也可以申請(qǐng)為一般納稅人；3. 在2021年12月31日前，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果年銷售額沒有超過500萬，又沒有出口退稅等需求，建議你直接保持小規(guī)模納稅人就好了。Q2：小規(guī)模納稅人開了發(fā)票（季度30萬以內(nèi)），需要交稅嗎？這里要區(qū)分，如果你是開了普通發(fā)票，那可以免稅；如果你是開了專票，那就不好意思，開了多少交多少稅。比如這個(gè)月你只開了10萬的稅額，那10萬都要交稅（不能享受小規(guī)模納稅人季度30萬以內(nèi)免稅）。為什么？想想都知道，你的下家拿著你的發(fā)票都去抵扣了，你這邊還不用交稅？有這么好的事？所以，你的店鋪公司如果要開發(fā)票，可以盡量選擇自開普通發(fā)票，減少自開或代開專用發(fā)票，以達(dá)到一定的節(jié)稅效果。Q3：新增值稅法征求意見稿出來了，可能馬上就要實(shí)施了，對(duì)我們公司有啥影響？這里大家要?jiǎng)澲攸c(diǎn)！*人民共和國增值稅法（征求意見稿）第五條：“增值稅起征點(diǎn)為季銷售額三十萬元。銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，不是本法規(guī)定的納稅人；銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，可以自愿選擇依照本法規(guī)定繳納增值稅?！彼裕孩僖院蟮赇伖救绻径蠕N售額沒有達(dá)到三十萬，可能增值稅這個(gè)稅種都無須核定了！大大減少了跨境電商財(cái)務(wù)的工作量。（現(xiàn)在雖然季度三十萬以內(nèi)也免交增值稅，但還得一個(gè)個(gè)去申報(bào)啊，也挺麻煩~~）②現(xiàn)行的季度三十萬以內(nèi)免征并不適用于一般納稅人，但如果增值稅法規(guī)定增值稅起征點(diǎn)為30萬元，這意味著以后一般納稅人銷售額如果季度不超過30萬，也不用申報(bào)了（當(dāng)然，一般納稅人一般來說銷售額不會(huì)低于30萬，除非是你自愿申請(qǐng)升級(jí)為一般納稅人）。PS：現(xiàn)行的增值稅起征點(diǎn)可能很多人都不知道，根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文“營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法”第五十條，增值稅起征點(diǎn)幅度如下：（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。Q4：新增值稅法征求意見稿中，起征點(diǎn)調(diào)到三十萬，那是不是以后勞務(wù)費(fèi)都不用開發(fā)票了？征求意見稿第五條說的是：銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，不是本法規(guī)定的納稅人。第六條 本法所稱單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。本法所稱個(gè)人，是指個(gè)體工商戶和自然人。電商賣家有時(shí)候經(jīng)常要請(qǐng)一些臨時(shí)工、鐘點(diǎn)工，頭疼點(diǎn)在于對(duì)方?jīng)]法給我們企業(yè)開發(fā)票，企業(yè)沒法入賬。但是按照新增值稅法實(shí)施條例的規(guī)定，以后個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù)如果季度未達(dá)到三十萬，沒達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，無需開票給企業(yè)！這樣大大減輕了小微企業(yè)的稅務(wù)難點(diǎn)~~

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