【珠海會計培訓】財務人員應掌握的對賬要點

所謂對賬,就是核對賬目。其目的是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯，以提高會計核算的質量，切實做到賬證、賬賬、賬實相符。各單位應定期（每年至少一次）核對各種賬簿記錄，確保會計信息真實可靠。
對賬的內容，主要包括以下幾個方面：
 
1.賬證核對
 
賬證核對應就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項經濟業(yè)務核對其內容、數量、金額是否相符以及會計科目是否正確。根據業(yè)務量的大小，可逐筆核對，也可抽查核對。如發(fā)現有差錯，應逐步查對到最初的依據,，直至查出差錯的原因為止。
 
2.賬賬核對
 
賬賬核對要求做到賬賬相符，一般有以下幾種方法：
 
(1)檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯?？梢酝ㄟ^編制試算平衡表進行檢查，如果借貸雙方金額試算平衡，一般說來沒有錯誤，如果借貸雙方金額不平衡，則說明記賬有錯誤，要作進一步的檢查。
 
(2)檢查總分類賬戶與所屬明細分類賬戶之間的記錄是否有差錯。有如下兩種方法：
 
①通過編制明細分類賬本期發(fā)生額及余額明細表或財產物資的收發(fā)結存表與總分類賬戶核對，如有不符，應進一步查找差錯所在原因。
 
②加計各明細分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計數，直接與總分類賬戶的相應數字相核對。這種方法可以省略上述明細表的編制工作。
 
3.賬實核對
 
賬實核對要求賬簿記錄余額與各項財產物資和現金、銀行存款及各種有價證券的實存數核對相符。核對的方法是財產清查。對固定資產、材料、在產品、產成品、現金等，均應通過盤點實物，并與賬存數核對，看其是否相符。