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總算發(fā)現(xiàn)今年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考*練習(xí)題9

日期:2019-08-09 19:06:30     瀏覽:430    來(lái)源:天才領(lǐng)路者
核心提示: 一、單項(xiàng)選擇題 1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是()。 A.銷售貨物所得 B.權(quán)益性投資所得 C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

一、單項(xiàng)選擇題 1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是( )。 A.銷售貨物所得    B.權(quán)益性投資所得  C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得    D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 【答案】D 【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。 2、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( )。 A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品 C.將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 D.將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變 【答案】A 【解析】企業(yè)在境內(nèi)處置資產(chǎn)時(shí),當(dāng)資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),才應(yīng)按照規(guī)定視同銷售確定收入,只有選項(xiàng)A的所有權(quán)發(fā)生了改變。 3、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(?。?#13; A.將資產(chǎn)用于股息分配 B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu) D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃 【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD,屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不視同銷售確認(rèn)收入。 4、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股,取得轉(zhuǎn)讓收入68萬(wàn)元,但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(?。┤f(wàn)元。 A.13.6 B.14.45 C.15.3 D.12.75 【答案】B 【解析】應(yīng)納所得稅額=68×(1-15%)×25%=14.45(萬(wàn)元) 5、某公司向銀行借入生產(chǎn)用資金500萬(wàn)元,銀行貸款利率為6%,借款期限6個(gè)月,支付借款利息15萬(wàn)元;向其他企業(yè)借入生產(chǎn)用資金300萬(wàn)元,借款期限10個(gè)月,支付借款利息24萬(wàn)元。該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的利息(?。┤f(wàn)元。 A.9 B.15 C.30 D.39 【答案】C 二、多項(xiàng)選擇題 1、下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),不得從收入總額中扣除的有(?。?。 A.土地增值稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.企業(yè)為職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅 【答案】BD 【解析】選項(xiàng)B,增值稅屬于價(jià)外費(fèi)用,不得稅前扣除;選項(xiàng)D,個(gè)人所得稅應(yīng)由個(gè)人自己負(fù)擔(dān),其已經(jīng)在工資薪金支出中扣除了,再允許扣除就重復(fù)了,所以不得再扣除。 2、下列各項(xiàng)中,能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的有( )。 A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B.視同銷售收入 C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 D.出售固定資產(chǎn)的收入 【答案】AB 【解析】主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù),選項(xiàng)CD計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 3、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(?。?。 A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn) C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 【答案】AD 【解析】居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有登記注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn),沒(méi)有所得來(lái)源地和經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)。 4、下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)有(?。?。 A.依外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在*境內(nèi)的企業(yè) B.在*境內(nèi)成立的合伙企業(yè) C.在*境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于*境內(nèi)所得的企業(yè) 【答案】BC 【解析】選項(xiàng)B、C不具有法人資格,不是企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。 5、下列有關(guān)來(lái)源于*境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中,正確的有(?。?。 A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定 C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;選項(xiàng)D,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。

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