單項(xiàng)選擇題 1. 依據(jù)車(chē)船稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的*是（ ）。 A、省級(jí)人民* B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C、縣級(jí)人民* D、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（ ）申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 A、之日起30日內(nèi) B、次日起30日內(nèi) C、之日起3個(gè)月內(nèi) D、次日起3個(gè)月內(nèi) 3. 申請(qǐng)人對(duì)扣繳義務(wù)人、委托代征人作出的代扣代征稅款行為不服的，稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是( )。 A、扣繳義務(wù)人 B、委托代征人 C、主管該扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)機(jī)關(guān) D、主管該扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 4. 《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。?）之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 A、稅務(wù)登記證件 B、營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿 D、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 5. 下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是( )。 A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營(yíng)運(yùn)許可證 B、土地使用證、專(zhuān)利證、煙草專(zhuān)賣(mài)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證 C、商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證 D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證 6. 甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償貨款，則下列表述正確的是（　?。?#13; A、乙企業(yè)發(fā)出抵債貨物不作銷(xiāo)售處理，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B、甲企業(yè)收到抵債貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C、甲、乙雙方分別作購(gòu)銷(xiāo)處理，乙方可以向甲方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，甲方可以正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D、在此業(yè)務(wù)中，甲、乙雙方應(yīng)當(dāng)分別按購(gòu)銷(xiāo)處理，但雙方因均不涉及增值稅問(wèn)題，所以不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 7. 某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購(gòu)燃料柴油50噸用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款87 300元，稅額為14 841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入總額為250 000元，其中甲產(chǎn)品收入100 000元，已知乙產(chǎn)品適用13％稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。 A、17659元 B、13 563．6元 C、4 659元 D、10 595．4 8. 關(guān)稅申報(bào)時(shí)間符合我國(guó)規(guī)定的是（　　）。 A、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的12小時(shí)以前 B、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的卸貨的24小時(shí)以前 C、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的15日以內(nèi) D、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的24小時(shí)以前 9. 某建筑公司自建的一棟住宅樓后對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入650萬(wàn)元，該住宅樓的建筑成本500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15％，其應(yīng)納稅額為( )萬(wàn)元。(無(wú)同類(lèi)建筑勞務(wù)的平均價(jià)格) A、32．5 B、17．78 C、58．34 D、50．28 10. 稅收“三性”是個(gè)完整的整體，其中的核心是（　?。?#13; A、無(wú)償性 B、強(qiáng)制性 C、固定性 D、法律性 11. 甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2011年12月取得一宗土地的使用權(quán)(未取得土地使用書(shū))，2012年1月已按1 500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2012年4月該企業(yè)取得了**核發(fā)的土地使用書(shū)，上面注明的土地面積為2 000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0．9～18元的固定稅額，當(dāng)?shù)?規(guī)定的固定稅額為每平方米0．9元，并另按照*規(guī)定的*比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)2012年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。 A、0元 B、315元 C、945元 D、1 260元 12. 居民甲2008年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下．一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥?規(guī)定的契稅稅率為4％，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為( )。 A、4萬(wàn)元 B、6萬(wàn)元 C、7．2萬(wàn)元 D、9．2萬(wàn)元 13. 下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。 A、對(duì)*指定的收購(gòu)*與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免稅 B、為鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型、微型企業(yè)提供金融支持，促進(jìn)小型、微型企業(yè)發(fā)展，2011年ll月l3—2014年l0月31，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅 C、對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，減半征收印花稅 D、為支持*商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)發(fā)展，從2011年1月l l3至2012年12月31 13，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅 14. 下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是( )。 A、出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定 B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至*人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi) C、出口關(guān)稅計(jì)入完稅價(jià) D、在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣(mài)方承擔(dān)的傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格中 15. 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是( )。 A、規(guī)劃節(jié)報(bào)項(xiàng)目 B、審批備案項(xiàng)目 C、商業(yè)推廣項(xiàng)目 D、設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目 16. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一份是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；另一份是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。 A、150元 B、600元 C、1 050元 D、1 200元 17. 2013年6月王某從汽車(chē)4s店購(gòu)置了一輛排氣量為l．8升的乘用車(chē)，支付購(gòu)車(chē)款(含增值稅)234 000元并取得“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5 000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)，支付購(gòu)買(mǎi)工具件價(jià)款(含增值稅)1 000元并取得汽車(chē)4s店開(kāi)具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（ ）。 A、20000元 B、20 085．47元 C、20 512．82元 D、24000元 18. 企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。 A、飼養(yǎng)家禽 B、遠(yuǎn)洋捕撈 C、海水養(yǎng)殖 D、種植中藥材 19. 下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ）。 A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人 B、作為家庭*代步工具的轎車(chē)，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi) C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 20. 以下關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的規(guī)定表述正確的是( )。 A、股權(quán)投資損失指的是投資額減除股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額后無(wú)法收回的股權(quán)投資 B、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整原損失年度的應(yīng)納稅所得額 C、應(yīng)收賬款與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議但又無(wú)法追償?shù)模荒艽_認(rèn)資產(chǎn)損失 D、對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 21. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（　?。?。 A、納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B、納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天 D、因質(zhì)量原因由購(gòu)買(mǎi)者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額 22. 某企業(yè)2014年擁有客貨兩用車(chē)4輛，每輛整備質(zhì)量為6．8噸；2014年8月7日又購(gòu)買(mǎi)了一輛小轎車(chē)，當(dāng)月取得購(gòu)置發(fā)票。該省規(guī)定貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，小轎車(chē)年稅額為480元/輛，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅（　?。┰?#13; A、2 440 B、2 240 C、2 720 D、2 400 23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（　?。┤諆?nèi)繳入國(guó)庫(kù)。 A、3 B、5 C、7 D、15 24. 某企業(yè)2014年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入3 000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額702萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用150萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元(含廣告費(fèi)400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（　?。┤f(wàn)元。 A、1 500 B、1 272 C、1 244 D、1 302 多項(xiàng)選擇題 25. 下列對(duì)車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的理解，符合規(guī)定的有（ ）。 A、乘人汽車(chē)，以“輛”為計(jì)稅依據(jù) B、載貨汽車(chē)，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù) C、機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù) D、機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù) 26. 下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定減免稅規(guī)定的有( )。 A、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關(guān)稅 B、外國(guó)*、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物質(zhì)，可免征關(guān)稅 C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還 D、進(jìn)口貨物在征稅放行后，發(fā)現(xiàn)貨物短少，面由國(guó)外銷(xiāo)售方免費(fèi)補(bǔ)償?shù)耐?lèi)貨物，在進(jìn)口時(shí)可免征關(guān)稅，原有殘損或質(zhì)量問(wèn)題的原進(jìn)口貨物經(jīng)申 請(qǐng)可以不退運(yùn)國(guó)外 27. 汽車(chē)制造廠將生產(chǎn)的小轎車(chē)用于下列情況，需要納消費(fèi)稅的有（　?。?。 A、移送至改裝分廠、改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車(chē)的 B、贊助汽車(chē)?yán)?#13; C、提供給上級(jí)主管*使用的 D、用于公益性活動(dòng)贈(zèng)車(chē) 28. 出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的（　?。?#13; A、運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用 B、保險(xiǎn)費(fèi) C、單獨(dú)列明支付給境外的傭金 D、出口關(guān)稅稅額 29. 在法定減免稅之外，*按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱(chēng)為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（　?。?#13; A、殘疾人專(zhuān)用品 B、境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資 C、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物 D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料 30. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。 A、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅 B、營(yíng)業(yè)稅固定期的納稅期限，分別為5 日、10 日、15 日、1個(gè)月或1個(gè)季度 C、金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅 D、保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅 31. 下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的有（　?。?。 A、私營(yíng)企業(yè) B、集體企業(yè) C、事業(yè)單位 D、外國(guó)公民 32. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有( )。 A、進(jìn)口的天然氣 B、專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣 C、煤礦生產(chǎn)的天然氣 D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣 33. 依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。 A、直接對(duì)外銷(xiāo)售的應(yīng)稅產(chǎn)品，以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量 B、凡自產(chǎn)自用的(包括用于非生產(chǎn)項(xiàng)目和生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品)的應(yīng)稅產(chǎn)品，以視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量為課稅數(shù)量 C、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比例換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量 D、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量．未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高使用稅率 34. 下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。 A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的 C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的 D、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證2年仍未銷(xiāo)售完的 35. 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。 A、稅收滯納金 B、企業(yè)所得稅稅款 C、計(jì)入產(chǎn)品成本的車(chē)問(wèn)水電費(fèi)用支出 D、向投資者支付的權(quán)益|生投資收益款項(xiàng) 36. 下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的說(shuō)法中，正確的有( )。 A、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系由實(shí)體法體系和程序法體系兩大部分構(gòu)成 B、由海關(guān)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照《稅收征收管理法》執(zhí)行 C、除稅收實(shí)體法外，我國(guó)對(duì)稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機(jī)關(guān)的不同而分別規(guī)定的 D、現(xiàn)行稅種中，除企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是以*法律的形式發(fā)布實(shí)施外，其他各稅種都是經(jīng)*人民代表大會(huì)授權(quán)立法，由國(guó)務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的 37. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（　?。?。 A、輪胎廠銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎 B、鞭炮廠廠慶燃放自產(chǎn)的鞭炮 C、卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用作廣告樣品 D、售價(jià)每只在8000元的手表 38. 下列說(shuō)法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有( )。 A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳 B、總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25％，就地辦理繳庫(kù)，所繳納稅款收入由中央與總機(jī)構(gòu)所在地按60：40分享 C、各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳 D、屬于中央與地方共享范圍的跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的處理辦法 簡(jiǎn)答題 39. 某旅行社組織旅游共收取旅游費(fèi)40 000元，支付餐費(fèi)、門(mén)票費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計(jì)12 000元，求應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。 40. 位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。 2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。 (1)甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬(wàn)元、增值稅l．7萬(wàn)元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元，若按同類(lèi)商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬(wàn)元；若按同類(lèi)商品*銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬(wàn)元。 (3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷(xiāo)售電視機(jī)的銷(xiāo)售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬(wàn)元，甲企業(yè)未開(kāi)具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開(kāi)具了普通發(fā)票。 (4)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2．4升的小汽車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付金額20萬(wàn)元、增值稅3．4萬(wàn)元。 (5)甲企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付金額l8萬(wàn)元、增值稅3．o6萬(wàn)元。 (6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40％。 (7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額10．53萬(wàn)元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷(xiāo)售額5．85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬(wàn)元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬(wàn)元。 (8)乙商場(chǎng)銷(xiāo)售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷(xiāo)售額22．6萬(wàn)元，銷(xiāo)售家用電器取得含稅銷(xiāo)售額5B．5萬(wàn)元。 (9)乙商場(chǎng)采購(gòu)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注 明的增值稅額合計(jì)為3．5萬(wàn)元。 (說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為s％) 要求根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，并列出計(jì)算步驟。 (1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。 (3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 (4)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (5)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 (6)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (7)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 (8)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。 (9)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 41. 某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，化妝品的成本為40000元，該化妝品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 42. 科達(dá)電子公司為增值稅一般納稅人，2014年4月銷(xiāo)售電腦，銷(xiāo)售單價(jià)為每臺(tái)5000元(不含稅)，本月發(fā)生如下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)： (1)該公司從某商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原材料和零部件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅3．4萬(wàn)元。 (2)進(jìn)口電子元器件一批，從海關(guān)取得的增值稅繳款書(shū)上注明的增值稅1．7萬(wàn)元。 (3)向海天電腦城銷(xiāo)售電腦300臺(tái)，由于和該電腦城有長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)往來(lái)，該公司給予15%的折扣，并另開(kāi)發(fā)票人賬。 (4)向外地經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售電腦200臺(tái)，支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)12000元，并取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (5)為擴(kuò)大銷(xiāo)售，提高市場(chǎng)占有率，該公司對(duì)原銷(xiāo)售的電腦采取以舊換新的方式銷(xiāo)售，共收回舊電腦50臺(tái)，每臺(tái)收購(gòu)價(jià)600元。 (6)本單位人事*領(lǐng)取5臺(tái)電腦作辦公用。 (7)本公司新成立營(yíng)業(yè)部，尚未辦理稅務(wù)登記，且未領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，公司為其銷(xiāo)售電腦代開(kāi)發(fā)票，金額為40萬(wàn)元。 (8)該公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)1．5萬(wàn)元的修理用配件，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算本月的應(yīng)納增值稅如下： 當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額一5000×300×(1—15%)×17% 200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42．415(萬(wàn)元) 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額一340004-17000 12000×11%4-15000× 30．4—5．277(萬(wàn)元)當(dāng)月的應(yīng)納稅額=41．425—5．277=36．148(萬(wàn)元) 要求：根據(jù)以上資料，回答下列第1—2小問(wèn)。 請(qǐng)按增值稅稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該公司2014年4月應(yīng)納增值稅的計(jì)算是否正確。2．請(qǐng)正確計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。 43. 某企業(yè)2012年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20％；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，8國(guó)稅率為30％。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國(guó)分別繳納了20萬(wàn)元和l8萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。要求：計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 44. 某外國(guó)籍公民甲先生在*境內(nèi)無(wú)住所，2006年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在*境內(nèi)居住。201 1年取得的收入情況如下。 (1)每月取得從*境公司支付的工資18 000元，另每月從公司實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)住房補(bǔ)貼3 500元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼l 000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)80 000元。 (3)9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4 500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6 500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。 (4)l0月以l60萬(wàn)元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為95萬(wàn)元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中已繳納的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。 (5)11月，在某商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值l 300元的禮品，同時(shí)參加該商城舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值5 000元的獎(jiǎng)品。 (6)12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬40 000元，通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體將其中9 000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，另通過(guò)*機(jī)關(guān)將其中的14 000元捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育。 根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)甲先生每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (2)甲先生8月從境外取得的特權(quán)使用費(fèi)是否應(yīng)在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (3)計(jì)算甲先生9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (4)計(jì)算甲先生l0月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)繳個(gè) 人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (5)計(jì)算甲先生ll月取得商場(chǎng)反饋禮品和抽 獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (6)計(jì)算甲先生l2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。